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［范例］：

××市商业局企业年度财务分析报告

省商业厅：

199×度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收入实现×××万元，比去年增加30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效益。

（一）主要经济指标完成情况

本年度商品销售收入×××万元，比上年增加×××万元。其中，商品流通企业销售实现×××万元，比上年增加5.5%，尚办工业产品销售×××万元，比上年减少10%，其他企业营业收入实现×××万元，比上年增加43%，全年毛利率达到14.82%，比去年提高0.52%。费用水平本年实际为7.7%，比上年升高0.63%。全年实现利润×××万元，比上年增长4.68%。其中：商业企业利润×××万元，比上年增长12.5%，商办企业利润×××万元，比上年下降28.87%。

销售利润本年为4.83，比上年下降0.05%。其中：商业企业为4.81，上升0.3%。全部流动资金周转天数为128天，比去年的110天慢了18天，其中，商业企业周转天数为60天，比去年的53天慢了7天。

（二）主要财务情况分析

1．销售收入情况

通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入的提高。如南一百货商店销售收入，比上年增加296.4万元；古都五交公司比上年增加396.2万元。

2．费用水平情况

全局商业的流通费用总额比去年增加144.8万元费用水平上升0.82%。其中： 运杂费增加13.1万元；

保管费增加4.5万元；

工资总额增加53.1万元；

福利费增加6.7万元；

房屋租赁费增加50.2万元；

房屋租赁费增加50.2万元；

低值易耗品推销费增加5.2万元。

从变化因素看，主要是由于政策因素影响：

调整了“三费”、“一金”比例。使费用绝对值增加了12.8万元；

调整了房屋租赁价格，使费用费增加了50.2万元；

企业普调工资，使费用费相对增加了80.9万元。

扣除这三种因素的影响，本期费用绝对额为905.6万元，比上年相对减少10.2万元。费用水平为6.7%，比上年下降0.4%。

3．资金运用情况

年末，全部资金占用额为×××万元，比比上年增加28.7%。其中：商业资金占用额×××万元，占全部流动资金的55%，比上下降年6.7%。结算资金的占用额为×××万元，占31.8%，比上年上升8.65%。其中：应收贷款和其它应收款比上年增加548.1万元。

从资金占用情况分析，各项资金占用比例严重不合理，应继续加强“三角债”的清理工作。

4．利润情况

企业利润比上年增加×××万元，主要因素是：

（1）增加因素：

由于销售收入比上年增加804.3万余，利润增加了41.8万元；

由于毛利率比上年增加0.52%，使利润增加了80万元；

由于其它收入比同期多多收43万元，使利润增加了42.7万元；

由于支出额比上年少支6.1万元，使利润增加6.1万元。

（2）减少因素：

由于费用水平比上年提高0.82%，使利润减少了105.6万元；

由于税率比上年上浮0.04%，使利润少实现5万元；

由于财产损失比上年多16.8万元，使利润减少16.8万元；

以上两种因素相抵，本年度利润额多实现×××万元。

（三）存在的问题与建议

1．资金占用增长过快，结算资金占用比重较大，比例失调。特别是其它应收款和销贷应收款大幅度上升，如步及时清理，对企业经营效益将产生很大影响。因此，建议各企业领导要引起重视，应收款较多的单位，要领导带头，抽出专人，成立清收小组，积极回收，也可将奖金、工资同回收货款挂钩，调动回收人员积极性，同时，要求企业经理要严格控制赊销商品管理，严防新的三角债产生。

2．经营性亏损单位有增无减，亏损不断增加。全局企业未弥补亏损额高达×××万元，比同期大幅度上升。建议各企业领导要加强对亏损企业的整顿、管理，做好扭亏转盈工作。

3．各企业程度不同地存在着潜亏行为。全局待摊费用高达××万元，待处理流动资金损失为×××万元。建议各企业领导要真实地反映企业经营成果。该处理的处理，该核销的核销，以便真实地反映企业经营成果。

××市商业局

××××年×月×日

 

