20xx年度省级预算执行

和其他财政收支情况的审计结果

（二O一O年八月二十日公告）

20xx年第3号（总第033号）

根据《中华人民共和国审计法》和《河南省财政预算执行审计监督暂行办法》的规定，省审计厅对20xx年度省本级预算执行及其他财政收支情况进行了审计。今年的预算执行审计工作，以科学发展观为统领，认真落实省委“重在持续、重在提升、重在统筹、重在为民”的要求；严格遵循“依法审计、服务大局、围绕中心、突出重点、求真务实”的工作方针；深入贯彻“监督体现服务、制约体现促进”的科学审计理念；围绕保持经济平稳较快发展这一主线，加大对宏观调控政策落实情况的审计监督力度，服务经济平稳较快发展;加大对民生工程和资金的审计监督力度，推进和谐社会建设;加大对体制机制性问题的揭示和反映力度，促进构建有利于科学发展的财税体制，为实现我省保增长、保民生、保稳定、保态势的工作目标充分发挥监督保障作用。

一、省本级预算执行情况及审计评价

（一）一般预算执行情况

省人代会批准省级一般预算收入78.1亿元，实际完成86.4亿元，为预算的110.6%，较上年增长8.6%。其中：税收收入完成42.6亿元，为预算的114.4%，税收比重较上年提高8.7个百分点；非税收入完成43.8亿元，为预算的107.2%。 省人代会批准省级一般预算支出271亿元，执行中调整预算为596.1亿元，为年初预算的220%。预算调增事项主要是：中央专项补助604.7亿元、增发国债补助100.4亿元、上年项目结转25亿元、动用上年结余14.8亿元、发行地方政府债券24.6亿元、调入资金2455万元、成品油价格和税费改革转移支付等149.6亿元。预算调减事项1项，即补助市县专款594.2亿元。一般预算支出实际完成545.6亿元，较上年增长29%。扣除发行地方政府债券、燃油税费改革等不可比因素，实际增长14.9%。预算执行率为91.5%，比上年下降2.8个百分点。一般公共服务、教育、社会保障和就业、环境保护、粮油物资储备管理等事务和其他支出等6类支出执行率较低，其中其他支出执行数仅为调整预算的58.6%；公共安全等13类支出预算执行情况较好。

（二）政府性基金预算执行情况

省级政府性基金收入完成50.5亿元，为预算的178.6%，较上年增长36.9%。其中土地有偿使用收入13.2亿元，占总收入的26.2%。省级政府性基金支出9.7亿元，为预算的20.57%。扣除预算调整因素，年终结余39.3亿元。

（三）预算外收支情况

预算外财政专户年初结余17.36亿元。本年收入135.4亿元，支出131.9亿元，补助下级2.52亿元，政府调剂1.1亿元。年终结余17.24亿元。

审计结果表明，在省委的正确领导和省人大及其常委会的监督支持下，省级预算组织和执行部门认真落实积极财政政策，切实加强收入征管，优化支出结构，预算执行情况总体较好。

——积极筹措财政资金，保障经济社会持续发展。省级财税部门在财政收支矛盾异常突出的情况下，强化收入征管，积极争取中央支持，努力增加收入。20xx年省本级一般预算收入完成86.4亿元，较上年增长8.6%；中央补助我省收入1744.2亿元，比上年增长51.7%。

——继续加大民生资金投入，确保各项惠民政策的落实。省级财政安排教育、医疗卫生、社会保障和就业、农林水事务等4项民生支出304.63亿元，占省级总支出的55.8%，较上年增长55.5%。其中农林水事务支出增长2.9倍。

——切实发挥财政调控职能，促进经济结构转型升级。投入资金10亿元，支持县级产业集聚区投融资平台建设，促进县域经济集约发展；整合资金4.9亿元，支持百家重点企业和百个产业项目实施转型升级，强化优势企业竞争力；筹措资金19.6亿元，支持436个淘汰落后产能和112个节能技术改造项目。

——不断完善财税体制，巩固县级基本财力保障机制。调整省与市县财政体制，分类实施激励性财政政策；新增兰考等15个省财政直管县，激发县域经济的发展活力；省对市县税收返还和转移支付达到1407.3亿元，同比增长32.7%。

