利润表与分部报告的联系

分部报告项目

说明 分部利润 利息和股利收入 不可分摊费用 融资费用

利润表

利润表 营业收入

减： 营业成本 营业税金及附加

销售费用 管理费用 财务费用

资产减值损失 加： 公允价值变动收益

投资收益

其中： 对联营企业和合营企业的投资收益

营业利润

加： 营业外收入 减： 营业外支出 其中：非流动资产处置损失

利润总额

减：所得税费用

净利润

归属于母公司股东的净利润 少数股东损益

1 分部收入 2 分部成本

营业税金及附加

3

销售费用（不包括与企业整体相关的销售费用） 3

管理费用（不包括与企业整体相关的管理费用）

4 资产减值损失

5

对联营企业和合营企业的投资收益

分部报告不涉及

分部报告不涉及

分部报告不涉及

利息收入

股利收入：采用成本法核算的长期股权投资的股利收入（投资收益）

分部报告不涉及

分部报告不涉及 分部报告不涉及

与企业整体相关的销售费用

与企业整体相关的管理费用

汇兑损益与其他

公允价值变动收益

其他

营业外收入 营业外支出

分部报告不涉及

分部报告不涉及

分部报告不涉及

利息支出

分部报告不涉及

分部报告不涉及 分部报告不涉及

分部报告说明

1. 分部收入

1）分部收入是指可归属于分部的对外交易收入和对其他分部交易收入。分部收入主要由可归属于分部的对外交易收入构成，通常为营业收入。

建议：区分主营业务收入中的“其他”与其他业务收入，不要把二者都放在分部报告中的“其他”。

2）区分对外销售收入与内部分部销售收入

合并层面：内部抵消问题

根据<抵消分录>选择项目名称为营业收入的抵消分录(系统自动产生的内部抵消分录)，再找出每家公司主营业务收入对应的主营业务成本，倒挤出毛利分析每条分录属于哪个分部的，形成<内部购销>底稿，主营业务收入和主营业务成本都是在销售方抵减，毛利抵消采购方的成本。

2. 分部成本：与分部收入相匹配。

3. 销售费用与管理费用

通常根据分部发生的费用来归集，但是与企业整体相关的费用为不可分摊费用。

4. 资产减值损失

根据发生减值损失的分部来归集。

5. 对联营企业和合营企业的投资收益

通常根据联营企业和合营企业所经营的分部来划分。

6. 分部资产与分部负债

1）在分部之间分配的标准：

按照成本分配的方法来分配。

2）对于尚未开始经营的公司，其资产和负债应分配至该公司将来进行生产经营的分部中。例如紫金铜业（20万吨铜冶炼项目）在20xx年尚未有经营业务，了解到该公司将来进行阴极铜的生产与销售，那么其资产和负债应分类至阴极铜。

3）对于总部、投资公司和控股公司的资产和负债，为不可分摊。

7. 折旧与摊销，资本性支出的分配标准与分部资产的标准一致。

折旧与摊销主要包括固定资产和投资性房地产折旧与无形资产和长期待摊费用摊销。 资本性支出主要包括（不含各种长期资产之间的重分类变动）：

固定资产原值本年增加数（不包括从在建工程转入的金额）

在建工程原值本年增加数

工程物资原值本年增加数

投资性房地产原值本年增加数

无形资产原值本年增加数（主要包括土地使用权，采矿权和探矿权）

其他长期资产原值本年增加数（不包括预付工程款）

长期待摊费用原值本年增加数

其他资产性支出一般为不可分摊的以上资产。

 

第二篇：报告填写说明

                               福平铁安函〔2014〕72号

关于印发《新建福州至平潭铁路和改建铁路

南平至龙岩线扩能改造工程试验与检测用表

填写说明及要求》的通知

各施工、监理单位：

为规范工程内业资料，现将《新建福州至平潭铁路和改建铁路南平至龙岩线扩能改造工程试验与检测用表填写说明及要求》印发你们，请认真遵照执行。各施工、监理单位在执行过程中如有意见和建议，请及时将意见反馈到福建福平铁路有限责任公司安全质量部，以便及时修订。

福建福平铁路有限责任公司   20##年3月20日

 

