财务管理教学导学

第一部分 大纲说明

1．课程的总体教学目的和要求

通过本课程的教学，使学生能够掌握财务管理的基本知识和方法，牢固树立财务管理的基本观念。

第二部分 教学大纲内容

第一章 总 论

学习目标：通过本章学习，你应该能够：准确阐述财务管理的基本概念；描述财务管理的目标；描述财务管理的相关环境。

教学内容:

一、财务管理基本概念

１．资金运动及其表现形式

２．财务活动与财务关系

二、财务管理目标

１．财务管理目标及其特征

２．财务管理的总体目标

３．财务管理的具体目标

４．不同利益主体在财务管理目标上的矛盾与协调

５．财务管理目标与社会责任

三、财务管理环境

１．经济体制环境

２．经济结构环境

３．财税环境

４．金融环境

５．法律制度环境

四、财务组织

1．企业的组织形式

2．财务分层管理体系

3．财务组织体制与管理人员

第二章 财务管理观念

学习目标：通过本章学习，你应该能够：掌握并阐述时间价值观念、风险收益观念和成本效益观念；能够在实际生活中对以上三种财务观念简单加以应用。 教学内容:

一、货币时间价值观念

1．时间价值的概念

2．时间价值的表示

3．货币时间价值的计算

4．货币时间价值的运用

二、风险收益均衡观念

1．风险的概念

2．风险收益均衡

三、成本效益观念

1．机会成本

2．沉没成本

第三章 筹资管理（上）

学习目标：通过本章学习，你应该能够：掌握筹资的概念、种类和原则；了解筹资规模与筹资时机；很好地掌握股权资本筹集和债务筹资。

教学内容:

一、筹资概述

1．筹资的概念

2．筹资种类

3．筹资原则

二、筹资规模

1．筹资规模确定的依据

2．筹资规模的特征

3．筹资规模确定的方法

三、股权资本筹集

1．吸收直接投资

2．股票筹资管理

四、负债筹资

1．长期借款

2．企业债券

3．融资租赁

4．商业信用

5．短期借款

第四章 筹资管理（下）

学习目标：通过本章学习，你应该能够：阐述资本成本的概念、性质；熟练地计算资本成本；理解筹资风险及其衡量方法；了解资本结构的含义和如何确定最佳资本结构。

教学内容:

一、资本成本

１．资本成本的概念及其性质

２．资本成本的计算

３．降低资本成本的途径

二、筹资风险

１．筹资风险的概念

２．筹资风险的分类

３．筹资风险与杠杆效益

４．筹资风险的衡量

５．筹资风险的规避与管理

三、资本结构及其决策

１．资本结构的涵义

２．最佳资本结构决策

３．资本结构的调整

第五章 长期投资与固定资产管理

学习目标：通过本章学习，你应该能够：了解投资的概念及种类；一般掌握固定资产的概念、特点及管理原则；重点掌握如何进行固定资产投资决策；重点掌握固定资产折旧政策。

教学内容：

一、投资及固定资产概述

1．投资的概念与目的

2．投资的种类

3．固定资产的概念与特点

4．固定资产管理原则

二、固定资产投资决策

1．固定资产投资的决策要素

2．固定资产投资决策的基本指标

3．投资决策指标的应用

三、固定资产日常财务控制

1．固定资产归口分级管理

2．固定资产制度管理

3．固定资产报废与清理的管理

四、折旧政策

1．固定资产折旧与折旧政策的概念

2．折旧政策对企业财务的影响

3．折旧政策的影响因素

4．折旧政策的选择

第六章 流动资产管理

学习目标：通过本章学习，你应该能够：一般掌握流动资产的概念、特点及其分类；重点掌握现金管理、应收账款管理和存货管理；一般掌握营运资本管理。 教学内容：

一、流动资产概述

１．流动资产的概念及特点

２．流动资产分类

二、现金管理

１．现金管理目标

２．现金预算

３．现金的收支管理

４．最佳现金余额的确定

５．现金内部控制制度

三、应收帐款管理

１．应收帐款管理的目标

２．信用政策

３．应收帐款管理决策

４．应收帐款日常管理

四、存货管理

１．存货管理的目标

２．存货管理的方法

３．存货质量的控制

五、营运资本管理

１．企业日常经营活动与经营周期

２．营运资本管理

第七章 证券投资管理

学习目标：通过本章学习，你应该能够：掌握证券投资的种类；较好地理解证券投资风险与收益；重点掌握组合投资策略。

教学内容：

一、证券投资概述

1．证券投资的目的

2．证券投资的种类与特点

3．证券投资风险的衡量

4．证券投资收益的衡量

5．单一证券投资策略

二、股票投资

1．股票投资的目的

2．股票投资的特点

3．股票估价

4．股票投资收益的衡量

三、债券投资

1．我国现行债券及债券发行的特点

2．债券估价模型

3．债券投资收益率的衡量

四、证券组合投资

1．组合投资的目的

2．组合投资的期望收益率和风险

3．组合投资的方式

第八章 利润管理

学习目标：通过本章学习，你应该能够：了解财务与会计对利润概念理解上的不同；掌握目标利润规划的主要方法；掌握利润分配的基本程序及影响税后股利政策制定的主要因素。

教学内容：

一、目标利润规划与控制

1．利润构成

2．目标利润规划的程序

3．目标利润规划的方法

4．目标利润下的销售收支规划

5．目标利润规划的实施

二、利润分配管理

1．利润分配主体及分配原则

2．利润分配程序

3．利润分配政策

第九章 财务分析

学习目标：通过本章学习，你应该能够：了解财务分析的一般概念；掌握财务分析的基本方法；全面了解财务分析所采用的指标体系及其含义。 教学内容：

一、财务分析概述

１．财务分析的目的

２．财务分析资料

３．企业财务分析的种类和意义

二、财务分析的基本方法

1．比较分析法

2．比率分析法

3．趋势分析法

4．因素分析法

三、财务分析指标体系

1．营运能力分析

2．短期偿债能力分析

3．长期偿债能力分析

4．盈利能力分析

五、综合财务分析

1．杜邦分析体系

2．经营状况雷达图

 

第二篇：设计院财务管理

浅议设计院财务管理现状及完善措施

论文关键词：设计院 财务管理 会计核算

论文摘要：勘察设计单位受到计划经济思想的影响，财务管理工作停滞不前，不能适应设计院发展的要求。本文从分析目前设计院财务管理工作现状入手，提出了设计院财务管理工作的完善措施。

一、设计院财务管理工作的现状分析

（一）财务意识不强。当前仍然有些设计院负责人的财务、经济方面的法律观念落后，对于财务的管理比较松懈，有些设计院的负责人以及财务工作者对于会计集中核算革新的实质与关键性认识不到位。财务人员在平常的工作过程中很少介入到财务方面的决策，大多数人仅仅发挥了记账员的职能。

（二）财务管理制度不健全。有的设计院没有制定严格的财务管理制度，容易产生资源的浪费，造成成本偏高的问题；对于收入与支出的管理并不精细，造成在会计核算时很可能产生遗漏的款项，妨碍了会计核算工作的有序开展。再如，未对财务关联交易实施良好的监控，使得设计院各部门间容易出现的款项借贷关联。

（三）没有独立的会计核算制度。目前，设计院实施的是以资金管理为核心的资金支付以及费用报销的审批制度。但在具体应用中出现了一些问题，比如，设计院设置的分支机构距核算中心比较远，报账非常麻烦，还有的纳进核算的部门平常的零星开支费用比较高，有

的备用金的领用以及零星报账有非常大的不确定性，并未详细的使用以及报账规定，造成会计核算没有一个具体的规定或标准。

二、设计院财务管理工作的完善措施

（一）改进财务管理的相关制度。构建高效的设计院内部的财务管理相关制度是设计院财务管理工作的关键环节。第一，财务管理人员应该严格按会计核算中心和设计院的职责分工需要，设立银行存款以及财政专户的备查账薄，对单位的备用金进行严格管理，定期和核算中心进行对账，以保证账实的相符。第二，制定并完善财产物资的相关管理制度。第三，建立并完善往来款项的相关管理制度。第四，制定财务分析制度以及对会计档案进行严格管理的制度。

（二）制定并完善财务管理的内部控制。设计院财务管理内部控制制度建设是完善财务管理工作的关键环节。设计院应该建立完善财务管理相关岗位的责任制度。按照我国相关的会计法律法规，根据设计院财务管理的实际情况，配置对应的财务管理人员，确立权责分明的岗位制度，而且岗位得设置务必满足内部相互制约的原则。同时，设计院应该转变计划经济体制的陈旧观念，进一步提升认识，思想一致，形成合力，努力把设计院的财务管理工作做好，主动实施会计集中核算模式的改革，不断健全的内部财务管理的控制制度。

