关于行政部2006~20xx年部分汽车费用审计报告

公司领导：

公司行政部副经理***于20xx年初提交95份2006~20xx年的汽车费用原始凭证申请审核报销，金额总计26万余元。审计部受公司领导委托予以审计。

一、基本情况

公司行政部副经理***提交的95份2006~20xx年汽车费用原始凭证（下称“95份原始凭证”），财务核算分类汇总如下：

该分类汇总表中各年汽车费用占比及各类汽车费用汇总占比图示如下：

图一 图二

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其中20xx年、20xx年各类汽车费用占比图示为：

图三 图四

二、审计部依据公司《车辆使用管理规定》、《汽车费用报销规定》、《固定资产管理规定》（办公类）及《企业会计准则》等，对95份原始凭证所属经济业务的真实性、合法合规性、有效性进行审计，具体情况如下：

1.真实性。分析95份原始凭证所反映的经济业务发生的时间、关联部门和人员及事件，发生的地点等，询问相关部门负责人和经办人（王*、钱*、王**、王**等），并重点对占比41%的汽车维修费进行抽样比照：两家汽车维修公司（非4S店）“A”（公司指定，此次被审汽修费债权公司）和“B”（客户部新选定）部分相同配件及其工时价格（详见下图）。根据配比原则，结合车辆品牌型号差异、目前汽车维修市场没有统一维修工时标准的现状，95份原始凭证中汽车维修费用价格水平应是合理的。95份原始凭证所属经济活动是可以采信的。

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再对95份原始凭证中捷达车更换轮胎进行价格比较：

2.合法合规性。

1) 合法性。95份原始凭证所属经济业务皆是20xx年12月前发生的，详见图一和凭证。这些凭证如纳入20xx年会计核算将不符合我国《企业会计准则》的权责发生制原则及其对会计信息质量要求的及时性原则。按照权责发生制原则，凡是本期已经实现收入和已经发生或应当负担的费用，不论其款项是否已经收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。

95份原始凭证中，37#凭证附件为非正规收据；85#凭证5000元支出无任何票证；86#凭证为白条+收费单位公章。

2) 合规性。95份原始凭证中，11# 36# 40~44# 51# 62# 83# 共10份凭证有分管领导签批确认，其余85份凭证无相关分管领导签批，并且存在以下主要问题：

①车辆维修类凭证未能体现车辆维修申请、审批手续，不符合公司《固定资产管理规定》（办公类）“三、 固定资产的维修与保养”之“2.固定资产在使用过程中出现故障、缺陷应及时进行维修，并按规定的程序填

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写《固定资产报修单》，交由集团办公室核实后统一安排维修，并对维修费用实施有效控制。”

⑵车辆事故相关凭证如49# 81# 85# 86#没有车辆事故报告，不符合公司《车辆使用管理规定》第五条第1款“车队公务车辆发生安全事故的，必须自事故发生之日起的第二个工作日内，出具车辆事故报告。”的规定。 ③预算外支出没有履行预算外报告审批手续，如62#凭证。《集团报销审批权限规定》“凡超预算支付的各种日常费用，一律以书面报告的形式上报集团总裁审批后执行。”

3.有效性。按照我国《企业会计准则》的权责发生制原则及其对会计信息质量要求的及时性原则，95份原始凭证所属经济业务费用支出能否纳入20xx年会计期间核算待定。

三、审计建议

1.这次行政部***报销跨年汽车费用事件暴露出:①对当事人***日常工作监管不力；②部分干部法规意识淡薄，职业素养亟需加强和提高；③部门间工作协作欠默契。由此，公司应完善内部控制机制，领导者不只是下达指令，更要检查执行结果，让PDCA每一环节落实到实处。

2.这一事件当事人***应作出详细的书面说明、对95份原始凭证应尽可能补全应有的相关手续。

审计部

2012-2-25

附被审计人员***反馈意见

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第二篇：万里扬：山东临沂临工汽车桥箱有限公司审计报告 20xx-11-04

目 录

一、审计报告 …………………………………………………………第1—2页

二、财务报表………………………………………………………… 第3—6页

（一）资产负债表 ………………………………………………… 第3页

（二）利润表…………………………………………………………第4页

（三）现金流量表……………………………………………………第5页

（四）所有者权益变动表 ………………………………………… 第6页

三、财务报表附注 …………………………………………………第7—41页

审 计 报 告

天健审〔2010〕4061号

山东临沂临工汽车桥箱有限公司全体股东：

我们审计了后附的山东临沂临工汽车桥箱有限公司（以下简称山东临工公司）财务报表，包括20xx年12月31日、20xx年12月31日和20xx年6月30日的资产负债表，20xx年度、20xx年度和20xx年1－6月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表，以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是山东临工公司管理层的责任。这种责任包括：(1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2) 选择和运用恰当的会计政策；

(3) 作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

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三、审计意见

我们认为，山东临工公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反映了山东临工公司20xx年12月31日、20xx年12月31日和20xx年6月30日的财务状况以及20xx年度、20xx年度和20xx年1－6月的经营成果和现金流量。

天健会计师事务所有限公司 中国·杭州

中国注册会计师：翁 伟

中国注册会计师：顾 磊

报告日期：20xx年 10 月 15 日

山东临沂临工汽车桥箱有限公司

财务报表附注

20xx年1月1日至20xx年6月30日

金额单位：人民币元

一、公司基本情况

山东临沂临工汽车桥箱有限公司（以下简称公司或本公司）系由山东临沂工程机械股份有限公司和山东省平邑县通用机械厂共同出资设立，于19xx年11月30日在平邑县工商行政管理局登记注册，取得注册号为3713261800152的《企业法人营业执照》，现注册号变更为371326018001529。经历次股权转让和增资，公司现有注册资本4,900万元，现有股东为浙江万里扬变速器股份有限公司、福田雷沃国际重工股份有限公司、临沂诚信投资有限公司和建德市万盛汽配有限公司。

本公司经营范围：汽车变速器；农业装备变速器、驱动桥传动系统总成；工程机械变速器、变矩器、驱动桥传动系统零部件加工销售，自营进出口（以上经营范围需许可经营的，须凭许可证经营）。

二、公司主要会计政策和会计估计

(一) 财务报表的编制基础

本公司财务报表以持续经营为编制基础。

(二) 遵循企业会计准则的声明

本公司执行财政部20xx年2月公布的《企业会计准则》。本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了企业的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