第二篇：财务分析报告怎么写

温州市XX公司20xx年度财务分析报告

【内容提要】从一定程度上来说，温州是中国民营企业经济发展的“晴雨表”，温州集中了中国最大规模的民营企业群体，这些民营企业的经营规模普遍不大，且以粗加工、小规模的低端工业化生产形式为主。对于温州市的中小企业来说，财务现状是最能够反映企业经营能力的指标。针对这种情况，笔者深入到温州市XX有限公司，实地调查该企业的财务状况。从企业偿债能力、获利能力、营运能力等方面入手，对相关的数据进行了采集，在此基础上详细分析了企业的财务状况，总结出了一些问题，并提出相应问题的解决对策。

一、调查对象

温州市XX有限公司

二、调查内容

温州市XX有限公司20xx年财务状况

三、调查提纲

1、企业偿债能力分析

2、企业获利能力分析

3、企业营运能力分析

4、具体分析，提出建议

5、总结

四、调查方式

五、调查报告（附后）

温州小型微利企业生存状况

温州市XX有限公司，成立于20xx年x月，注册资金70万，经营范围主要涉及研发、生产、销售高压开关器件等。

企业的偿债能力分析

1、目前，该企业的资产负债比率偏高。一般来说，正常企业的资产负债比率应保持在50%-70%之间，否则将会出现入不敷出的局面。而根据笔者调查，该企业20xx年度的资产负债比率均高于70%，达到了73.52%。

2、截止20xx年x月底，企业资产负债表上的流动资产数额为652313.35元，流动负债数额为1223456.22元，流动比率约为1:2，由此可见，公司呈现出“入不敷出”的财务现状，短期和长期的偿债能力都不强。

3、截止20xx年x月底，企业的负债总额达到1223456.22元，资产总额为723213.34元，因此，企业的资产负债比率为1.69。由此可见，企业的日常经营活动中承担着较高的财务风险。

一、 企业的获利能力分析

该企业20xx年度经营期间的累计产品销售收入为325万元，销售成本为276万元，销售成本占销售收入的84.92%。整个20xx年度中，企业的税后利润为37217.34元，与20xx年相比，企业的净利润下降了0.12%。同时，由于公司在经营过程中，存在很多财务漏洞，因此很多产生的管理费用很难入账，因此，企业的税后获利能力难以得到真实反映。此外，企业运营的累计发展管理费用为27.3万元，财务费用29.4万元，合计56.7万元，目前企业累计亏损122.3万元，合计部分占亏损资金数额的46.36%，因此，在目前金融危机和民间借贷盛行的状况下，企业应实行必要的“开源节流”措施，以此不断提升企业的获利能力。

二、 企业的营运能力分析

温州市XX有限公司的营运状况如下：20xx年度主营业务利润与20xx年相比，下降了1.28%。20xx年度月平均主营业务收入为21.32万元，比20xx年下降了1.03%。此外，企业销售成本占销售收入的比重由20xx年度的84.86%上升至20xx年度的84.92%，说明销售成本的上升使企业的毛利率下降0.06%。通过

与企业负责人的交谈，笔者得知，企业营运能力整体呈现下降的态势，原因来自于多个方面，其中原材料、人力资源成本的上涨是主要原因。

综上分析，目前该企业属于高负债经营，在企业规模受限的情况下，高比例的举债使得企业在生产过程中获得的利润大大缩水，企业的生存压力大大增加。因此，沉重的债务成为了该企业目前经营不善的主要因素之一。

四、具体分析，提出建议

（一）企业应不断调整内部财务制度，优化债务结构，进一步提升自我的偿债能力，增强企业抵御经济危机和财务潜在风险的能力。

（二）企业进一步提升自我的获利能力。具体来说，可从进行产品创新、拓展销售渠道、优化财务管理水平等角度出发，不断提升自我的市场竞争力，从而扩展企业的利润空间。

（三）在保障现有生产营运能力的基础上，从优化原材料采购、提升人力资本管理效率等角度出发，不断强化企业的营运能力，使企业的财务状况不断好转。

六、总结

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