中国民营企业审计报告计划提纲（征求意见稿）

? 参加人员：李乾文、李昆、剧杰、王旭辉

? 书的体例可以参考中国时代经济出版社的《08中国国有企业内部审计发展研

究报告》进行规划，但需要创新，整本书大概分五个部分：

第一部分，是关于民营企业内部审计的文献综述，以剧杰、王旭辉为主，对已有文献进行详细分析，进而提出一些相应的研究问题；可以有两个梳理思路：一是根据国内与国外区分，国内的关键词就是“民营企业”+“内部审计”（剧杰为主），国外的更多侧重于内部审计的发展趋势（王旭辉为主）以及国外有关中国内部审计的英文文献（剧杰为主）。

时间点：看5月底能否有一个大致文献梳理的综述，可以形成类似的三篇论文：

1．中国民营企业内部审计文献回顾（剧杰）；

2．国际内部审计的研究趋势与回顾（王旭辉）；

3．国际文献对中国企业内部审计的评价（剧杰）。

第二部分，是对已有数据的分析（主要是简单统计分析），可以委托我的本科助教进行，目前已有一个初步的（见附件），还需要进一步深入分析，

方向是：一是对不同所有制、地区等变量的内审机构设置情况、内审制度、内审人员、内审工作进行交叉分析，所有制等暂时做不了，因为目前是汇总数据，等着时院长找一下（让学生助教做初步分析）；二是结合上市公司的民营企业公开数据进行分析（让学生助教做初步分析）；三是结合国有企业（先是08数据）的进行对比（让学生助教做初步分析）；以上6月份完成。

三是由李昆牵头设计研究性补充问卷，对内审机构的设置动机等其他研究问题进行模型设计等（6月份完成）；

但这部分我希望大家分头关注、分析一下一些问题：

? 功能分析方面：内审机构设置情况（李乾文）、内审制度（王旭辉）、内审

人员（李昆）、内审工作（剧杰），在文献和问题分析上分别侧重对以上问题进行重点关注；

? 地区方面（几个数据稍多地区）：剧杰、王旭辉重点关注湖北（8653家，400

家设内审机构）、广东（56家，41家设内审机构）；李乾文、李昆重点关注浙江+宁波（293家，214家设内审机构）、北京（96家，57家设内审机构）、青岛（110家，58家设内审机构），江苏（数据没有）（6月份完成）。

如果经过分析有价值，可以形成以下论文或阶段性报告：

4．中国民营企业内部审计的发展现状分析（全体人员）；

5．中国民营企业与国有企业内部审计的比较研究（全体人员）；

6．中国民营企业上市公司的内部审计现状分析（李乾文等）；

7．湖北与广东民营企业内部审计对比研究（剧杰、王旭辉）；

8．东部地区民营企业内部审计调研报告（李乾文、李昆）；

9．中国民营企业内部审计机构设置调研报告（李乾文）；

10．

11．

12．

13． 中国民营企业内部审计内审制度调研报告（王旭辉）； 中国民营企业内部审计内审人员调研报告（李昆）； 中国民营企业内部审计内审工作调研报告（剧杰）； 中国民营企业内部审计内审动机调研报告（基于案例的分析）（李昆）。 以上需要更细数据能否搞到，目前无法进行细节分析，需要民营企业的最原始数据。

第三部分是案例分析，抽时间调研一些大型民营企业的典型案例（目前至暑期）。 初步的企业包括数据中的四个企业：（1）北京新东方教育科技集团有限公司、

（2）北京北斗星通导航技术股份有限公司、（3）北京建龙重工集团有限公司、

（4）厦门如意集团有限公司。

以及《中国内部审计》中出现的典型案例：如奥康集团、修正药业等；以及数据的其他民营企业。

第四部分是建议与对策分析（根据前三部分进行，时间是暑期后）； 第五部分，一些前沿问题分析，4个人每人规划一个方向。

下半年进行书稿撰写，校订等。

注：

（1）矩阵式的组织结构，做好分工与合作，集思广益；

（2）信息与资源共享，减少大家的时间；

（3）每个月讨论一次进展，阶段性成果可以交叉署名，发挥最大作用；

（4）成果可以区分不同层次，有价值的可以高一些的核心期刊，低一些可以给《中国内部审计》；

（5）其他未尽事宜请大家多替宝贵意见，目前事情都比较多，在这个项目上也只能分配一部分精力与时间。