(三) 会计期间

会计年度自公历1月1日起至12月31日止。本财务报表所载财务信息的会计期间为20xx年1月1日起至20xx年6月30日止。

(四) 记账本位币

采用人民币为记账本位币。

(五) 现金及现金等价物的确定标准

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列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。

(六) 金融工具

1. 金融资产和金融负债的分类

金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。

金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。

2. 金融资产和金融负债的确认依据、计量方法和终止确认条件

公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。

公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1) 持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2) 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。

公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；(2) 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3) 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。

金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：(1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动

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形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。(2) 可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。

当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。

3. 金融资产转移的确认依据和计量方法

公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1) 放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产；(2) 未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。

金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 所转移金融资产的账面价值；(2) 因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：(1) 终止确认部分的账面价值；(2) 终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

4. 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法

存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值；不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值；初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。

5. 金融资产的减值测试和减值准备计提方法

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资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。

按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认减值损失。在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。

(七) 应收款项

1. 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 确认标准 占应收款项账面余额10%以上的款项

单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提

计提方法 坏账准备；经单独测试未发生减值的，以账龄为信用风险特征根据账龄分析法计提坏账准备

2. 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备的确定依据和计提方法

信用风险特征组合的确定依据

根据信用风险特征组合确定的计提方法 应收账款余额百分比

100

法计提的比例(%) 比法计提的比例(%)

3. 以账龄为信用风险组合的应收款项坏账准备的确认标准和计提方法 账 龄

1年以内（含1年，以下同）

1-2年 应收账款计提比例(%) 5 10

第 10 页 共 41页 账龄4年以上的应收款项 其他应收款余额百分100 其他应收款计提比例(%)5 10

2-3年

3-4年

4年以上 30 50 100 30 50 100

单独测试未发生减值的应收款项，以相同账龄应收款项组

计提坏账准备的说明 合并结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的

比例

对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，单

独进行减值测试，并根据其未来现金流量现值低于其账面

其他计提方法说明 价值的差额计提坏账准备；对于其他应收款项（包括应收

票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），根据其未

来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备

(八) 存货

1. 存货的分类

存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

2. 发出存货的计价方法

发出存货采用月末一次加权平均法。

3. 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。直接用于出售的存货，在正常生产经营过程中以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；需要经过加工的存货，在正常生产经营过程中以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定其可变现净值；资产负债表日，同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的，分别确定其可变现净值，并与其对应的成本进行比较，分别确定存货跌价准备的计提或转回的金额。

4. 存货的盘存制度

存货的盘存制度为永续盘存制。

5. 低值易耗品和包装物的摊销方法

(1) 低值易耗品

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按照一次转销法进行摊销。

(2) 包装物

按照一次转销法进行摊销。

(九) 长期股权投资

1. 初始投资成本的确定

(1) 同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

(2) 非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值和各项直接相关费用作为其初始投资成本。

(3) 除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）。

2. 后续计量及损益确认方法

对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

3. 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。

4. 减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额，计提长期股权投资减值准备；其他投资的减值，按本财务报表附注二之资产减值所述方法计提长期股权投资减值准备。

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(十) 投资性房地产

1. 投资性房地产包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。

2. 投资性房地产按照成本进行初始计量，采用成本模式进行后续计量，并采用与固定资产和无形资产相同的方法计提折旧或进行摊销。在资产负债表日有迹象表明投资性房地产发生减值的，按本财务报表附注二之资产减值所述方法计提投资性房地产减值准备。

(十一) 固定资产

1. 固定资产确认条件

固定资产同时满足下列条件的予以确认：(1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；(2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。与固定资产有关的后续支出，符合上述确认条件的，计入固定资产成本；不符合上述确认条件的，发生时计入当期损益。固定资产按照成本进行初始计量。

2. 各类固定资产的折旧方法

固定资产折旧采用年限平均法。各类固定资产的折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：

项 目 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%)

房屋及建筑物

通用设备

专用设备

运输工具 25 5 5-10 5 5 5 5 5 3.80 19.00 9.50-19.00 19.00

3. 固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法

资产负债表日，有迹象表明固定资产发生减值的，按本财务报表附注二之资产减值所述方法计提固定资产减值准备。

(十二) 在建工程

1. 在建工程同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。

2. 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。

3. 资产负债表日，有迹象表明在建工程发生减值的，按本财务报表附注二之资产减值所

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述方法计提在建工程减值准备。

(十三) 借款费用

1. 借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。

2．借款费用资本化期间

(1) 当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：1) 资产支出已经发生；2) 借款费用已经发生；3) 为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

(2) 若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。

(3) 当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。

3．借款费用资本化金额

为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。

(十四) 无形资产

1. 无形资产包括土地使用权、专利权及非专利技术等，按成本进行初始计量。

2. 使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：

项 目

土地使用权

专有技术及软件 摊销年限(年) 50 5

3．资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按本财务报表附

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注二之资产减值所述方法计提无形资产减值准备。

4. 内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产： (1) 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；(2) 具有完成该无形资产并使用或出售的意图；(3) 无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能证明其有用性；(4) 有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；(5) 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

(十五) 长期待摊费用

长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。

(十六) 资产减值

1. 在资产负债表日判断资产[除存货、采用成本法核算的在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的长期股权投资、采用公允价值模式计量的投资性房地产、消耗性生物资产、建造合同形成的资产、递延所得税资产、融资租赁中出租人未担保余值和金融资产（不含长期股权投资）以外的资产]是否存在可能发生减值的迹象。有迹象表明一项资产可能发生减值的，以单项资产为基础估计其可收回金额；难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组或资产组组合为基础确定其可收回金额。因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。

2. 可收回金额根据单项资产、资产组或资产组组合的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

3. 单项资产的可收回金额低于其账面价值的，按单项资产的账面价值与可收回金额的差额计提相应的资产减值准备。资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组或资产组组合的，该资产组或资产组组合的账面价值包括相关总部资产和商誉的分摊额），确认其相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至资产组或资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值；以上资产账面价值的抵减，作为各单项资产（包括商誉）的减值损失，计提各单项资产的减值准备。

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4. 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不予转回。

(十七) 收入

1. 销售商品

销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：(1) 将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；(2) 公司不再保留通常与所有权相联系的继续管理权，也不再对已售出的商品实施有效控制；(3) 收入的金额能够可靠地计量；(4) 相关的经济利益很可能流入；(5) 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。

