13秋东财《审计学概论》在线作业二 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 审计报告中强调事项段的位置在（C）。

A. 意见段之前

B. 说明段之后

C. 意见段之后

D. 说明段之前

满分：4 分

2. 行政处罚对于注册会计师个人来说不包括（D）。

A. 吊销资格

B. 警告

C. 暂停执业

D. 没收违法所得

满分：4 分

3. 下列选项中，按照审计的目的和内容不同划分，不属于此标准下的审计分类的是(D )。

A. 经营审计

B. 合规审计

C. 财务报表审计

D. 注册会计师审计

满分：4 分

4. 下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（A）。

A. 如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内

B. 如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内

C. 如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内

D. 如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内

满分：4 分

5. 下列各项关于职业道德的表述中，不正确的是（C）。

A. 注册会计师应当在维护社会公众利益的前提下，竭诚为客户提供服务

B. 注册会计师应当维护职业形象，不得做有可能损害职业形象的行为

C. 注册会计师在任何情况下，应对执业过程中获知的客户信息保密

D. 会计师事务所、注册会计师不得出借本所和本人的名义

满分：4 分

6. 在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是(B)。

A. 被审计单位连续编号的采购订单

B. 被审计单位提供的银行对账单

C. 被审计单位编制的成本分配计算表

D. 被审计单位管理层提供的声明书

满分：4 分

7. 当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（B）。

A. 实施分析程序

B. 实施控制测试

C. 重新评估认定层次的重大错报风险

D. 扩大样本规模

满分：4 分

8. 采用监盘法一般能取得较为可靠的(A )证据

A. 实物

B. 书面

C. 口头

D. 环境

满分：4 分

9. 主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方式是（B）。

A. 固定样本量抽样

B. 发现抽样

C. 停—走抽样

D. PPS抽样

满分：4 分

10. 下列有关审计证据的表述中，不正确的是（B ）。

A. 如果被审计单位财务报表的重大错报风险越高，对审计证据的要求也越高

B. 注册会计师在获取审计证据时，应当考虑获取审计证据的成本

C. 如果注册会计师从不同来源获取的不同审计证据相互矛盾时，注册会计师应当追加必要的审计程序

D. 如果注册会计师获取的审计证据质量越高，需要的审计证据数量可能越少

满分：4 分

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 无法表示意见的特殊性在于（AC）。

A. 审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容

B. 审计报告中删除了“管理层的责任” 这段内容

C. 审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语

D. 是注册会计师不愿意发表审计意见

满分：4 分

2. 评价审计证据适当性时，注册会计师一般考虑（AC）。

A. 审计证据的相关性

B. 审计证据的充分性

C. 审计证据的可靠性

D. 审计证据的证明力

满分：4 分

3. 在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有（ABC）。

A. 被审计单位治理层相对于管理层的独立性

B. 被审计单位管理层的理念和经营风格

C. 被审计单位员工整体的道德价值观

D. 被审计单位对控制的监督

满分：4 分

4. 审计报告的使用人包括（ABCD）。

A. 股东

B. 债权人

C. 潜在投资者

D. 政府及社会公众

满分：4 分

5. 下列属于注册会计师可以控制的有（AD）.

A. 审计风险

B. 固有风险

C. 控制风险

D. 检查风险

满分：4 分

6. 在下列各种情况中，属于会计师事务所违约的有（AB）。

A. 未按商定的时间提交审计报告

B. 违反了与被审计单位签订的保密协议

C. 修改了审计程序

D. 追加了审计程序

满分：4 分

7. 在实施审计过程中，注册会计师发现被审计单位财务经理王某贪污5万元。对该事项，注册会计师应当采取的措施有（ACD ）。

A. 重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响

B. 直接向监管机构报告

C. 尽早向被审计单位治理层报告

D. 重新考虑此前获取的审计证据的可靠性

满分：4 分

8. 注册会计师在本期审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括（ABD）。

A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

B. 评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性

C. 风险评估程序

D. 就业务约定条款与被审计单位达成一致理解

满分：4 分

9. 目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（ABCD）。

A. 《证券法》

B. 《中国注册会计师法》

C. 《刑法》

D. 最高人民法院的司法解释

满分：4 分

10. 下列不属于相关服务的是（ABC）。

A. 审计

B. 审阅

C. 内部控制审核

D. 代编财务信息

满分：4 分

三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1. 注册会计师制定审计计划时应当谨慎，因为在执行中审计计划不能修改。（A）

A. 错误

B. 正确

满分：4 分

2. 只有在财务报表审计业务中，才会涉及到前后任注册会计师关系。（B）

A. 错误

B. 正确

满分：4 分

3. 审计报告的收件人一般为被审计单位的管理层。（A )

A. 错误

B. 正确

满分：4 分

4. 我国规定，注册会计师在每个考核周期内接受的继续教育时间累计不得少于80个学时。

（A）

A. 错误

B. 正确

满分：4 分

5. 注册会计师有责任发现被审计财务报表中的所有的错误、舞弊和违法行为。（A )

