实验一:
实验室名称:
实验项目名称:财务报表分析
实验二:
实验室名称:
实验项目名称:杜邦财务分析
实验三:
实验室名称:
实验项目名称:综合预警实验
被预警一般纳税人自述报告
此报告据你公司实际情况填,附最近一期的会计报表及库存总帐,于1月13将该报告电子档交兴
宁国税505室韦耀人
一、企业基本情况
1、XXXX有限公司, 税号:450100000000。于XXX年XXX月XX日成立, 注册地址:XXXXXX, 法人XXXX,财务负责人XXXXX, 该公司目前主要经营:XXXX。XX年XX月1日认定为正式一般纳税人。
2、固定资产期末数XXX万元,职工人数为XX人,经营场地(租赁、自有,要审查合同)XXX平方米,生产经营能力与销售收入是否相符。
3、企业的货款结算方式。财务核算健全情况。
4、企业生产经营流程的介绍。如:建材某某-企业外地钢材钢厂---- 一级批发商(钢材厂的直销点)----- 批零商-----用户
二、购进、销售情况及物流分析
1、至20xx年11月商品库存XXXX万元;月初留抵税额XXX元
2、本期购进货物(时间是20xx年1月至20xx年11月)是多少?。购进货物、取得进项#5@p与购进合同内容是否相符;主要购进对象是哪些?购进货物是否有购进的原始票据(#5@p、入库单证)
3、本期销售货物(时间是20xx年至11月)是多少?企业的生产(购进)与销售内容是否相符(买卖的东西是否一致);
4、企业主要的销售对象是XXXXX。
5、进购进销售如需要比对可用一一比对表
--- 1 ---
三、资金情况
1、企业的注册金、银行货款、其他借款。如:该企业注册资本金XXX万元。XXX年XXX月份向XXXX无偿借入现金XXX万元人民币、向XXXX借入现金XXX万元人民币(XXX年XX月已偿还CCXX万元)。借入现金存入XXXX帐户。存入资金的帐户名称是:XXXX有限公司;帐号是XXXXXXX。XXX年XXX月借入XXXXX有限公司的债权XXXX万元,用于支付XXXXX货款。
2、企业购销款项的结算方式为现金和转账或银行承兑汇票方式,其中,以银行转账方式为主。
3、企业生产的资金是否与其经营情况匹配?
四、税负情况分析
公司目前实际经营项目主要是代理销售发动机及发电机组。目前该公司实际经营项目所属行业为:商业。该行业区国局税负为 %,市国局税负率为 %。该公司20xx年至11月的销售收入为XX万元,已纳税额为XXX万元,上年的平均税负率是XXXX%,理论税负XX%,XX%=(销售收入-销售成本)/销售收入*17%;
五、财务分析(以20xx年11月报表为准)
应收帐款是否有一年以上挂帐,要在报告反映是。
应付帐款是否有一年以上挂,要在报告上反映。
预收帐款是否有,分析是否有,查看商品是否发出未作收入的情况。
库存是否是零(要追查销售的及时性)
其他应收款是否占注资比例过高,是否有帐外经营。
六、预警数据选择分析(20xx年到11月,你公司有以下预警项的3项或3项以上的预警项,请针对你公司的被预警选项进行原因分
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析,分析说明在选项后写列,同时对你公司所分析的情况尽量复印对应的纸质资料,并均需盖公章确认复印件与原件一致)
1.本年度月均专用#5@p开具金额≥100万元且累计专用#5@p开具金额≥1000万元且税负率﹤全区该行业预警税负率;
2.本年度专用#5@p开具金额同比变动率≥30%且税负率﹤全区该行业预警税负率;
3. 低于行业税负30%以上
4.转正后专用#5@p开具金额比辅导期期间增加40%以上;
5.运输#5@p抵扣税额占总进项税额20%以上;
6.海关完税凭证抵扣税额占总进项税额50%以上;
7.互开专用#5@p(同一纳税人进销项专用#5@p出现同一税号纳税人)进销项金额分别占其进销项总金额的50%以上;
8.增值税一般纳税人申报表附表一出现红字冲减销项税额;
9.20xx年至今主管税务机关变动3次以上;
10.不顶格开具专用#5@p份数占全部#5@p开具份数的50%以上;
11.月平均开具#5@p数量占批准领购数量的70%以下。
七、#5@p使用情况分析
1、 20xx年11月#5@p核准位数,多少份,列出每月用量情况
2、企业#5@p当前用量情况是否匹配
3、是否提出#5@p减量。
4、是否存在虚开#5@p的情况或取得虚开#5@p
20xx年元月
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