从审计的情况看，省级预算执行和其他财政收支管理中，还存在预算编制不细化、预算管理不规范、预算执行不平衡等问题，需要加以纠正和改进。

二、省本级预算执行及其他财政收支审计情况

（一）省本级预算管理审计情况

1．省财政厅组织管理省本级预算审计情况

20xx年，省财政厅合理安排预算支出，建立健全预算管理制度，实施财政支出项目库建设办法，预算管理水平进一步提高。审计查出的主要问题：一是政府性基金预算执行比例偏低，仅为20.57%，低于中央84.2%和市县83%的预算执行率，基金预算执行缺乏严肃性。二是支出预算编制未细化到部门和单位67.64亿元，占总预算的25%，部分没有细化的预算通过科目调剂追加到具体的单位和项目，预算缺乏约束力。三是以往年度省级净结余资金未列入年初预算，而是年中通过预算调整进行追加，预算编制不完整。四是7项行政事业性收费6584万元未纳入一般预算管理，脱离了预算监督。五是国库集中支付覆盖面仍需扩大，截至20xx年底，746个预算单位纳入了国库集中支付管理，占省级预算单位的46%，支出监管不到位。

2．省地税局组织预算收入审计情况

20xx年，全省地税系统坚持依法治税，强化税收征管，加大稽查力度，努力克服国际金融危机和结构性减税对组织收入带来的不利影响，圆满完成全年各项收入任务。共组织各项收入656.66亿元，增收61.26亿元，增长10.3%。审计查出的主要问题：一是未及时征缴税费7.37亿元。抽查全省610户企业，发现203户企业实现的税费7.37亿元没有及时征缴入库，也未办理延期缴纳手续。二是同城房地产业税负严重不公。2008至20xx年，郑州市地税局对房地产业执行15%的应税所得率，而省地税局直属分局执行10%的应税所得率。对省地税局直属分局管辖的36户房地产企业按两档税率分别计算企业所得税，二者相差1.1亿元。

3．省发改委组织分配政府投资审计情况

20xx年，省发改委按照省委、省政府的决策部署，认真组织实施全省国民经济和社会发展计划，规范项目管理，推进项目建设。审计查出的主要问题：一是省级预算内基本建设资金安排抵顶以前年度项目市县配套资金、预支下年度资金等1.17亿元，占年初批准规模8.8亿元的13.29%。二是在可行性研究报告尚未批复的情况下，下达省旅游服务中心建设项目投资计划5200万元，不符合基本建设程序的要求。

（二）部门预算执行审计情况

20xx年，审计的17个部门支出预算105.6亿元，占省本级财政支出的19.4%。支出预算实际执行97.3亿元，执行率92%。其中人员经费等基本支出执行率99%、

项目支出执行率81%。当年结余8.3亿元。审计结果表明，这些部门和单位及时批复预算，加强预算和财务管理，建立健全有关规章制度，认真整改以前年度审计发现的问题。审计查出以下主要问题：

1．3个部门和18个二级预算单位收支未纳入部门预算管理2.99亿元。其中：专项资金结余未纳入预算统筹安排，长期闲置1.72亿元；非税收入未上缴财政专户1.27亿元。

2．2个部门和10个二级预算单位超预算支出2609.62万元。其中人员经费超预算支出1887.5万元，公用经费超预算支出580.62万元，工会经费超预算支出141.5万元。

3．7个部门和28个二级预算单位挤占挪用专项资金9966.7万元。其中用于基本建设6596.7万元，用于人员福利、办公经费等2970万元，用于所属企业流动资金400万元。

4．2个部门和8个二级预算单位收入未纳入单位财务统一核算1695.3万元。如省广电局原供片中心广告及利息收入163万元，未上缴单位财务，由该中心负责人和会计以个人名义存入银行，全部用于补发临时工保险金及生活补贴。

5．1个部门和7个二级预算单位违规收费1265.8万元。如省科学技术信息研究院未办理收费许可证，收取查新、检索等有偿服务费356.9万元。

（三）政府采购政策执行审计情况

审计结果表明，省级政府采购政策总体执行情况较好，但也发现政府采购管理和操作过程中存在一些问题。

1．政府采购预算编制不完整。20xx年，省财政编制政府采购预算11.5亿元，占各单位部门预算中应实行政府采购支出15.84亿元的72.6%。全年政府采购实际支出64.81亿元。

2．部分预算单位未严格执行定点采购制度。审计发现，305个省级预算单位没有实行定点采购4324.7万元，涉及会议接待、车辆维修等五项经常性支出。省财政厅在办理集中支付业务时，未能对上述支出进行有效监管。

