会计事务所调查清单

尽职调查资料清单

雷蒙德（北京）阀门制造有限公司：

为保证贵公司本次财务尽职调查工作的顺利进行，请贵单位协调指定专人完成下列工作，雷蒙德（北京）阀门制造有限公司及所属子公司、分公司及关联公司分别提供以下资料（各公司根据实际情况提供下述资料并在每项内容标记已准备或不存在）：

一、与财务报表相关的资料部分

1、从工商局调取自公司成立至今的工商档案资料。 2、公司自成立以来的历次变更后的营业执照复印件；税务登记证书（国税、地税）复印件。 3、20xx年度、20xx年度所有税收优惠、政府补贴文件、进账单、会计处理凭证。 4、20xx年度、20xx年度所有税收罚款及其他罚款的处理决定及通知单、付款单据及凭证。

5、涉及抵押、诉讼、担保事项：

（1）事项的详细说明

不限于：事项的起因及现状、涉及的资产情况（名称、价值）、对财务状况影响及对结果的判断等

（2）相应的合同、协议、法院判决等法律文件原件

6、贷款卡信息查询资料

（1）与公司的银行贷款卡反映的金额核对相符（提供核对过程表）；

（2）与公司的应付票据金额核对相符（提供核对过程表）；

（3）与公司的抵押、担保事项核对相符（提供核对过程表）。

7、提供20xx年12月31日、20xx年12月31日各银行对账单。

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8、到基本户开户行打印以公司的名称开户的所有银行账户信息明细表。

9、提供20xx年度、20xx年度购买的交易性金融资产的交易流水清单、合同、协议等（若有）。

10、20xx年度、20xx年度应收票据登记簿（完整登记应收票据登记簿）。

（1）按收到、背书、贴现、到期收回等分类正确反映应收票据登记簿中；

（2）将应收票据的发生情况与公司的账务处理进行核对相符。

11、存货：

（1）提供20xx年12月31日、20xx年12月31日的存货盘点表。 （2）提供20xx年12月31日、20xx年12月31日的存货库龄分析表：是否存在盘盈、盘亏、毁损报废存货，正确计提存货跌价准备（提供存货跌价准备计算过程表）。

（3）提供20xx年12月31日、20xx年12月31日财务账存货数量、金额与实物账核对的过程表。

12、固定资产：

（1）提供20xx年12月31日、20xx年12月31日固定资产盘点表。

（2）提供房屋产权证及车辆行驶证复印件。

（3）提供20xx年12月31日、20xx年12月31日财务账固定资产数量、金额与固定资产台账核对过程表。

13、无形资产：

（1）提供土地使用证复印件及购买合同。

（2）新增无形资产的购买合同等。

14、短期借款：

（1）所有借款合同，抵押合同、保证合同。

（2）将借款金额与贷款卡信息核对相符。

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15、应付票据:

将应付票据金额与贷款卡信息核对相符，出现差异的情况说明。

16、应交税费： （1）20xx年各季度预交所得税表、20xx年度所得税纳税申报表（所得汇算表主表即可）。

（2）20xx年度、20xx年度增值税纳税申报表（主表）。

（3）20xx年度、20xx年度营业税纳税申报表（主表）。

17、公司2011度审计报告、20xx年度税审报告。

18、公司自成立以来的实收资本及资本公积账页、记账凭证及原始凭证（进账单、验资报告等）。

19、公司20xx年度、20xx年度收入前十名客户的合同、采购前十名供应商的合同。 20、公司20xx年度、20xx年度结账出的资产负债表、损益表及现金流量表；公司20xx年度、20xx年度报税务机关的资产负债表、损益表；

公司20xx年度、20xx年度报银行的资产负债表、损益表；

公司20xx年度、20xx年度报工商局的资产负债表、损益表。

21、提供公司自成立以来的全部账簿、凭证。

22、资产评估报告（若涉及）。

二、组织性文件

1、公司的组织结构图，该图应显示公司及其下属企业的投资方及其各自持股或拥有权益的比例。

2、企业自组建以来的公司记录，包括股东会、董事会决议和会议纪要。

3、公司股东是否将其所持有的公司的股份设置了质押或其他第三者权益，如有，请提供有关合同及登记备案文件。

三、业务文件

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1、为从事其经营范围内的各项业务而获得的由政府授予的所有经营许可证、批准及认证，包括但不限于从事现在正在进行的主要业务的经营许可证及批准（如法律要求）。