2. 提供劳务

提供劳务交易的结果在资产负债表日能够可靠估计的（同时满足收入的金额能够可靠地计量、相关经济利益很可能流入、交易的完工进度能够可靠地确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量），采用完工百分比法确认提供劳务的收入，并按已经发生的成本占估计总成本的比例确定提供劳务交易的完工进度。提供劳务交易的结果在资产负债表日不能够可靠估计的，若已经发生的劳务成本预计能够得到补偿，按已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本；若已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿，将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认劳务收入。

3. 让渡资产使用权

让渡资产使用权在同时满足相关的经济利益很可能流入、收入金额能够可靠计量时，确认让渡资产使用权的收入。利息收入按照他人使用本公司货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入按有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。

(十八) 政府补助

1. 政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。

2. 政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量；政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。

3. 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，在确认相关费用的期间，计入当期损益；用于补偿已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

(十九) 递延所得税资产/递延所得税负债

1. 根据资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额（未作为资产和负债确认的项目

第 16 页 共 41页

按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面数之间的差额），按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计算确认递延所得税资产或递延所得税负债。

2. 确认递延所得税资产以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，确认以前会计期间未确认的递延所得税资产。

3. 资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，转回减记的金额。

4. 公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益，但不包括下列情况产生的所得税：(1) 企业合并；(2) 直接在所有者权益中确认的交易或者事项。

(二十) 经营租赁

公司为承租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金计入相关资产成本或确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

公司为出租人时，在租赁期内各个期间按照直线法将租金确认为当期损益，发生的初始直接费用，直接计入当期损益。或有租金在实际发生时计入当期损益。

三、税项

主要税种及税率 税 种

增值税

营业税 计 税 依 据 销售货物或提供应税劳务 应纳税营业额

从价计征的，按房产原值一次减除

房产税 30%后余值的1.2%计缴；从租计征的，

按租金收入的12%计缴

城市维护建设税

教育费附加

地方教育附加

企业所得税

第 17 页 共 41页 税 率 17% 5% 1.2%、12% 应缴流转税税额 应缴流转税税额 应缴流转税税额 应纳税所得额 5% 3% 1% 25%

四、财务报表项目注释

说明：本财务报表附注的期初数指20xx年1月1日财务报表数，期末数指20xx年6月30日财务报表数，本期指20xx年1-6月。

(一) 资产负债表项目注释 1. 货币资金 (1) 明细情况 项 目 库存现金：

人民币 小 计 银行存款：

人民币 小 计 其他货币资金：

人民币 小 计 合 计

期末数

原币金额 汇率

73,000,000.0073,000,000.00 94,959,288.9321,482,690.9621,482,690.96476,597.97476,597.97折人民币金额

期初数

原币金额折人民币金额

22,583,529.44 22,583,529.44

56,008,448.00 56,008,448.00 78,739,142.45

147,165.01147,165.01

(2) 因抵押、质押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项的说明 其他货币资金期末数和期初数均系开具银行承兑汇票和信用证存入的保证金。

2. 应收票据 (1) 明细情况

期末数

种 类

账面余额

银行承兑汇票 68,824,906.20 合 计

68,824,906.20

坏账准备

账面价值 68,824,906.2068,824,906.20

账面余额 31,124,282.00账面价值

期初数

31,124,282.00 31,124,282.00

(2) 期末公司已经背书给他方但尚未到期的票据情况（金额前5名情况） 出票单位

出票日

到期日

金额

备注

第 18 页 共 41页

沈阳金杯车辆制造有限公司 山东凯马汽车制造有限公司 安徽江淮汽车股份有限公司 山东凯马汽车制造有限公司 福田雷沃国际重工股份有限公司 小 计

3. 应收账款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况

期末数

项 目

账面余额 金额

52,761,272.28其他不重大 合 计

80,428,207.67133,189,479.95

比例(%)39.6160.39100.00

2010.2.252010.04.162010.01.122010.02.042010.03.12

2010.08.252010.10.162010.07.122010.08.042010.09.12

3,000,000.00 3,000,000.00 2,290,000.00 2,000,000.00 2,000,000.00 12,290,000.00

期初数

坏账准备 金额

比例(%)

5.007.4112.41

账面余额 金额

比例(%)

坏账准备 金额

比例(%)5.00

2,638,063.615,963,434.288,601,497.89

3,443,607.32

3,656,764.54 13.297,100,371.86

18.29

2) 账龄明细情况

期末数

账 龄

账面余额 金额

1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 4年以上 合 计

比例(%)97.370.320.510.781.02100.00

坏账准备

账面余额 金额

6,484,745.21 92,127,540.05

42,794.20 203,774.27 517,202.02 1,352,982.19

594,306.41 1,582,040.54 241,024.21 1,839,439.95

比例(%) 95.58 0.62 1.64 0.25 1.91 100.00

4,606,377.00 59,430.64 474,612.16 120,512.11 1,839,439.95 7,100,371.86

期初数

坏账准备

8,601,497.89 96,384,351.16

(2) 期末坏账准备补充说明

1) 期末单项金额重大或虽不重大但单独进行减值测试的应收账款坏账准备计提 应收账款内容 东风汽车股份有限公司 福田雷沃国际重工股份有限公司

账面余额 37,109,682.99 15,651,589.29

第 19 页 共 41页

坏账准备 1,855,484.15 782,579.46

计提比例

5% 5%

理由 [注] [注]

小 计 52,761,272.282,638,063.61

[注]：对于经单独测试后未减值的单项金额重大的应收账款，以相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础,按5%的比例计提坏账准备。

2) 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款的说明 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收账款系指单项金额不重大且账龄4年以上的应收账款，其坏账准备计提情况详见账龄分析明细情况。

(3) 应收账款金额前5名情况 单位名称

东风汽车股份有限公司 福田雷沃国际重工股份有限公司 东安黑豹股份有限公司

北京汽车制造厂有限公司顺义汽车厂 山东凯马汽车制造有限公司

与本公司关系

非关联方 关联方 非关联方 非关联方 非关联方

账面余额

37,109,682.99 15,651,589.29 12,516,370.97 10,244,173.53 9,737,264.47 85,259,081.25

账龄

1年以内 1年以内 1年以内 1年以内 1年以内

占应收账款余额的比例(%)

