《扣缴个人所得税报告表（国内人员）》

税款所属期：       年     月     日   至       年     月     日                 

扣缴义务人名称：                                          扣缴义务人所属行业：□一般行业 □特定行业月份申报   

扣缴义务人纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□                                                                                                                        金额单位：人民币元（列至角分）

                                                                                                                                                                                                  国家税务总局监制

表单说明

一、适用范围

本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴国内人员个人所得税申报（包括向个人支付应税所得，但低于减除费用、不需扣缴税款情形的申报），以及特定行业职工工资、薪金所得个人所得税的月份申报。

二、申报期限

次月十五日内。扣缴义务人应于次月十五日内将所扣税款缴入国库，并向税务机关报送本表。扣缴义务人不能按规定期限报送本表时，应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定办理延期申报。

三、本表各栏填写如下：

（一）表头项目

1.  税款所属期：为税款所属期月份第一日至最后一日。

2.  扣缴义务人名称：填写实际支付个人所得的单位（个人）的法定名称全称或姓名。

3.  扣缴义务人编码：填写办理税务登记或扣缴登记时，由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。

4.  扣缴义务人所属行业：扣缴义务人按以下两种情形在对应框内打“√”。

（1）   一般行业：是指除《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的特定行业以外的其他所有行业。

（2）   特定行业：指符合《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。

（二）表内各栏

1.  一般行业的填写

（1）   第2列“姓名”：填写纳税人姓名。中国境内无住所个人，其姓名应当用中、外文同时填写。

（2）   第3列“身份证件类型”：填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。

①    在中国境内有住所的个人，填写身份证、军官证、士兵证等证件名称。

（3）   第4列“身份证件号码”：填写能识别纳税人唯一身份的号码。

①    在中国境内有住所的纳税人，填写身份证、军官证、士兵证等证件上的号码。

（4）   第5列“所得项目”：按照税法第二条规定的项目填写。同一纳税人有多项所得时，分行填写。

（5）   第6列“所得子目”：所得项目为“财产拍卖所得及回流文物拍卖所得”、“个人房屋转让所得”、“股权转让所得”、“特许权使用费”、“利息、股息、红利所得”的填写此栏，其他所得项目不填，填写“海外回流文物拍卖所得”、“其他财产拍卖所得”，“个人房屋转让所得”、“个人房屋转让所得（核定税率）”、“个人房屋转让所得（拍卖税率）”，“转让境内公司股权所得”、“转让境外公司股权所得”，“特许权使用费（法定税率）”、“特许权使用费（限定税率）”，“利息所得（法定税率）”、“利息所得（限定税率）”、“股息、红利所得（法定税率）”、“股息、红利所得（限定税率）”。

（6）   第7列“所得期间”：填写扣缴义务人支付所得的时间。

（7）   第8列“收入所属期起”：是指纳税人该项所得的所属期间的起始时间。

（8）   第9列“收入所属期止”：是指纳税人该项所得的所属期间的终止时间。

（9）   第10列“含税收入额”：纳税人境内实际取得的全部收入额。境内收入额是指来源于中国境内的所得，第24列“税款负担方式”是“纳税人自行负担”时，第10列等于第11列。当第24列“税款负担方式”不是“纳税人自行负担”时，第10列通过计算倒算得出。

（10）  第11列“收入额”，此列为必填项，纳税人当期取得的收入额。

（11）  第12列“免税所得”：是指税法第四条规定可以免税的所得。

（12）  第13-第20列“税前扣除项目”：是指按照税法及其他法律法规规定，可在税前扣除的项目。

1.   第13～16列“基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金”四项，是指按照国家规定，可在个人应纳税所得额中扣除的部分。

2.   第17列“财产原值”：该栏适用于“财产转让所得”项目的填写。

3.   第18列“允许扣除的税费”：该栏适用于“劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得”项目的填写。

                          ①   适用“劳务报酬所得”时，填写劳务发生过程中实际缴纳的税费；

                          ②   适用“特许权使用费”时，填写提供特许权过程中发生的中介费和相关税费；

                          ③   适用“财产租赁所得”时，填写修缮费和出租财产过程中发生的相关税费；

                          ④   适用“财产转让所得”时，填写转让财产过程中发生的合理税费。

4.   第19、20列“其他”包含“年金”及“其他”两项，其中“其他”：是指法律法规规定其他可以在税前扣除的项目，“年金”：是指企业及其职工按照《企业年金试行办法》的规定，在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险。

5.   第21列“合计”：为各所得项目对应税前扣除项目的合计数。即17列至23列的合计。

（13）  第22列“法定减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。没有的，则不填。

（14）  第23列“准予扣除的捐赠额”：是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定，可以在税前扣除的捐赠额。

（15）  第24列“税款负担方式”：填写“纳税人自行负担”、“雇主全额负担”、“雇主定额负担”、“雇主比例负担”。

（16）  第25列“雇主负担比例”：可填写0-1的数值，保留两位小数。第23列税款负担方式为“雇主比例负担”、“雇主全额负担”时此列必填。

（17）  第26列“雇主负担税款”：税款负担方式为“雇主定额负担”的填写此栏，是按雇主为其雇员定额负担的税款填写，没有的不填写此栏。

（18）  第26列“应纳税所得额”：根据相关列次计算填报。

（19）  第28列“税率”及第29列“速算扣除数”：按照税法第三条规定填写。部分所得项目没有速算扣除数的，则不填。

（20）  第30列“应纳税额”：根据相关列次计算填报。第29列＝第26列×第27列－第28列

（21）  第31列“减免税额”：是指符合税法规定可以减免的税额。其中，纳税人取得“稿酬所得”时，其根据税法第三条规定可按应纳税额减征的30%，填入此栏。

（22）  第32列“应扣缴税额”：根据相关列次计算填报。第31列＝第29列－第30列

（23）  第33列“已扣缴税额”：是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款。

（24）  第34列“应补（退）税额”：根据相关列次计算填报。第34列＝第32列－第33列

（25）  第35列“备注”：填写非本单位雇员、非本期收入及其他有关说明事项。

对不是按月发放的工资薪金所得，其适用“工资、薪金所得”个人所得税的填报，则不完全按照上述逻辑关系填写。

2.  特定行业月份申报的填写

（1）   第2列—第9列的填写：同上“一般行业”的填写。

（2）   第10列—第26列、第29列—第33列的数据口径同上“一般行业”对应项目，金额按以下原则填写：

①    第11列“收入额”：是指本月实际发放的全部收入额。

②    第12列—20列的填写：填写当月实际发生额。

③    第22列“法定减除费用”：是指税法第六条规定可以在税前减除的费用额。没有的，则不填。

④    第23列“准予扣除的捐赠额”：准予扣除的捐赠额，按纳税人捐赠月份的实际收入额来计算。

⑤    第27列“应纳税所得额”：根据相关列次计算填报。 

⑥    第28列“税率”及第29列“速算扣除数”：按照税法第三条规定填写。

⑦    第30列“应纳税额”：特定行业个人所得税月份申报时，“应纳税额”为预缴所得税额。根据相关列次计算填报。

第30列＝第27列×第28列－第29列

 

第二篇：扣缴个人所得税报告表1

扣缴个人所得税报告表

扣缴义务人编码：

金额单位：元（列至角分）

法定代表人）（签章）：

受理人（签章）： 受理日期： 年 月 日 受理税务机关（章）：

国家税务总局监制

本表一式二份，一份扣缴义务人留存，一份报主管税务机关。