学院财务收支审计工作流程图

 

第二篇：企业财务收支审计工作标准

财务收支审计工作标准

1范围

本标准规定了财务收支审计工作任务和工作职责。 本标准适用于公司财务收支审计工作。

2工作任务

负责对公司各独立核算单位一定时期内的财务状况和经营成果进行综合性审查并做出客观评价。

3工作职责

3.1根据审计工作安排，制定财务收支审计计划和实施方案；

3.2拟定审计范围、内容、方式和时间，指定专人组成审计小组；

3.3向被审计单位发出审计通知书，3日之后由两个或两个以上的审计人员进行审计；

3.4对被审计单位实施审计

3.4.1对取得和自制的原始凭证的真实、合法、合理、有效进行审计。

3.4.2对编制记账凭证所使用的会计科目是否正确进行审计。

3.4.3对会计账簿设置、登记的准确性进行审计。

3.4.4对各项资产管理制度和流程的健全、有效性进行

审计。

3.4.5审查验证各项资产是否真实存在，其所有权是否属被审计单位。

3.4.6审查各项资产计价是否合理，会计处理是否正确，记录是否完整。

3.4.7审查各项收入的确认是否准确及时，记录是否完整，计算是否正确，是否存在虚假收入情况；

3.4.8审查各项收入是否与相应的成本配比；

3.4.9审查各项成本费用是否符合权责发生制和配比原则；

3.4.10审查各项成本费用的会计处理和计算是否正确，所选用的会计方法是否前后一致；

3.4.11对财务报表的真实性、完整性、合规性进行审计。

3.5审计人员收集审计资料，填写审计工作日志，编写审计工作底稿；

3.6审计人员对在审计中发现的问题进行汇总，提出改进建议，形成审计报告初稿；

3.7根据审计发现的问题，与被审计单位交换意见；

3.8审计报告初稿上报分管领导批准，形成最终审计报告；

3.9向被审计单位、公司经理报送审计报告。