27.86 11.75 9.40 7.69 7.31 64.01

小 计

(4) 应收持有公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项

单位名称

福田雷沃国际重工股份有限公司 浙江万里扬变速器股份有限公司 小 计

期末数

账面余额 15,651,589.29113,377.6015,764,966.89

坏账准备 782,579.46 5,668.88 788,248.34

账面余额 13,975,169.31

8,855.30 13,984,024.61

期初数

坏账准备 698,758.47

442.77 699,201.24

(5) 应收关联方账款占应收账款余额的11.84%。

4. 预付款项 (1) 账龄分析

账 龄

账面余额

1 年以内 1-2 年 2-3 年 3 年以上

23,423,393.89 163,766.29 231,486.50 156,089.79

期末数

比例(%)坏账准备账面价值97.700.680.970.65

第 20 页 共 41页

账面余额 12,109,227.80348,824.78209,661.6083,729.79

期初数

账面价值94.96 2.74 1.64 0.66

合 计 23,974,736.47 100.0012,751,443.97100.00

(2) 预付款项金额前5名情况

单位名称 山东精工通用齿轮厂 平邑宝业建筑工程公司 河北顺意工程机械配件有限公司 长春市恒兴工业设备有限公司 济南四机数控机床有限公司 小 计

与本公司关系非关联方 非关联方 非关联方 非关联方 非关联方

期末数 11,736,118.892,778,891.721,702,107.501,062,000.00687,435.0017,966,553.11

账龄 1年以内 1年以内 1年以内 1年以内 1年以内

未结算原因 预付材料款 预付工程款 预付材料款 预付设备款 预付设备款

(3) 无预付持有公司5%以上（含5%）表决权股份的股东单位款项。

5. 其他应收款 (1) 明细情况 1) 类别明细情况

期末数

项 目

账面余额 金额

坏账准备 金额

比例(%)10.0018.0128.01

账面余额 金额 4,500,000.00

比例(%) 72.48 期初数

坏账准备 金额

比例(%)

单项金额重大450,000.00其他不重大 合 计

341,825.18791,825.18

450,000.00 10.00165,991.70

9.71

1,708,749.53 27.52 6,208,749.53 100.00

19.71

2) 账龄明细情况

期末数

账 龄

账面余额 金额

1 年以内 1-2 年 2-3 年 3-4 年 合 计

6,397,599.26

比例(%)14.59 72.34 10.61 2.46 100.00

46,662.88 462,826.41 203,554.35 78,781.54 791,825.18

6,208,749.53

坏账准备

账面余额 金额 744,827.00 5,302,132.04 161,790.49

100.00 比例(%) 12.00 85.40 2.60

615,991.7037,241.35 530,213.20 48,537.15

期初数

坏账准备

(2) 其他应收款金额前5名情况

第 21 页 共 41页

单位名称

平邑精工齿轮有限公司

与本公司关系 非关联方

账面 余额 4,500,000.00 470,822.28 360,792.58 356,987.10 85,958.12

账龄 1-2年 2-3年 2-3年 1年以内 1年以内

占其他应收款 余额的比例(%) 70.34 7.36 5.64 5.58 1.34 90.26

款项性质 或内容 暂借款 暂借款 暂借款 备用金 备用金

非关联方非关联方尹俊水 孙敬峰 小 计

非关联方非关联方

5,774,560.08

(3) 应收关联方款项占其他应收款余额的0.94%。 6. 存货 (1) 明细情况

项 目 原材料 在产品 库存商品 合 计

期末数

账面余额 56,420,975.52 22,515,601.39 91,694,576.93 170,631,153.84

跌价准备

账面价值 56,420,975.5222,515,601.3991,694,576.93170,631,153.84

账面余额 47,826,154.0425,477,271.1478,207,439.69151,510,864.87

期初数

账面价值 47,826,154.0425,477,271.1478,207,439.69151,510,864.87

(2) 存货跌价准备

期末未见存货出现可变现净值低于成本的情况，无需计提存货跌价准备。

7. 长期股权投资

被投资 单位

天津雷沃重工有限公司 合 计 (续上表) 被投资单位 天津雷沃重工有限公司 合 计

第 22 页 共 41页

持股 比例(%) 0.20 0.20

表决权 比例(%) 0.20 0.20

减值准备

本期计提减值准备

本期现金红利

核算方法 按成本法核算

初始投资 成本 1,000,000.00 1,000,000.00

期初 数 1,000,000.00 1,000,000.00

期末 数 1,000,000.001,000,000.00

8. 固定资产 (1) 明细情况 项 目 1) 账面原值小计 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 2) 累计折旧小计 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 3) 账面净值小计 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 4) 减值准备小计 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具 5) 账面价值合计 房屋及建筑物 通用设备 专用设备 运输工具

91,018,384.16 21,957,603.63 470,926.58 67,386,677.28 1,203,176.67

7,853,319.467,853,319.46

期初数 116,315,213.46 25,889,513.67 1,465,838.41 87,456,156.94 1,503,704.44 25,296,829.30 3,931,910.04 994,911.83

4,830,978.74570,699.53 74,277.81 7,853,319.46本期增加 7,853,319.46

本期减少

期末数

124,168,532.92

25,889,513.67 1,465,838.41 95,309,476.40 1,503,704.44 30,127,808.044,502,609.57 1,069,189.64 24,119,829.20 436,179.63 94,040,724.8821,386,904.10 396,648.77 71,189,647.201,067,524.81

20,069,479.66 4,050,349.54

300,527.77 91,018,384.16 21,957,603.63 470,926.58 67,386,677.28 1,203,176.67

7,853,319.46135,651.86 7,853,319.46

4,830,978.74 570,699.53 74,277.81 4,050,349.54 135,651.86

4,830,978.74 570,699.53 74,277.81 4,050,349.54 135,651.86

94,040,724.8821,386,904.10 396,648.77 71,189,647.201,067,524.81

注：本期折旧额为4,830,978.84元。本期由在建工程转入固定资产原值为1,176,239.35

第 23 页 共 41页

元。

(2) 未办妥产权证书的固定资产的情况

期末，公司固定资产账面原值为2,159,846.34元的房屋建筑物尚未办妥相关权证。 (3) 期末固定资产中已有原值17,204,120.57元的房屋及建筑物和13,164,467.09元的机器设备用于本公司借款抵押担保。

