东风汽车股份有限公司财务分析报告

一、公司基本情况简介

其中：报告期内上市公司向控股股东及其子公司销售产品和提供劳务的关联交易总金额 8,643.42 万元。

报告期内整体经营情况的分析

1.2009 年上半年，全国汽车销售609.9 万辆,同比增长17.7%，其中乘用车累计销售453.4 万辆,同比增长25.6%,商用车累计销售156.5 万辆,同比下降0.5%，商用车中轻卡累计销量为74.5 万辆，同比增长6%。

报告期内，公司致力于改善经营质量，降低经营风险，在立足于公司中期事业计划目标基础上，通过积极消化年初原材料库存，降低存货风险；持续推进成本控制，改善汽车产品收益等一系列措施，使报告期内汽车销售及公司收益均完成年度目标的50%以上，实现时间过半，任务过半。

报告期内汽车销售9.49 万辆，同比下降9.5%；其中轻卡销售7.48 万辆，同比下降6.3%，行业排名继续保持第二，轻卡中皮卡销售1.96 万辆，同比增长18%,国内市场行业排名保持第一；客车及客车底盘销售1.25 万辆，同比下降29.4%,其中客车底盘销售1.19 万辆，同比下降27.6%，行业排名保持第一；SUV 及MPV 销售0.77 万辆，同比增长2.3%。报告期内发动机销售4.97 万台，同比下降52.9%。 2.公司在经营中出现的问题与困难

1）上半年轻卡行业市场增量主要来源于农村及城乡结合部低端经济型产品。公司在产品结构及县级以下网络建设上均缺乏优势；同时基于年初对市场的较低预期，公司对上半年行业增量的低端经济型产品准备不足，县级及以下网络下沉力度不够；

2）全球金融危机影响导致国际市场汽车需求下降，同时部分国家采取了提高进口关税等贸易保护措施，使国内汽车出口大幅下滑，中汽协统计数据显示，上半年全国汽车出口同比下滑60%,其中商用车同比下降45%。出口市场的大幅下滑给公司汽车销售造成影响；

3）上半年中重型卡车、大中型客车以及主要客户东风市场需求大幅下滑，影响公司发动机车用市场销售，同时市场仍以大扭矩低速工程车用发动机和低价位、EGR 发动机为市场主结构，公司发动机在此领域缺乏对应产品；而上半年工程机械行业因金融危机及海外市场下滑导致市场萎缩，对公司发动机非车用市场销售产生较大影响； 3.解决方案：

1）积极消化08 年原材料库存，降低公司存货资金占有，其中本部轻卡整车及原材料库存同比下降36%；

2）通过开展采购降成本、稳定轻卡销售价格以及控制制造、管理费用的一系列措施，大幅

提升汽车产品收益；

3）抓住北京市场黄标车更换商机，公司轻卡产品北京市场占有率上升至23%；

4）积极推进新能源产品工作，至目前已开发10 款纯电动车型，其中国家电网公司自06 年以来已订购近30 辆纯电动车进行示范运营，公司自主研发的第三代纯电动客车“东风天翼”也已正式投入城市示范运营；

5）全公司范围内开展“同心降成本、全员倡节约”活动应对金融危机，09 年预算对各项一般性管理费用在08 年实绩基础上削减15%-20%。上半年各项费用均控制在预算范围内。 4.公司下半年经营风险及下一步工作重点 （1）下半年经营风险：

1）汽车行业增量主要来源于低端经济型产品，行业整体“增量不增收”； 2）国内油价上涨，运输行业物流成本上升，对商用车行业产生影响； 3）原材料价格呈现上升趋势；

4）下半年N1 类车实行国Ⅲ排放法规。 （2）下半年工作重点：

1）积极采取有效措施利用国家“汽车下乡”及“以旧换新”政策。初步判断，目前全国农村市场低速汽车保有量约2400 万辆，“汽车下乡”政策实施将有力的推动农村汽车市场发展。公司将加强县级及以下未端网点拓展，加强县级以下区域市场调研，制定适合农村市场的商品战略规划并快速推出适应性产品，把握市场机遇； 2）全面推进轻卡分品系营销，制订与推广新的品牌战略为全新LCV 品牌战略推广打下基础； 3）加快经济型发动机和低速大扭矩工程机的开发推进，制订发动机性能改进目标，依据目标市场实现整车匹配，提高工程车市场装机量，同时，积极稳定销售渠道，促进销量提升； 4）全力做好高端轻卡凯普斯达及多功能商用车帅客的上市准备工作，确保新品成功上市； 5）继续推进降成本工作，严格控制各项成本及费用，同时积极采取收益改善措施，提升公司收益水平；