3．部分政府采购项目存在违规操作问题。审计抽查发现4起虚假招标、串标等行为，标的总金额4078.03万元。如20xx年12月，省信息中心在招投标过

程中，违规将“河南省资本市场信息管理系统软件开发及设备采购项目”，发包给由该中心全体职工入股的公司，标的金额121.23万元。

（四）专项审计和审计调查情况

1．全省城镇职工和居民医疗保险基金审计情况。截至20xx年底，全省城镇职工参保率94.08%，全省城镇居民基本医疗保险参保率83.3%。审计查出的主要问题：一是基金收入征缴不力，造成医疗保险基金减少2.83亿元。其中：各级财政补助资金未到位1.22亿元，参保单位缴费基数不准确造成少缴医疗保险基金3123.8万元，参保单位和个人欠缴医疗保险基金1.31亿元。二是重复参保现象较为普遍。全省城镇职工、城镇居民和新型农村合作医疗保险3种险种之间的政策缺乏衔接，信息不能共享，转移接续困难，造成重复参保现象，导致财政重复补助和个人重复报销医疗费用。如禹州市城镇居民医疗保险和新型农村合作医疗重复参保达27160人。三是对定点医院和定点药店监管不到位，造成定点药店物品串换成药品刷卡销售、定点医院的部分同品牌药品招标进价高于药店进价。四是基金违规存储。部分地方未按规定将基金存入国有商业银行，多头开户、异地开户。

2．全省县乡医疗服务体系建设及经费管理使用审计调查情况。我省各级政府及相关部门积极落实农村卫生服务的各项政策，县乡医疗机构基础设施条件逐步改善，服务范围不断扩大。审计调查发现的主要问题：一是政府对公办医疗机构投入不足，造成各级医疗机构的发展资金缺乏。9县（市）财政对上级下达的卫生建设项目配套资金未到位1835万元，影响了卫生项目的实施；8县（市）医疗机构为弥补资金不足，向职工违规集资9297.19万元。二是卫生资源分布不均衡。郑州等9市的部分县存在超面积建设业务用房，设备闲置等问题；鹤壁、济源存在卫生业务用房危房较多现象，漯河等市部分乡镇卫生院存在基本医疗设备缺乏、陈旧等现象。三是乡村医疗机构从业人员结构不合理，专业技术人员缺乏。调查的县（市、区）不同程度地存在乡村医护人员短缺，制约乡村医疗机构发挥服务职能等问题。如永城市乡村医护从业人员总数1568人，具有执业助理医师（或注册护士）资格的只有15人，仅占1%。四是医疗机构乱收费、乱加价现象严重，加重了患者负担。嵩县等14县（市、区）部分县级医疗机构存在超标准收取患者检查费、诊疗费、住院费等问题；全省乡镇医疗机构药品综合加价率在20%至76%之间，部分乡镇医院的个别药品加价率达到713%。

3．农村文化基础设施建设审计调查情况。截至20xx年底，农村广播电视村村通工程累计投资1.71亿元，解决了全省13723个自然村收看电视、收听广播问题；乡镇文化站建设到位资金2.28亿元，完成文化站建设项目519个，建筑面积19.45万平方米。两项工程的实施，对于丰富农民文化生活，推动我省农村

文化事业发展和社会主义新农村建设发挥了重要作用。调查发现工程资金的管理基本规范，项目建设符合程序，但是部分地区的项目运行未达到预期效果。一是部分县（市）的有线电视入户率偏低，汝州市、新安县等5个县（市）入户率均不到30%。二是14个省辖市和3个扩权县部分文化站建成后形成“空壳”。如商丘市已建成的41个文化站中，有40个因未及时配置设备，均已形成“空壳”，无法发挥正常文化功能。三是个别乡镇文化站建成后未用于开展文化活动，如武陟等县（市）存在将文化站用房对外出租的现象。

4．农产品质检体系建设项目审计调查情况。中央安排我省农产品质检体系建设项目26个，计划总投资1.21亿元，截至今年4月底，已下达资金1.03亿元。项目的实施，全面提高了农产品检测能力和水平，为保证食品安全提供了技术支持和组织保障。审计调查发现，大部分项目的运行效果较差。调查的12个项目中，9个项目已完工并可投入使用。但除了济源市农产品质检站外，其他8个质检站只是进行一些简单的农产品残留农药速检，主要设备至今未曾启用。如长葛市农产品质检站共购置各种检验检测设备79台（套），目前仅有8台（套）设备投入使用，已使用设备价值仅占所有购入设备价值的3.42%。此外，还发现省农产品质量安全监督检验中心项目没有按投资计划完成建设任务，项目实际完成投资仅占计划总投资的6.35%。