9. 在建工程 (1) 明细情况

期末数

工程名称

账面余额

生产厂房 合 计

892,333.00 892,333.00

减值准备

账面价值 892,333.00 892,333.00

账面余额 账面价值

期初数

(2) 重大在建工程增减变动情况 工程名称 生产厂房 设备安装 合 计

10. 无形资产 (1) 明细情况 项 目

期初数

本期增加

本期减少

期末数

15,986,481.57

768,721.37 105,721.37 660,000.00

9,356,481.57 6,600,000.00 30,000.00 4,296,736.75 1,195,736.75 3,080,000.00

期初数

本期增加 892,333.00

转入固定 资产

1,176,239.351,176,239.35

其他减少

期末数 892,333.00

892,333.00

1,176,239.35 1,176,239.35

1) 账面原值小计 15,986,481.57 土地使用权 专有技术 金蝶财务软件 2) 累计摊销小计 土地使用权 专有技术

9,356,481.57 6,600,000.00 30,000.00 3,528,015.38 1,090,015.38 2,420,000.00

第 24 页 共 41页

金蝶财务软件 3) 账面净值小计 土地使用权 专有技术 金蝶财务软件 4) 减值准备小计 土地使用权 专有技术 金蝶财务软件 5) 账面价值合计 土地使用权 专有技术 金蝶财务软件

18,000.00 12,458,466.19 8,266,466.19 4,180,000.00 12,000.00

3,000.00

768,721.37 105,721.37 660,000.00

3,000.00

21,000.00 11,689,744.82 8,160,744.82 3,520,000.00

9,000.00

12,458,466.19 8,266,466.19 4,180,000.00 12,000.00

768,721.37 105,721.37 660,000.00

3,000.00

11,689,744.82 8,160,744.82 3,520,000.00

9,000.00

本期摊销额768,721.37元。

(2) 期末无形资产中已有原值7,019,021.57元的土地使用权用于本公司借款抵押担保。

11. 递延所得税资产 (1) 已确认的递延所得税资产 项 目 递延所得税资产 资产减值准备 合 计

2,150,374.47 2,150,374.47 期末数

1,775,092.97 1,775,092.97 期初数

(2) 引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异 项 目

应收账款坏账准备 小 计

12. 短期借款

第 25 页 共 41页

暂时性差异金额 8,601,497.89 8,601,497.89

项 目 保证借款 抵押借款 信用借款 票据贴现借款 合 计

13. 应付票据 种 类 银行承兑汇票 合 计

14. 应付账款 (1) 明细情况 账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计

期末数 85,200,000.00 29,100,000.00

期初数 50,400,000.00 23,200,000.00 10,000,000.00 2,385,658.41

114,300,000.00 85,985,658.41

期末数 103,000,000.00 103,000,000.00

期初数 69,077,000.00 69,077,000.00

期末数 209,363,486.08 1,059,269.83 397,727.37 1,107,566.27 211,928,049.55

期初数

188,109,334.89

540,205.80 411,813.18 1,853,077.87 190,914,431.74

(2) 无应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或其他关联方账款。

15. 预收款项 (1) 明细情况 账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上

期末数

3,877,971.48 410,983.18 227,173.23 377,861.39

第 26 页 共 41页

期初数

6,158,463.29 51,842.65 234,906.92 353,541.39

合 计 4,893,989.28 6,798,754.25

(2) 无预收持有公司5% (含5%)以上表决权股份的股东或其他关联方单位款项。

16. 应付职工薪酬 项 目

工资、奖金、津贴和补贴 职工福利费 社会保险费 工会经费 职工教育经费 合 计

期初数 本期增加 16,271,524.32

346,268.80

本期减少 16,271,524.32

346,268.80 1,188,362.60

期末数

106,508.181,120,171.941,310,471.922,537,152.04

1,203,364.75276,860.36346,075.4418,444,093.67

121,510.33

1,397,032.30

10,198.50 1,646,348.8617,816,354.22 3,164,891.49

17. 应交税费 项 目 增值税 营业税 企业所得税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 水利建设专项资金 个人所得税 合 计

期末数 1,509,023.20 17,477.61 5,987,470.44 125,757.06 75,454.23 25,151.41 901,260.11 2,587.30 8,644,181.36

期初数

-3,613,785.61[注] 17,477.61 2,753,885.59

550,254.74 6,940.47 -285,227.20

注：期初增值税红字系尚未抵扣的进项税。

18. 应付利息 项 目 短期借款应付利息 长期借款应付利息

期末数

209,238.94 40,000.00

第 27 页 共 41页

期初数

139,768.94 55,550.00

长期应付款应付利息 合 计

19. 其他应付款 (1) 明细情况 项 目 押金保证金 拆借款 暂收应付款 其他 合 计

(2) 账龄分析 账 龄 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计

806,576.84 1,055,815.78

195,318.94

期末数

830,582.10 3,519,505.71 1,298,807.15

292,920.24 5,941,815.20

期初数

625,000.00 4,919,816.00 3,046,240.18 1,365,431.76 9,956,487.94

期末数 2,836,550.33 248,304.00 1,517,908.95 1,339,051.92 5,941,815.20

期初数 3,305,845.84 2,240,589.00 4,410,053.10

9,956,487.94

(3) 无应付持有公司5%(含5%)以上表决权股份的股东单位或其他关联方款项。

20. 长期借款 (1) 明细情况 项 目 保证借款 合 计

(2) 金额较大的长期借款

借款

贷款单位 中国农业发展银行

起始日 2009-9-28

借款 到期日 2014-9-26

币种 人民币

年利率(%) 5.76

期末数 25,000,000.00

期初数 25,000,000.00

期末数 25,000,000.00 25,000,000.00

期初数 32,000,000.00 32,000,000.00

第 28 页 共 41页

小 计 25,000,000.00 25,000,000.00

21. 长期应付款 (1) 明细情况

单 位

平邑县投资发展有限公司 小 计

期限 5年

初始金额 26,195,536.83

年利率(%)应计利息5.76

期末数 26,195,536.83

借款条件信用借款

(2）其他说明

根据平邑县人民政府文件《关于年产2万台Y4玉米收获机械变速总成科技成果产业化项目投资补助资金的批复》(平政复字[2009]38号)，本公司与平邑县投资发展有限公司共同建设年产2万台Y4玉米收获机械变速总成科技成果产业化项目。平邑县投资发展有限公司作为融资主体负责向国家开发银行股份有限公司贷款，本期公司收到平邑县投资发展有限公司拨付的融资贷款26,195,536.83元，列入本科目核算。