（三）加强资金的管理工作。强化资金收入与支出的管理工作是设计院财务管理工作的重点，各个设计院应该把收入与支出的管理工作当作设计院的财务管理工作的关键核心。

1、加强设计院的收入与支出管理工作。设计院的全部收入务必

纳入设计院的财务管理范畴，全部非税收收入务必纳入专户管理，严格按照收支两条线的管理方式。设计院的所有往来款项务必及时进账，严禁出现账外循环。应该强化内部监管，严禁“坐支”以及私设“小金库”等不法行为。少部分运用税务#5@p的设计院应该强化衔接工作，收入随时入账，保证票款相符。设计院的每一项开支应该根据财务收入与支出计划，按照精简节约的准则，按照量入支出的原则，实现收支相抵之后略有盈余，使资金产生的效益能够最大化。设计院在资金支出层面首先是必须制定规范的开支审批机制，规定每一项支出的审批步骤与权限，规定大额支出的具体标准以及应该集体决策的制度。其次应该制定详细的支出标准。对于每项开支，国家有明确规定的应该按照国家的相关规定，对于国家没有具体规定应该由设计院自己制定的，应该上报政府主管部门审核批准并进行备案。同时，设计院应该严格控制如出差费用、招待费用、办公品费用、会务费用、车辆维修费用等各项支出；最后针对设计院的专项资金应该根据专款专用的原则规定，实时进行专项工程项目的竣工检查与验收工作。 2、强化往来款项的管理工作。往来款项是设计院资金收入与支出行为一个重要组成部分，设计院应该强化往来款项的控制与管理工作。设计院财务管理部门应该建立记录往来款项的备查账薄，对于债权债务的产生与结算应该实时对账。设计院分支机构间不能借支现金，针对各项应付款应该制定偿还计划，对于暂付款的数量应该严格控制。设计院还要强化债权债务产生纠纷的处置工作，对于各项往来款项应该随时清查，严禁长时间挂账，对于坏账以及呆账应该履行严

格的审核批准的手续。

3、在会计核算中推行“一项集中三个不变”。会计集中核算务必按照经济业务的规律以及可能产生的风险，强化内部的控制工作，使得运作过程进一步规范，严肃纪律，科学的业务流程、合理的岗位设计、关键控制点、各岗位监控的基本内容。对于资金的借用、调拨，单据传递、审查，账务的处置，印章的保管，票据的使用等健全的内部控制与管理机制。对于设计院的每一项财务收入与支出实行统一的会计核算制度，

4、强化设计院负责人以及会计工作者的业务培训工作。第一，要提高设计院负责人的决策水平。设计院负责人要对本设计院的财务管理全面负责，必须首先转变自己的思想观念，在财务管理中引进竞争制度，努力学习并掌握先进的管理方法和管理技术。第二，要加大对财务人员的培训力度，提升财务人员的业务水平。要不断总结经验，积极开展各种形式的培训，做好财务工作者的学习、培训等各项工作。借助对财务工作者进行专业理论知识以及法律法规的培训工作，进一步提升他们的理论知识水平以及专业能力，提升他们处置与解决工作实践问题的水平。同时，还要强化财务人员的监督管理的意识，使得财务人员能够依法开展会计核算以及监督管理工作，更好地发挥财务工作者在财务管理过程中的作用。

参考文献：

[1]郭光平.我国行政事业单位财务管理存在的问题与解决措施

[J].中国总会计师.20xx,02.

财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。设计院作为一个知识型和技术型的企业,它通过对资金运动和价值形态的管理,像血液一样渗透贯通到企业的生产、经营等管理领域。通话健全的财务管理制度和完善的会计核算制度,能够使得企业在降低成本、费用和支出的同时,增强企业活力,使得企业的利益最大化。

【作者单位】： 吉林省现代城建轨道交通勘察设计院有限公司;

【关键词】： 设计院 财务管理 会计核算

【分类号】：F285

【正文快照】：

在我国,设计院大多挂靠国企或者有国资背景,在计划经济的体制下,设计院的财务收支结构比较单一,财务、经费来源均属国家分配,自身不具备有财务管理的余地。随着国家经济的发展,经济体制发生了转换。在市场经济的体制下,竞争也日趋激烈,企业为保证企业的活力,设计院也逐渐作为