新建福州至平潭铁路和改建铁路南平至龙岩线扩能改造工程试验与检测用表填写说明及要求

为了更好地指导工程试验人员正确理解试验与检测用表填写要求，熟练掌握填写方法，根据《铁路建设项目资料管理规程》（TB 10443-2010）和《铁路工程试验表格》（铁建设〔2009〕27号）要求，现明确新建福州至平潭铁路和改建铁路南平至龙岩线扩能改造工程（后简写为福平铁路和南龙铁路）试验与检测用表填写说明及要求。

一、试验和检测用表分类

福平铁路和南龙铁路试验与检测用表按《铁路工程试验表格》（铁建设〔2009〕27号），分为试验报告、试验记录和管理通用表格三类。

二、试验和检测用表填写说明及要求

1、福平铁路和南龙铁路试验与检测用表的“试验报告”为统一格式，需按照《铁路建设项目资料管理规程》（TB10443-2010）的规定纳入竣工文件，“试验记录”和“管理通用表格”为推荐格式，供各单位在试验检测过程记录和建设单位及上级部门检查之用。

2. 试验报告编号方法：项目标段号－试验室编号－检测样品相应代码－年月日（当天超过一份时增加序号）。如：    

FPZQ4-n-XGL-20140310-03。各序号意义：NLZQ2：南龙铁路站前2标（NLJL2：南龙铁路监理2标；FPZQ2：福平铁路站前2标；FPJL2：福平铁路监理2标）；n：第n号试验室（原则上，用0代表项目经理部中心试验室，1、2、3……等依次代表各分试验室，统一按由小里程往大里程方向编号）；XGL：检测样品细骨料的代码；20140310-03：20##年3月10日细骨料第三份报告。检测样品相应代码见附表一。

试验报告中的“报告编号”应与后面试验记录中的“试验编号”对应起来。

3. 委托编号编号方法：项目标段号－试验室编号－年月日（当天超过一份时增加序号）。如：FPZQ4-n-20140310-03。各序号意义：NLZQ2：南龙铁路站前2标（NLJL2：南龙铁路监理2标；FPZQ2：福平铁路站前2标；FPJL2：福平铁路监理2标）；n：第n号试验室（原则上，用0代表项目经理部中心试验室，1、2、3……等依次代表各分试验室，统一按由小里程往大里程方向编号）； 20140310-03：20##年3月10日第三份委托单。

4.试验报告的检测评定依据和试验结论应规范、准确和统一，详见附表二。

5.试验报告中委托单位统一按项目经理部或项目经理部分部委托，工程名称统一为：福平铁路FPZQ-4标。试验记录中样品编号的编号方法：检测样品相应代码－年月日（当天超过一份时增加序号）。如： XGL-20140310-03。各序号意义： XGL：检测样品细骨料的代码；20140310-03：20##年3月10日细骨料第三份样品。

6.试验报告采用70g.A4（297mm×210mm）纸张。

7.正标题采用宋体小三号字：如“改建铁路南平至龙岩线扩能改造工程”；副标题采用加粗宋体四号字：如“用于水泥和混凝土中的粉煤灰试验报告”；内容均采用宋体小五号字。试验报告页边距按上2cm、下2cm、左2.5cm、右1.8cm设置。

8.每份试验报告的左上角应加盖计量认证印章CMA，右下角加盖试验单位印章。如试验室有检测试验资格印章，可加盖在试验报告的右上角。

9.试验报告中的有关人员签字，必须是持有上岗资格证件的人员，且由本人手签，不得他人代签或打印。其中：

“试验”是指由进行试验具体操作的人员签字；

“复核”是指由具有5年以上试验工作经验的人员签字；

“批准”是指由现场试验室（部门）的技术或质量负责人签字；

“单位（章）”加盖母体单位试验检测专用章或经母体单位授权的项目部试验检测专用章。

10.凡经监理工程师见证试验项目的试验报告，监理工程师必须在试验报告“试验结论”栏目内加盖“见证试验”专用章（建议采用15mm×40mm长条形，图示如下），并在印章中签字，见证专用章应避免压盖检测专用章。要求：（1）．签字处填写见证人姓名；（2）．日期处填写见证日期（如：20##-03-10）；（3）．结论处填写检测评语（如：合格）。

    11．针对《铁路工程试验表格》（铁建设[2009]27号）中钢筋试验报告和钢筋试验记录存在操作性缺陷，根据反馈意见作了部分修改。修改后的表格见附表三和附表四。

附表一：各检测样品相应代码表

注：其余未规定的按汉语拼音的前两到三个声母或其它有意义的字母命名（均为大写），以不相互重复为原则。

附表三：钢筋试验报告

附表四：钢筋试验记录