22. 其他非流动负债 (1) 明细情况 项 目

与资产相关的政府补助 合 计 (2）其他说明

根据山东省发展和改革委员会、山东省经济和信息化委员会《关于下达工业中小企业技术改造项目20xx年新增中央预算内投资计划（第一批）的通知》(鲁发改投资﹝2009﹞1527号)，本公司于20xx年1月收到平邑县财政局拨付的新增Y4玉米收获机械变速总成项目专项经费110万元，用于Y4玉米收获机械变速总成项目土建安装和设备材料购置。截至20xx年6月30日止，该项目尚在实施之中。

23. 实收资本 (1) 明细情况 股东类别

2010.6.30

第 29 页 共 41页

期末数 1,100,000.00 1,100,000.00

期初数

2009.12.31 2008.12.31

浙江万里扬变速器股份有限公司 福田雷沃国际重工股份有限公司 临沂诚信投资有限公司 建德市万盛汽配有限公司 武汉博奥工业技术装备有限公司 合 计

18,400,000.00 16,600,000.00 6,000,000.00 8,000,000.00

18,400,000.00 18,400,000.00 16,600,000.00 16,600,000.00 6,000,000.00 6,000,000.00

8,000,000.00

49,000,000.00

49,000,000.00

8,000,000.00 49,000,000.00

(2) 报告期股本变动情况及执行验资的会计师事务所名称和验资报告文号的说明 20xx年3月13日，经公司股东会决议通过，同意公司原股东山东临沂工程机械有限公司将其持有公司70%股权即1,400万元分别转让给武汉博奥工业技术装备有限公司800万元，转让给浙江万里扬变速器股份有限公司600万元；同时公司申请增加注册资本2,900万元，其中福田雷沃国际重工股份有限公司以货币1,000万元和专有技术660万元增资1,660万元，浙江万里扬变速器股份有限公司以货币增资1,240万元。该增资事项业经山东新华有限责任会计师事务所审验，并由其于20xx年3月26日出具了鲁新会师潍内验字[2008]第7-10号《验资报告》。

20xx年4月1日，经公司股东会决议通过，同意公司股东武汉博奥工业技术装备有限公司将其持有公司的16.33%股权即800万元作价1,240万元转让给建德市万盛汽配有限公司。

上述增资及股权变更事项，公司均已办妥工商变更登记手续。

24. 资本公积 项 目 其他资本公积[注] 合 计

2010.6.30 2,201,409.30 2,201,409.30

2009.12.31 2,201,409.30 2,201,409.30

2008.12.31 2,201,409.30 2,201,409.30

注：其他资本公积均系以前年度债务重组收益。

25. 盈余公积 (1) 明细情况 项 目 法定盈余公积 合 计

2010.6.30 3,420,017.65 3,420,017.65

2009.12.31 3,420,017.65 3,420,017.65

2008.12.31 1,634,953.00 1,634,953.00

第 30 页 共 41页

(2) 报告期内盈余公积增减原因及依据说明

盈余公积20xx年度增加412,707.17元、20xx年度增加1,785,064.65元，系根据公司章程规定，按公司当期实现净利润提取10%的法定盈余公积。

26. 未分配利润 (1) 明细情况 项 目 期初未分配利润 加：本期净利润 减：提取法定盈余公积 期末未分配利润 (2) 其他说明

各期增加均系当期净利润转入；

各期减少均系根据公司章程规定，按公司各期实现净利润提取10%的法定盈余公积。

(二) 利润表项目注释 1. 营业收入/营业成本 (1) 明细情况 项 目 主营业务收入 其他业务收入 营业成本

20xx年1-6月 409,589,094.1727,573,235.36375,213,500.59

20xx年度 639,068,987.2948,749,431.64593,859,173.77

20xx年度 433,701,244.6750,134,929.51423,427,389.47

38,511,312.312010.6.30 23,453,410.6715,057,901.64

2009.12.31 7,387,828.7417,850,646.581,785,064.6523,453,410.67

2008.12.31 3,673,464.224,127,071.69412,707.177,387,828.74

(2) 主营业务收入/主营业务成本（分行业）

行业名称 汽车零部件制造业 小 计 （续上表） 行业名称

20xx年度

第 31 页 共 41页

20xx年1-6月

收入 409,589,094.17409,589,094.17

成本 347,592,763.08347,592,763.08

20xx年度

收入

汽车零部件制造业 小 计

639,068,987.29639,068,987.29

成本 546,109,740.19546,109,740.19

收入 433,701,244.67433,701,244.67

成本 376,717,551.82376,717,551.82

(2) 主营业务收入/主营业务成本（分产品）

产品名称

收入

汽车变速箱 农装驱动桥箱 其他 小 计 （续上表） 产品名称 汽车变速箱

20xx年度 收入 423,266,136.47

20xx年1-6月

成本 265,825,126.93 56,709,343.66 25,058,292.49 347,592,763.08

307,835,527.39 73,860,568.80 27,892,997.98 409,589,094.17

20xx年度

成本

收入

成本

368,465,105.89131,986,442.10

263,347,105.86 226,831,784.75 110,975,080.43 59,379,058.38

90,872,431.54 59,013,335.53

农装驱动桥箱166,505,237.43其他 小 计

49,297,613.39639,068,987.29

45,658,192.20546,109,740.19

433,701,244.67 376,717,551.82

(4) 主营业务收入/主营业务成本（分地区） 地区名称 国内销售 小 计 （续上表）

地区名称 20xx年度 20xx年度

收入 成本 收入 成本 国内销售 小 计

639,068,987.29639,068,987.29

546,109,740.19546,109,740.19

433,701,244.67433,701,244.67

376,717,551.82376,717,551.82

20xx年1-6月

收入

409,589,094.17409,589,094.17

成本 347,592,763.08347,592,763.08

(5) 公司前5名客户的营业收入情况 1) 20xx年1-6月 客户名称

营业收入

第 32 页 共 41页

占公司全部营业收入的

比例(%)

北汽福田汽车股份有限公司 福田雷沃国际重工股份有限公司 东风汽车股份有限公司 东安黑豹股份有限公司 山东凯马汽车制造有限公司 小 计 2) 20xx年度 客户名称

