张沟小学财务内部控制制度

2012、2、9

为了强化内部会计管理，规范会计工作行为，根据《会计法》和财

政部制定的《会计基础工作规范》的有关规定，结合我校实际，制定本制度。

（一）为合理组织会计工作，加强会计岗位和主管部门之间的相互

牵制、相互制约、相互监督，防止核算与管理发生失误和舞弊行为，确保国家财产安全和会计信息的真实、准确、完整、可靠。

（二）任何一笔资金的收付或结算，任何会计资料的形成和报出，必需经财务监督管理小组审核，不得只由一人完成。。

（三）财务监督小组工作由审核人员、复核人员、会计主管人员分

别从不同环节既相互制约、又相互配合共同完成。

1、审核人员的职责与权限

负责审查、监督发生的经济业务是否均取得或填制合法凭证；审查、监督发生的经济业务内容是否合法、合规；审查各项经济业务批准手续是否完备；审查、监督用款单位或项目有无合法资金供给渠道。对不合法的原始凭证不予受理，应要求经办人予以更换；对不合法、不真实的收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，要向学校领导人提出书面意见，要求处理。

2、复核人员的职责与权限

负责复查原始凭证的真实性、合法性、准确性；审查各项收、付款业务

的政策依据和批准手续是否齐备；审查记帐凭证的填制、科目运用、帐簿登记是否合乎规范要求，监督帐证、帐帐、帐实是否相符；负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。复核人员发现记帐凭证填制的记录内容和附件张数与原始凭证不相符、科目运用不正确或往来帐记载与债权人、债务单位（个人）不相符时，应当即要求审核制单人员予以纠正。

3、主管人员的职责与权限

负责检查凭证、帐簿、报表的合法性、合规性；

负责检查各项资金收支计划的合法性和可行性，并检查计划执行情况；发现不合法的收、支内容或收支计划缺乏可行性的要立即向学校领导提出具体意见，要求予以纠正。

负责检查各项经济合同、协议的合法性和可行性，并监督其履行情况。发现经济合同、协议不合法的，要立即向有关部门提出意见，要求纠正；发现合同、协议缺乏合理性或可行性，要向有关部门提出建议，要求修订有关内容。

（四） 坚持定编定岗制度， 经批准设立的会计岗必须持证上岗。调换会计人员，必须报上级进行资格认定（包括审验会计从业资格证书、学历证或进修合格证、技术职务证书等）并报中心校批准后方可聘任。

（五） 对经批准持证上岗的会计人员，每年要进行一次从业资格证书年检，年检合格继续留任，不合格者或不参加年检的要解聘

（六）财务报账员要坚持工作会议制度，讨论业务处理及研究解决重点难点问题。

（七） 要坚持会计人员离岗交接制度。会计人员离岗（含调动、退休等）要办理会计交接手续，移交人要列出交接事项清单，如印章、支票、收据、凭单、帐、表等，接受人清点核对后，双方在交接单上签字，交接时要有财务处负责人监交并签章，交接清单一式三份，三人各保留一份，会计事项未交接清楚不得离岗。

（八）财务报账员必须月底报账，不得延误。

（九）财务报账员必须遵守财政纪律，不得贪污、挪用公款。

太山庙乡张沟小学

2012、2、9

 

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