医疗设备采购内部审计报告
固定资产采购按照预算指标和申购计划单,经审批后进行,任何科室不得私自采购。并由设备科或总务科统一采购采购活动要严格遵守《中华人民共和国采购法》,以及政府采购、部门集中采购的有关规定。在对该设备进行需求合理性,科学性,效益性进行分析后,进行采购。
在招标采购活动中,负责招标采购的科室要向参加投标的供应商申明回避制度,认真做好与供应商有利益关系的回避工作。并且做到货比三家,保证在采购过程中做到公平,公证。并对供应商的财务状况,生产能力,质量保证,供货能力,公司经营状况进行调查,保证采购工作的顺利进行。 在审查中,签订合同有完整的收货,验货的原始依据,严格按照合同规定付款,对合同执行过程中的来往函电,文件进行了妥善保管。
物资库房保管在验收物资入库时,根据设备购销合同和采购计划,#5@p或供货单位随货同行清单,对该设备进行验收,并在相关票据上写明“验收无误”字样和签名确认。物资库房保管认真核设备的品种、型号、规格、质量、单价、金额以及供应商(厂家)等,验收合格,填制入库单,办理验收入库手续,并在入库单上签名确认。严格控制购进该设备的质量。设备会计根据物资购销合同和采购计划,购货#5@p或供货单位随货同行票据,严格审核物资的品种、型号、规格、数量、单价、金额以及供应商(厂家)等,审核无误,
准许办理验收入库手续,打印物资入库单一式三联(库房保管联、物品会计联、结算联或总账会计联),并在物资入库单上签名确认。
审计组
20xx年10月12日
通用采购专项审计
---小郑同学编制
适用对象:内部审计、应付会计
目录
一、审计方案
二、审计程序
三、审计分工和日程安排
四、审计所需资料清单
通用采购专项审计方案
一、审计目的:
根据公司的采购管理制度,对现阶段采购部门的采购管理工作及内部控制状况进行审计检查,做出客观评价,揭示其中存在的控制风险,并提出可行的建议和改善措施。
二、审计内容:
1、采购管理制度是否有效和完善。
2、采购计划、采购预算、实际采购是否得到良好的遵循。
3、公司对采购主要业务环节(供应商资质的审核确认、标书制作、招标、评标、询价、比价、议价、合同管理、验收、退货、款项支付等)的管理、控制是否完善。
4、对本年度审计问题进行后续追踪审计
三、审计范围:
20XX年X月-20XX年X月期间的采购管理工作。
四、审计人员:
五、审计时间:
六、审计程序(附后)
审计工作分工与计划
【审计分工】
XXX:负责采购管理制度的评价、需招投标的物资的标书制作、招标、评标、合同管理、验收、财务支付等审计
XXX:负责供应商资质、不需招投标物资及紧急采购物资的议价、比价、合同管理、验收、财务支付款工作的审计。
XXXX:负责本期问题的汇总并编制审计报告以及问题追踪审计
【审计计划】
一、 审计准备工作:
1、收集、分析、评价采购管理制度。
2、财务系统内导出截至查核日的采购费用明细账。
3、了解公司本年采购预算、实际采购情况以及两者的差异。
4、了解公司的招投标管理现状,包括:招投标方式、评标方式。
5、了解非招投标物资采购的现状:询价、议价、比价。
6、查阅前期审计报告得出前期已经存在的审计问题,汇总本期审计发现,分析、判断审计对象目前比较突出和急需解决的问题。
成果要求-----
1、工作过程需编制底稿记录。
2、完成审计准备分析报告,确定审计抽样的具体对象和现场审计重点。
二、 现场审计工作:
根据审计分工和审计程序要求完成现场审计工作。
1、审计抽样内容:
2、基本时间预算:
(1)首次进场会议------
(2)制度评估-----
(3)采购、合同管理、验收、付款审计测试------
(4)现场沟通会议------
(5)审计问题的改善后续追踪审计-----
(6)出具本年度审计管理建议书----
成果要求-----
1、工作过程需编制底稿记录,关键证据需复印。
2、完成审计报告。
采购审计所需资料清单
一、前期资料
1、物资采购目标和计划;
2、前期物资采购审计工作底稿;
3、公司资料,例如公司结构图和工作说明、政策和程序手册以及重大的公司系统变化等;
4、财务会计资料;
5、相关制度规定,例如采购政策、采购程序制度、授权审批制度、供货商管理制度、财产接触制度、合同或协议签定制度、凭证管理制度和定价策略等;
6、外部信息资料,例如同行业相关资料、物价水平和变化幅度、技术变化程度和供货商资料等;
7、法律性文件。
二、采购申请和审批阶段:
1、采购政策
2、采购计划
3、储备定额补库计划
4、销售计划
5、产品产量计划
6、技术措施计划
7、生产作业计划
8、在制品期初存量和期末预计存量
9、新产品试制计划
10、物资工艺消耗定额
11、生产设备大中小修理计划
12、技术改造计划和物资价格供应状况等。
三、合同管理阶段
1、合同法
2、公司内部有关合同制度
3、合同正文和副本以及供货商资料
四、验收入库阶段:
1、物资采购申请单
2、采购计划
3、采购合同
4、价格申报审批单
5、采购发票
6、运费单
7、检验报告单
8、入库单
9、退货单、
10、付款凭单
11、转账凭证
12、应付账款明细账
13、材料采购明细账
14、对账单
五、物资采购后续审计:
1、审计报告
2、审计回复
3、定点供货目录
4、价格申报审批单
5、采购计划
6、物资质量标准
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