福田雷沃国际重工股份有限公司 北汽福田汽车股份有限公司 东安黑豹股份有限公司 东风汽车股份有限公司 山东凯马汽车制造有限公司 小 计 3) 20xx年度 客户名称

福田雷沃国际重工股份有限公司 北汽福田汽车股份有限公司 东安黑豹股份有限公司 山东临工工程机械有限公司 山东唐骏欧铃汽车制造有限公司 小 计

2. 营业税金及附加 项 目 营业税 城市维护建设税

20xx年1-6

209,321.30

20xx年度

20xx年度

计缴标准

营业收入 92,216,078.10 88,662,542.18 41,754,016.78 35,630,399.56 28,653,119.20 286,916,155.82

占公司全部营业收入的

比例(%)

19.06 18.32 8.63 7.36 5.92 59.29

营业收入 132,915,179.86 125,174,422.56 47,940,281.68 38,969,809.31 35,722,388.59 380,722,082.00

占公司全部营业收入的

比例(%)

19.32 18.20 6.97 5.67 5.19 55.35

107,551,823.09 59,663,071.85 44,524,945.62 35,476,132.43 20,687,288.03 267,903,261.02

24.60 13.65 10.18 8.12 4.73 61.28

37,383.70 应纳税营业额的5%

615,942.62 344,971.13 详见本附注税项之说明

第 33 页 共 41页

教育费附加 地方教育附加 合 计

125,592.78 41,864.26 376,778.34

365,671.75 206,982.68 详见本附注税项之说明 121,890.571,103,504.94

68,994.24 详见本附注税项之说明 658,331.75

3. 资产减值损失 项 目 坏账损失 合 计

4. 投资收益 项 目

处置交易性金融资产取得的投资收益 合 计

5. 营业外收入 (1) 明细情况 项 目 政府补助

非流动资产处置利得合计 其中：固定资产处置利得 其他 合 计

(2) 政府补助明细 1) 20xx年1-6月 项 目 技术创新资助 县财政奖励

小 计 2) 20xx年度

第 34 页 共 41页

20xx年1-6月 1,676,959.51 1,676,959.51

20xx年度 2,293,698.12 2,293,698.12

20xx年度 2,239,380.44 2,239,380.44

20xx年1-6月

20xx年度 9,190.11 9,190.11

20xx年度

20xx年1-6月 409,840.00

20xx年度 80,000.00 49,300.71 49,300.71

20xx年度 650,000.00 11,390.88 11,390.88 200.00 661,590.88

409,840.00

129,300.71

金额 400,000.009,840.00

409,840.00

说明

根据平邑县财政局文件临财企指[2009]44号，由平邑县财政局拨入 由平邑县财政局拨入

项 目 D5项目资助 小 计 3) 20xx年度 项 目

20xx年度市级重点企业技术中心资助 20xx年度山东省中小企业发展专项资金

20xx年度市级企业技术进步专项资金 20xx年度企业技术进步专项资金

小 计

6. 营业外支出 项 目

非流动资产处置损失合计 其中：固定资产处置损失 罚款支出 水利建设专项资金 其他 合 计

7. 所得税费用 (1) 明细情况 项 目

金额 80,000.00

说明

根据平邑县财政局文件《关于下达20xx年产学研合作计划项目资金指标的通知》(平财教字[2009]46号)，由平邑县财政局拨入

金额 300,000.00

说明

根据平邑县财政局文件临财企指[2008]81号，由平邑县财政局拨入

根据平邑县财政局文件临财企指[2008]33号，由平邑县财政局拨入

根据平邑县财政局文件临财企指[2007]27号，由平邑县财政局拨入

根据平邑县财政局文件临财企指[2006]12号，由平邑县财政局拨入

150,000.00

100,000.00100,000.00

650,000.00

20xx年1-6月 20xx年度 27,444.30 27,444.30

20xx年度 74,605.9474,605.94130,831.78

206,194.30351,005.37

16,307.21 550,254.74

3,990.00209,427.72

557,199.67594,006.25

20xx年1-6月 5,755,421.92-375,281.50

20xx年度 5,874,282.50 -491,887.95

20xx年度 1,717,764.80-564,228.58

按税法及相关规定计算的当期所得税 递延所得税调整

第 35 页 共 41页

合 计

(三) 现金流量表项目注释

5,380,140.425,382,394.55 1,153,536.22

1．收到其他与经营活动有关的现金 项 目 政府补助 其他[注] 合 计

20xx年1-6月 1,509,840.00

1,509,840.00

20xx年度 80,000.00

80,000.00

20xx年度 650,000.00 1,839,837.42 2,489,837.42

注：主要系往来款项收回。

2．支付其他与经营活动有关的现金 项 目

银行承兑汇票等保证金 付现费用 其他 合 计

3．收到其他与投资活动有关的现金 项 目 银行存款利息 合 计

4. 现金流量表补充资料 (1) 现金流量表补充资料

补充资料

1) 将净利润调节为经营活动现金流量： 净利润

加：资产减值准备

固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物

15,057,901.64 1,676,959.51 4,830,978.74 20xx年1-6月

20xx年度

17,850,646.58

4,127,071.69 20xx年度

20xx年1-6月 16,991,552.0025,630,058.965,303,445.7847,925,056.74

20xx年度 37,490,620.1151,409,558.05

219,390.2189,119,568.37

20xx年度 11,791,638.2038,486,993.384,191,176.9654,469,808.54

20xx年1-6月 503,567.65 503,567.65

20xx年度 460,193.80 460,193.80

20xx年度 267,529.92 267,529.92

2,239,380.44 4,975,306.80

第 36 页 共 41页

资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(收益以“－”号填列)

固定资产报废损失(收益以“－”号填列) 公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 财务费用(收益以“－”号填列) 投资损失(收益以“－”号填列)

递延所得税资产减少(增加以“－”号填列)递延所得税负债增加(减少以“－”号填列)存货的减少(增加以“－”号填列) 经营性应收项目的减少(增加以“－”号填列)经营性应付项目的增加(减少以“－”号填列)其他