5．农村劳动力“阳光、雨露”培训资金审计情况。20xx年，全省安排“阳光工程”培训补助资金1.36亿元、“雨露计划”培训补助资金7000万元，共培训农村劳动力47万人，实现劳动力转移37.2万人。“阳光、雨露”培训提高了农民专业技能，促进了农民转移就业。审计查出的主要问题：一是部分县（市、区）未将培训补助资金及时兑付给培训机构，滞留资金1966.25万元。二是有关部门没有完成培训任务16425人，造成资金闲置981.6万元，其中“阳光工程”未完成培训任务10884人、“雨露计划”未完成培训任务5539人。三是部分培训机构重复申报培训人数、缩短培训时间，虚报冒领培训补助资金106.1万元。四是多数县级以下培训机构不符合认定标准，教学条件和师资力量较差，内部管理混乱，财务核算不规范，影响培训的质量和效果。五是订单、定向培训落实不够，虚报培训人员就业率。

6．惠农补贴资金审计情况。20xx年，中央和省级财政拨付资金42.1亿元，继续实施对我省农民的良种补贴、农机购置补贴和家电、汽车摩托车下乡补贴。各级政府和相关部门结合当地实际出台具体操作办法，严格按照补贴政策、补贴条件、补贴程序等规定组织实施，基础工作扎实，资金管理规范，使用情况整体良好。全年共补贴良种种植面积1.39亿亩，农业生产机械11.7万台，家电下乡产品533.32万台（部）、汽车摩托车42.63万辆。三项补贴政策的实施，促进

了农民增收和农业增效，改善了农村生产生活条件，取得了很好的社会效益，人民群众满意。审计中未发现重大违法违规行为，但部分市县存在政策宣传不到位、兑付补贴资金不及时、拨付企业代垫资金周期较长等问题。

（五）政府建设项目审计和审计调查情况

1．大中型病险水库除险加固工程审计调查情况。中央预算内新增投资计划安排11.44亿元，用于我省41座大中型病险水库除险加固工程。项目的实施，使病险水库的防洪标准进一步提高，抗旱、抗震能力进一步增强，灌溉、发电、城镇供水等综合效益进一步有效发挥。审计查出的主要问题：一是部分项目建设进展缓慢。截至20xx年11月，4座水库因工程招标存在问题等原因未开工，4座水库开工时间晚于规定时间，2座水库工程建设滞后。二是部分项目市级配套资金2974.8万元未落实，占市级应配套资金的22.46%。三是个别项目管理薄弱，工程现场监管不到位。

2．全省农村公路建设审计调查情况。20xx年，我省实际建设农村公路项目5975个，总里程17492公里，总投资73.4亿元，完工项目5824个，占实际建设项目的97.47%。调查结果表明，工程建设符合当地实际，改善了农民出行条件，取得了较好的社会效益和经济效益。但调查也发现部分完工项目存在质量问题：一是部分建设项目达不到规定标准。177个项目存在基层灰土宽度不够，公路里程223公里；569个已完工项目未修整或修建排水设施，公路里程1204公里。二是68个项目存在病害问题，病害公路里程9.69公里。有的项目工程结束不到半年时间，已经出现松散、坑槽、啃边、车辙、断板裂缝、路面粉化等病害问题。如扶沟县练寺镇丁村至曹营村公路，全长1.1公里，通车不到半年，其中400米新铺油面已严重松散，基本恢复到土路状态。同时，调查还发现申报项目虚报投资额3.56亿元、违法转包分包工程1926.5万元、市县应配套未配套资金10.81亿元等问题。

3．重点镇供水及基础设施建设审计调查情况。20xx年第三批扩大内需中央预算内投资计划安排资金1.4亿元，其中中央预算内投资6750万元、我省配套资金7250万元，用于34个重点镇供水及基础设施建设项目，铺设供水管网552.59公里，涉及33个县（市、区），受益人口180余万人。调查结果表明，项目管理基本规范，多数供水项目建设进展顺利。但也发现部分供水项目的配套资金未落实到位、个别重点镇供水项目进展缓慢、部分项目的工程监理未实施公开招标、部分重点镇供水项目建设内容与计划投资的建设内容不符等问题。