2、主营业务范围

（1）产品/服务类别清单； （2）20xx年度、20xx年度10家最大的客户名单及对这些客户的销售明细（包括数量及金额）；

（3）20xx年度、20xx年度主要产品销售明细；

3、 产品和服务定价原则。

4、公司生产流程（图示）的详细介绍，包括但不限于原材料的采购及产品的设计、生产和装配。

5、20xx年度、20xx年度所需原材料的主要供应商及其所提供的原材料的清单。

6、产品或服务的销售及促销调查。

（1） 营销机构、销售队伍与销售半径、主要销售商的清单；

（2）销售人员的地域分布及人数，销售队伍的素质、销售培训、市场及客户；

（3）存在的主要问题说明。

7、竞争对手/市场份额

（1） 产品服务市场规模、增长潜力及市场份额分布；

（2）公司产品服务的主要竞争对手名单及公司竞争者市场份额的估计；

（3）在产品服务、价格、分销渠道及促销手段等方面与竞争对手的比较；

（4）潜在的竞争者；

（5） 竞争优势：包括综合优势、技术优势、市场优势、服务优势、研发优势、资金优势（内部和外部）等。

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8、公司主要产品的发展方向，研究重点及正在开发的产品和新产品清单。

9、业务是否发生过变更，如变更过，请提供相关的法律文件。

10、企业的业务发展目标。

四、重要协议和合同

1、公司为当事方的重大业务合同，包括但不限于融资担保合同、代理合同、销售合同及购买/采购合同。

2、公司为当事方的合资、合营、合作及合伙协议或意向书。

3、任何限制公司转让其股份的股东协议或合营、合作协议。

4、公司作为当事方签定的与股份有关的合同及协议（包括股权认购计划，职工入股计划，以及购买股份的协议）。

5、列表说明公司所有重要的保险合同或保险单（包括就财产、职工工伤事故、第三方责任、盗窃、环保等的保险），并写明保险公司的名字，保险的范围及保险额。

6、提供已有的及可能有的就这些保险提出的重要索赔。

7、所有公司与政府机构或其他企业、团体或组织签定的履约期超过一年的重大合同。

8、所有公司为当事方的重要许可协议、特许及附有条件的买卖合同。

9、为公司的股东、董事、监事或高级管理人员就其以股东、董事、监事或高级管理人员的身份而引起的责任提供保险或补偿的合同或安排的文件。

10、任何以公司为当事方所签定的关于限制竞争的协议。

11、不在公司正常业务范围内的协议、合同及承诺。

12、公司在其正常业务之外，放弃价值重大的索赔或权利的任何协议，以及在正常业务之外，对应收款账目作出重大的降低账面值，或注销账面值的任何文件。

13、所有公司为当事方的其他的重要协议或有约束力的文件，包括重要的政府合同和保密协议。

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14、任何界定或限制公司股东权利（包括对投票权或宣布或支付股息的任何限制）的协议或文件。包括以受托人身份持有股份的信托协议、表决委托或依然有效的委任代表书。

15、公用设施服务协议（水、电、气、热）。

16、所有要求公司在本次收购前需要取得协议对方同意的协议或因本次收购而需要修改的协议。

17、所有未包括于前述的其他任何重大协议和合同。

五、知识产权 1、列表说明企业拥有的（在国内及国外注册的）重要专利、专利申请、商标、服务商标、商号、品牌及版权（包括但不限于公司和/或下属企业拥有的软件版权），并提供有关注册证书。