经营活动产生的现金流量净额

2) 现金及现金等价物净变动情况：

现金的期末余额 减：现金的期初余额 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额

-771,405.52 -32,191,325.74 -375,281.50 4,560,472.53 768,721.37

1,296,002.84

63,215.06

5,791,726.27 -564,228.58

-19,120,288.97 -78,873,758.39 -99,131,950.81 -20,997,614.54 59,541,161.75 79,578,295.79

-2,364,602.62

21,959,288.93 10,552,352.30 22,730,694.45

4,793,895.77

5,758,456.53

(2) 现金和现金等价物的构成

项 目 1) 现金

其中：库存现金

可随时用于支付的银行存款 可随时用于支付的其他货币资金 可用于支付的存放中央银行款项

2010.6.30 21,959,288.93

476,597.9721,482,690.96

2009.12.31

2008.12.31

10,552,352.30 147,165.01 22,583,529.44

84,345.3010,468,007.00

第 37 页 共 41页

存放同业款项 拆放同业款项 2) 现金等价物

其中：三个月内到期的债券投资 3) 期末现金及现金等价物余额

21,959,288.93

10,552,352.30

不属于现金及现金等价物的货币资金情况的说明：

时点

20xx年12月31日 20xx年12月31日 20xx年6月30日

现金流量表 10,552,352.3022,730,694.4521,959,288.93

资产负债表

差异金额

差异原因 票据、信用证保证金票据、信用证保证金票据、信用证保证金

29,070,180.19 18,517,827.89 78,739,142.4594,959,288.93

56,008,448.00 73,000,000.00

(四) 资产减值准备明细 1. 明细情况 项 目 坏账准备 合 计 2. 其他说明

坏账准备计提原因及依据详见本财务报表附注二(七)之说明。

五、关联方及关联交易 (一) 关联方关系 关联方名称

浙江万里扬变速器股份有限公司 福田雷沃国际重工股份有限公司 荆建新 黄河清

(二) 关联交易情况

1. 销售商品和提供劳务的关联交易

关联方

关联交

关联交

关联交易

20xx年1-6月

期初数 7,716,363.567,716,363.56

本期计提 1,676,959.51 1,676,959.51

本期减少 转回

转销

期末数 9,393,323.079,393,323.07

与本公司的关系

股东 股东 法定代表人 董事

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易类型 易内容定价方式 及决策程序

金额

占同类交易金额的比例

(%)

福田雷沃国际重工股份有限公司

浙江万里扬变速器股份有限公司 小 计 （续上表）

销售货物

产成品参照市价 59,663,071.85 14.57

加工费参照市价 884,207.09 60,547,278.94

0.22 14.79

20xx年度

关联方

占同类交易

金额

金额的比例

(%)

福田雷沃国际重工股份有限公司

浙江万里扬变速器股份有限公司 小 计

132,915,179.86

20.79

20xx年度

占同类交易

金额

金额的比例

(%)

92,216,078.10

21.26

103,986.62133,019,166.48

0.02 20.81

245,462.36 92,461,540.46

0.06 21.32

2. 关联担保情况

截至20xx年6月30日，关联方为本公司提供担保情况如下： (单位:万元)

关联方名称 荆建新 荆建新 小 计

担保余额 1,530.00 1,000.00 2,530.00

担保业务 类型 短期借款 银行承兑汇票

担保起始日 2009-7-24 2010-3-1

担保到期日 2011-1-26 2010-9-1

担保是否已经履行完毕

否 否

[注1]：上述短期借款1,530万元另由本公司权证为平国用（2003）字第122号、平国用（2005）字第572号土地使用权及房权证平房字第51010003号、平房字第51010004号厂房抵押提供共同担保。

[注2]：上述担保票据余额1,000万元包含本公司按照余额的50%交纳的保证金，此外由本公司权证为平国用（2005）字第573号土地使用权及房权证为平房字第51010006号厂房抵押、以20xx年1月1日至20xx年12月31日应收福田雷沃国际重工股份有限公司潍坊农业装备事业部账款进行质押和山东美丽石材有限公司提供共同担保。

(三) 关联方应收应付款项 单位名称 1. 应收账款

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2010.6.30 2009.12.31

2008.12.31

福田雷沃国际重工股份有限公司 浙江万里扬变速器股份有限公司 小 计 2. 其他应收款 黄河清 小 计

六、或有事项

15,651,589.29

113,377.6015,764,966.89

60,000.0060,000.00

13,975,169.31 9,747,212.02

8,855.30 13,984,024.61

60,000.00 60,000.00

287,190.96 10,034,402.98

(一) 本公司为非关联方提供的保证担保事项

1. 截止本财务报告报出日，本公司为非关联方提供的保证担保事项

被担保单位 潍坊帅克机械有限公司 潍坊帅克机械有限公司 潍坊帅克机械有限公司 潍坊帅克机械有限公司 山东天宝化工有限公司 山东天宝化工有限公司 山东天宝化工有限公司 潍坊顺福昌橡塑有限公司 平邑中兴建材有限公司 平邑县种子有限公司 小 计

贷款金融 机构 民生银行 华夏银行 光大银行 恒丰银行 中国农业银行 中国工商银行 上海浦东发展银行上海浦东发展银行

恒丰银行 平邑县农村信用合作联社城区信用社

担保业务类型 短期借款短期借款短期借款短期借款短期借款短期借款短期借款短期借款短期借款短期借款

担保借款 金额(万元) 1,000.00 1,500.00 1,600.00 1,000.00 1,000.00 1,200.00 2,000.00 4,000.00 2,000.00 270.00 借款到期日 2011-3-9 2011-3-29

[注1]

2011-4-23 2011-7-28 2011-4-16 2011-4-16 2011-2-27 2011-7-30 2011-2-5 2011-1-22

[注3] [注4] [注2] 备注

注1：截止本财务报告报出日，潍坊帅克机械有限公司为本公司向银行借款和开具银行承兑汇票共计5,900万元提供保证担保，担保期限为20xx年5月30日。

注2：截止本财务报告报出日，山东天宝化工有限公司为本公司向银行借款2,000万元提供保证担保，担保期限为20xx年6月11日。

注3：截止本财务报告报出日，潍坊顺福昌橡塑有限公司为本公司向银行借款3,000万元提供保证担保，担保期限为20xx年8月4日。

注4：截止本财务报告报出日，平邑中兴建材有限公司为本公司向银行借款1,000万元提

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供保证担保，担保期限为20xx年9月29日。

山东临沂临工汽车桥箱有限公司

20xx年10月15日

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