A. 错误

B. 正确

满分：4 分

 

第二篇：审计专业词汇

1.audit 审计

2.attestation 鉴证

3.credibility 可信赖程度

4.audit of financial statements 财务报表审计

5.agreed-upon procedures 执行商定程序

6.high levels of assurance 高水平保证

7.compilation 编制

8.reliability 可靠性

9.relevance 相关性

10.professional skepticism 职业谨慎

11.objectivity 客观性

12. professional competence 专业胜任能力

13.Senior/CPA-in-charge 项目经理

14.audit engagement letter 业务约定书

15.recurring audit 连续审计

16.the client 委托人

17.change CPA 更换注册会计师

18.the existing CPA 现任注册会计师

19.the successor CPA 后任注册会计师

20.the preceding CPA前任注册会计师

21.issue the audit report 出具审计报告

22.expert 专家

23.the board of directors 董事会

24.knowledge of the entity‘ s business 了解被审计单位情况

25.assess material misstatement risks评估重大错报风险

26.detemine the nature， timing and extent of the audit procedures 确定审计程序的性质、时间和范围

27.a general knowledge of —— 初步了解―――的情况

28.a more knowledge of—— 进一步了解的情况

29.the prior year‘s working papers 以前年度工作底稿

30.minutes of meeting 会议纪要

31.business risks 经营风险

32.appropriateness 适当性

33.accounting estimate 会计估计

34.management representations 管理层声明

35.going concern assumption 持续经营假设

36.audit plan 审计计划

37.significant audit areas 重点审计领域

38.error 错误

39.fraud舞弊

40.modified or additional procedures 修改或追加审计程序

41.misappropriation of assets 侵占资产

42.transactions without substance 虚假交易

43.unusual pressures 异常压力

44.the suspected noncompliance 涉嫌存在违法行为

45.materialiy 重要性

46.exceed the materiality level 超过重要性水平

47.approach the materiality level 接近重要性水平

48.an acceptably low level 可接受水平

49.the overall financial statement level and in related account balances and transaction levels 财务报表层和相关账户、交易层

50.misstatements or omissions 错报或漏报

51.aggregate 总计

52.subsequent events 期后事项

53.adjust the financial statements 调整财务报表

54.perform additional audit procedures 实施追加的审计程序

55.audit risk 审计风险

56.detection risk 检查风险

57.inappropriate audit opinion 不适当的审计意见

58.material misstatement 重大的错报

59.tolerable misstatement 可容忍错报

60.the acceptable level of detection risk 可接受的检查风险

61.assessed level of material misstatement risk 重大错报风险的评估水平

62.simall business 小规模企业

63.accounting system 会计系统

64.test of control 控制测试

65.walk-through test 穿行测试

66.communication 沟通

67.flow chart 流程图

68.reperformance of internal control 重新执行

69.audit evidence 审计证据

70.substantive procedures 实质性程序

71.assertions 认定

72.esistence 存在

73.occurrence 发生

74.completeness 完整性

75.rights and obligations 权利和义务

76.valuation and allocation 计价和分摊

77.cutoff 截止

78.accuracy 准确性

79.classification 分类

80.inspection 检查

81.supervision of counting 监盘

82.observation 观察

83.confirmation 函证

84.computation 计算

85.analytical procedures 分析程序

86.vouch 核对

87.trace 追查

88.audit sampling 审计抽样

89.error 误差

90.expected error 预期误差

91.population 总体

92.sampling risk 抽样风险

93.non- sampling risk 非抽样风险

94.sampling unit 抽样单位

95.statistical sampling 统计抽样

96.tolerable error 可容忍误差

97.the risk of under reliance 信赖不足风险

98.the risk of over reliance 信赖过度风险

99.the risk of incorrect rejection 误拒风险 100. the risk of incorrect acceptance 误受风险 101.working trial balance 试算平衡表

102.index and cross-referencing 索引和交叉索引 103.cash receipt 现金收入

104.cash disbursement 现金支出

105.bank statement 银行对账单

106.bank reconciliation 银行存款余额调节表 107.balance sheet date 资产负债表日

108.net realizable value 可变现净值

109.storeroom 仓库

110.sale invoice 销售#5@p

111.price list 价目表

112.positive confirmation request 积极式询证函 113.negative confirmation request 消极式询证函 114.purchase requisition 请购单

115.receiving report 验收报告

116.gross margin 毛利

117.manufacturing overhead 制造费用

118.material requisition 领料单

119.inventory-taking 存货盘点

120.bond certificate 债券

121.stock certificate 股票

122.audit report 审计报告

123.entity 被审计单位

124.addressee of the audit report 审计报告的收件人 125.unqualified opinion 无保留意见

126.qualified opinion 保留意见

127.disclaimer of opinion 无法表示意见

128.adverse opinion 否定意见