2、公司为当事方的知识产权转让或许可协议。

3、公司作为一方的技术转让协议、技术交换协议、专利权费协议和与专利、商标、著作权、技术支持、技术秘密、发明、商业秘密有关的其他协议。

4、公司作为一方的所有研发协议和咨询协议。

六、雇员及员工事宜

1、公司的管理架构图。

2、企业的董事、监事和高级管理人员的名单和简历。

3、公司高级管理人员在公司以外的其他企业的任职情况。

4、公司高级管理人员自设立以来的变化情况。

5、主要管理或技术人员曾受雇于其他单位，或曾作为当事方与以前的工作单位签订过保密或不竞争协议，请提供有关资料。

6、任何与其董事、监事和高级管理人员之间订立的服务合约、就职务津贴或其他安排作出的协议、合同或贷款，以及与高级管理人员、顾问或与其他有关机构之间的任何安排。

7、重要的雇用或代理协议及员工与管理人员的标准雇用合同。

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8、职员聘用的政策性文件。

9、对因公伤而造成职工残废以及因事故造成职工伤亡时，应对职工及其家属的赔偿、赡养费及其他安置计划，并请提供公司本身的惯常作法以及依据的有关法律、法规或政策。

10、对工作人员的培训计划。

11、提供五险一金的缴纳情况（人数、技术、比例等）。

七、环境保护和产品质量

1、环保部门或管理机构给予的命令、罚款或调查的有关文件。

2、因为遵守有关环境保护法例而获得的任何表扬和奖励。

3、环保部门就公司的业务项目出具的环境保护设施验收报告（如有）。

4、一切与业务相关的环保监管法律、法规、政策、条例和行政规定。

5、自设立以来由环保部门作出的涉及公司任何调查或处罚的有关文件及发生过的与环境污染有关的重大事故情况的详细介绍。

6、产品符合产品质量和技术监督标准的证明。

7、自设立以来因违反有关产品质量和/或技术监督方面而受到调查或处罚的文件。

以上事项有不清楚的地方，请尽快与我们联系！

华普天健会计师事务所雷蒙德阀门项目组

联系人 联系电话

秦文 186xxxxxxxx

20xx年1月18日

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第二篇：关于我国会计事务所改革和发展的调查报告

湖南商学院北津学院暑假社会调查报告

关于我国会计师事务所改革和发展的调查报告

调查目标：探讨我国会计师事务所的改革和发展方向

调查时间：2010-8-17到2010-9-4

调查对象：我国会计师事务所

调查方式：搜集资料和统计数据

经济越发展，会计越重要。国务院办公厅转发了财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》在社会上尤其是注册会计师行业引起了强烈反响和广泛关注。《若干意见》对我国注册会计师行业发展状况进行了科学总结。“改革开放以来，中国经济持续、快速、稳定发展，社会生产力和综合国力不断增强，社会各项事业全面进步，取得了举世瞩目的成就。目前，我国会计师事务所超过7400家，执业注册会计师超过8.5万人，从业人员近30万人，注册会计师执业范围和服务对象日益拓展，执业能力和行业监管水平稳步提高，相关法律制度体系基本健全，社会影响力和国际话语权逐步增强，注册会计师行业已经成为促进经济社会健康发展不可或缺的力量。但是由于起步较晚、基础薄弱等多种原因，我国注册会计师行业的整体水平与经济社会发展要求和全球会计行业发展水平还有较大差距。注册会计师行业出现了前所未有的发展机遇，蕴藏着巨大的发展空间，同时也面临着严峻的挑战。”这不仅有来自外部环境的挑战，还有来自行业内部的竞争。最新发布的《２０１０年会计师事务所综合评价前百家信息》也显示，２００９年度国内前百家会计师事务所中，前四名仍为普华永道、德勤华永、毕马威华振和安永华明国际“四大”会计师事务所，相对于国际“四大”年度总收入平均超过２０亿元的规模，国内事务所收入最高的也不足１０亿元。从这一点来看，我们应该承认，国内事务所与国际会计公司存在的差距还是很大的。

一、我国会计师事务所的发展

（一）从市场扩容来看，我国会计师事务所做大是自然。我国市场化、国际化、信息化逐步深入，工业化、城镇化、现代化进程加速。中国经济与

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湖南商学院北津学院暑假社会调查报告

世界经济逐步融合，各项改革不断深化。注册会计师行业蕴藏着巨大的发展空间。20xx年9月，据商务部人士声称在20xx年适当时候支持符合条件的境外公司通过发行股票或存托凭证形式，在中国证券交易所上市，即A股市场计划即将推出国际板。这给国内事务所开展国际业务又注入了新的概念和活力。除企业领域外，《若干意见》还将医院等医疗卫生机构、大中专院校以及基金会等非营利组织的财务报表纳入注册会计师审计范围，并积极向行政事业单位内部控制等相关业务领域延伸。

（二）从国家机密安全考虑出发，我国会计师事务所做大做强是趋势和必然。本土会计事务所要做大做强，与国际四大会计师事务所的竞争不能避免。从注册会计师协会的统计数据来看，07-09年全国百强会计师事务所业务中国际四大会计事务所的占有率分别为53.00%、54.78%、52.81%。08年A股市场近1600家上市公司占我国08年GDP37.67%。现在，我们姑且假设收入与数量成一定比例关系，也就是近一半的国内上市公司的业务由国际四大会计师事务所负责。这2则信息意味着，我国近18.84%的GDP信息流向是透明状态。再从20xx年7月爆发的力拓间谍门事件来看，根据分析这项间谍门事件的操作流程就能看出，对相关数据和信息分析的结果就是国家机密（之后被判定为商业机密）。还有《若干意见》要求，境外上市企业，金融、能源、通信企业以及其他关系国计民生的大型骨干国有企业，应当优先选择有利于保障国家经济信息安全的大型会计师事务所提供相关服务。