4．省级重大建设项目竣工决算审计情况。河南艺术中心和郑开大道两个项目审定总投资20.87亿元。其中河南艺术中心9.5亿元，郑开大道11.37亿元。

审计查出的主要问题：一是工程资金缺口3.06亿元。其中河南艺术中心建设存在资金缺口1.9亿元，主要是省文化厅自筹建设资金9210.2万元未到位等原因所致；郑开大道建设存在资金缺口1.16亿元，主要原因是郑开大道建成后没有相应的还款来源，将建设期和通车后的建设资金贷款利息全部列入建设成本。二是工程概算调整过多。由于项目前期工作不够精细，工程实施过程中变更较大，造成概算批复更改过多、缺乏严肃性。其中河南艺术中心工程先后六次调整工程概算，最后批复概算超原计划概算31.87%。两个项目审计核减工程投资1.18亿元。

5．对口援建江油市灾后恢复重建项目跟踪跟进审计情况。我省确定对口援建江油市项目300个，投资总额估算29.58亿元，分3批实施。截至20xx年4月底，所有项目已开工建设，已完工项目271个，累计完成投资28.91亿元。从审计情况看，援建资金筹措及时足额到位，援建项目管理措施得力。援建项目的实施，提高了江油市的公共服务设施水平。审计核减投资2779万元，尚未发现重大违法违规问题，阶段性审计结果已向社会公告。

三、审计查出问题的处理和整改落实情况

省本级预算执行审计中，省审计厅对查出的问题依法进行了处理。

对审计查出的违反财经法规的问题，省审计厅已依法征求被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定，要求限期予以纠正。相关单位非常重视审计决定的落实，对审计查出的问题及时进行了整改。截至目前，10个审计和审计调查项目查处的问题已经得到纠正。如省水利厅和有关省辖市政府高度重视大中型病险水库除险加固项目审计调查发现的问题，在调查期间已落实配套资金1335万元，并明确了拖延工程进度的惩戒措施，项目建设进展明显加快，确保了除险加固工程在今年汛期到来之前完工。

对审计和审计调查中发现的严重违反财经纪律和涉嫌经济犯罪的案件线索，省审计厅依法向司法机关、纪检监察部门和有关单位进行了移送，出具移送处理书35件。其中：移送司法机关2件，纪检监察部门10件，地方政府和有关部门23件。目前，已经查处完结9件，给予党纪政纪处分29人。

对重点审计项目和审计中发现的重要问题，省审计厅及时向省委、省政府报送审计结果报告11篇、信息专报22期和审计要情2期。省委、省政府领导高度重视，对上报的13个项目的审计情况作出了重要批示，并责成有关部门研究整改。目前，省审计厅下达的审计决定多数尚在执行期内，有关单位正在积极落实。

对审计查出问题的整改落实工作，省政府将继续督促检查，全面情况另行向省人大常委会报告。

针对这次省级预算执行和其他财政收支审计发现的问题，提出以下意见： 第一，努力提升预算管理水平，增强预算的约束力和严肃性。进一步细化预算编制，做到部门预算编制与业务工作计划相互衔接，提高预算编制的预见性；牢固树立预算法定观念，严格按照批准的预算安排支出，避免随意调整预算和预算执行不到位的现象；细化省级预算公开的内容，研究制定部门预算公开的实施办法，积极推进省级预算公开。

第二，严格落实财政管理制度，规范部门单位财政财务收支行为。扩大国库集中支付制度改革范围，严格资金支付方式，提高财政直接支付比例；认真执行政府采购和工程招投标政策，规范招标操作行为，提高财政支出的透明度；规范非税收入管理，严格执行执证收费和票款分离的非税收入征缴模式，认真落实“收支两条线”政策；继续加大对“小金库”和假#5@p等违规行为的查处力度，促进部门单位规范财务管理。

第三，建立项目管理和维护的长效机制，提高财政资金使用绩效。地方政府和有关部门要切实树立正确的政绩观，既要重视项目立项、项目建设，更要重视项目管理和项目效益的发挥。在项目建设过程中，统筹考虑后续管护工作，明确后续管护责任，建立项目运营的长效机制，巩固项目成果。