所以，无论从市场扩容来看，还是从国家机密安全考虑出发，我国会计师事务所做大做强是发展的大趋势。

二、我国会计师事务所的改革

（一）传统审计业务“一支独大”导致执业质量和诚信水平受到了严重威胁，是制约会计师事务所做大做强的“瓶颈”。20xx年行业年度业务收入显示，我国注册会计师行业鉴证业务收入占业务收入总额的比重超过83%，非鉴证业务收入占业务收入总额的比重仅为16%多一点。国际上通常注册会计师行业非传统业务占全部业务的比重约为６０％。我国与国外同行的优化

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比例相差悬殊。注册会计师行业由于受到市场分割、路径依赖等诸多因素的制约，现有业务过度集中于包括审计在内的鉴证业务，市场过度竞争和相对饱和，导致执业质量和诚信水平受到了严重威胁。从另一个角度说明会计师事务所开展咨询业务有多么巨大的空间，服务经济社会发展转变的潜力还没有完全发挥出来。２００９年，我国卫生总费用１７２０４．８１亿元，占ＧＤＰ比重为８．７１％，人均卫生总费用１２８９元。此外，为实现医改目标，经初步估算２００９年至２０１１年各级政府将投入医改资金８５００亿元，如何确保医疗卫生领域资金使用的规范性和有效性，势必成为公众关注的焦点。医改的实施和深入推进对我国会计师事务所发展提出了很多新要求，注册会计师开展医院审计既是医院审计的客观需要，也是顺应拓展注册会计师新业务领域大趋势的要求。所以，拓展新业务领域也是加快行业发展、解决当前我国会计师事务所突出问题的突破口。据了解，目前国内很多会计师事务所已介入医疗领域审计业务。新业务领域的拓展永无止境。先行者的零星探索和局部实践，就如同万里长征走完了第一步。

（二）高端人才、复合型人才不足导致我国会计事务所竞争力不强。员工是事务所最宝贵的资产。员工的素质高低，体现了事务所核心竞争力的强弱，也是确保向客户提供优质一流服务的首要保证。国际上大的会计公司都要投入相当大的时间和资金，组织事务所全员的、分层的各种类型和形式的培训，有些事务所还设有自己专门的培训机构或专门的培训设施，自行开发培训教材或开展员工后继培训活动。一些国际事务所的培训费用预算要占到业务总收入的5%甚至更高。他们把培训当作体现公司文化、帮助员工发展、提高员工素质和服务能力的重要手段，进而增强事务所核心竞争力的一件重大事情来抓。雷博国际会计高级合伙人梁德信在接受《财会学习》的采访时说：“在培养人才上面，我们不仅关注他们现在，更关注他们的将来。因此我们也会选派一些优秀的员工参加各种培训和国际性的会议，让他们有机会站在一个更高的层次去理解自己的工作。”从国内会计师事务所培训情况看，目前主要依靠各级注协组织的后续教育培训。虽然国

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湖南商学院北津学院暑假社会调查报告

内的事务所对培训的重要性认识有了较大提高。但从总体上分析，与国外相比还存在很大的差距。一是目前还没有形成以事务所内部培训为主的注册会计师培训体系。二是事务所内部培训的资金投入也不够，造成培训设施、培训教材、培训师资等不能适应需要。刘仲藜会长在第四届注册会计师论坛上的讲话中最后提到“必须下大力气，着眼长远，着力当下，实现人才培养与新业务领域拓展的良性互动。各事务所要按照各自的规划，各有侧重，各有专攻，形成事务所合理的人才结构。”宏观政策的扶持、各级注协的推动，都属于外因，外因通过内因才能起作用。机遇是留给有准备的人。政府管理改革已经为我国会计事务所铺好了前行的道路，剩下的发展机遇能否把握得住，或许就要看注册会计师们是否真正具备了应该具备的能力。

改革无穷尽，发展无穷尽。改革是发展的动力之源，发展是改革的最终目的。物竞天择，适者生存。任何事物的发展都面临种种矛盾的考验，我国会计事务所的发展也不例外。会计事务所的发展模式不是固定的，各个事务所的发展状况不同，要结合自身实际情况，解决实际问题。随着相关的法规制度的不断完善，执业人员素质不断提高，我国会计师事务所发展空间的日益广阔，我相信在不久的将来，我国会计师事务所的未来必将迎来一个崭新的大发展时期，为保障国家经济信息安全、促进我国经济健康发展作出贡献。

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