四、财务报告

（一）主要的财务报表

母公司资产负债表

20xx年6月30日

编制单位：东风汽车股份有限公司 单位：元 币种：人民币

母公司利润表 20xx年1—6月

一、公司基本情况

东风汽车股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）是经国家经济贸易委员会“国经贸企改[1998]823号”文批准，东风汽车公司作为独家发起人，将其属下轻型车厂、柴油发动机厂、铸造三厂为主体的与轻型车和柴油发动机有关的资产和业务进行重组，采取社会募集方式设立的股份有限公司。经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）“证监发审[1999]68号”文件批准，本公司于19xx年6月28日成功地向社会公开发行人民币普通股300,000,000股，每股发行价人民币5.10元，公众股于同年7月27日在上海证券交易所挂牌交易。公司设立时总股本1,000,000,000股，其中发起人出资700,000,000 股公司于1999 年7月21日在国家工商行政管理局注册登记，取得国家工商行政管理局颁发企业法人营业执照。 东风汽车公司于2001 年实施了债转股，根据财政部“财企（2002）225 号”文批复，同意东风汽车公司将所持有的本公司国有法人股700,000,000 股无偿划转给东风汽车有限公司。2003 年9 月，公司当时的控股股东—东风汽车有限公司的名称经国家工商行政管理总局核准变更为东风汽车工业投资有限公司(以下简称“东风投资”)。2004 年10 月,东风投资变更为东风汽车集团股份有限公司（以下简称“东风集团股份”）。

2003 年12 月26 日，国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）就公司国有股持股单位变更的有关问题作出了批复，根据原国家经贸委有关批复，东风投资对东风汽车有限公司（新设立的中日合资公司，以下简称“东风有限”）的出资包括其持有的本公司700,000,000 股国有法人股，国资委同意将上述国有股变更为东风有限持有。2004 年2 月

18 日，中国证监会“证监公司字〔2004〕8号”同意豁免东风有限因持有本公司国有法人股而应履行的要约收购义务。

经20xx年4月28日股东大会决议，公司以20xx年底总股本为基数，向全体股东每10股派发股票股利3 股，每10股以资本公积转增股本7股，公司实收资本增加到人民币2,000,000,000 元。公司注册地址：湖北省襄樊市高新技术开发区春园西路4 号；法定代表人：徐平。 公司2006 年度实施股权分置改革，该方案于2006 年10 月12 日经国资委下发的《关于东风汽车股权分置改革有关问题的函》(产权函[2006]63 号)批准，并经公司2006 年10 月30 日召开的股东大会审议通过，公司非流通股股东为使其持有的本公司非流通股获得流通权而向本公司流通股股东送出19,800万股。实施上述送股对价后，公司股份总数不变，股份结构发生相应变化。截止到20xx年12月31日，股本总数为200,000万股，其中：有限售条件股份为120,200万股，占股份总数的60.10%，无限售条件股份为79，800股，占股份总数的39.90 %。 截止2009 年6月30日，本公司累计发行股本总数为200,000万股，注册资本为200,000万元，经营范围：汽车（小轿车除外）、汽车发动机及零部件、铸件的开发、设计、生产、销售；机械加工、汽车修理及技术咨询服务。主要产品为：轻型载货汽车、运动型多用途乘用车、客车底盘等。公司注册地址为：湖北省襄樊市高新区春园西路4号，总部办公地为:湖北省武汉市汉阳经济技术开发区创业路136 号。

二、财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明

公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项会计准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。

三、主要会计政策、会计估计和前期差错

(一) 会计期间。 本公司自每年公历1 月1 日起至12 月31 日止为一个会计期间。

(二) 记账本位币。 本公司以人民币为记账本位币。

(三) 会计计量属性。

本公司对会计要素计量时，一般采用历史成本。

采用现值计量的报表项目或事项为：辞退福利。

采用公允价值计量的报表项目或事项为：交易性金融资产。

本期报表项目的计量属性未发生变化。

(四) 现金等价物的确定标准

本公司在编制现金流量表时，将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资作为现金等价物。

(五) 外币业务的核算

本公司外币业务，按交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。

外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生的汇兑差额计入当期损益或资本公积。

(六) 外币财务报表折算方法

资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表所有者权益项目下单独列示。

在处置境外经营时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益；部分处置境外经营的，按处置的比例计算处置部分的外币财务报表折算差额，转入处置当期损益。

(七) 金融资产和金融负债核算方法

1. 金融资产和金融负债的分类

按照取得或承担金融资产和金融负债的目的，将其划分为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债；持有至到期投资；应收款项；可供出售金融资产；其他金融负债等。

2．金融资产和金融负债的确认和计量方法

（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（金融负债）

取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。

处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

（2）持有至到期投资

取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

（3）应收款项

公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。

收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

（4）可供出售金融资产

取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

（5）其他金融负债

按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

3．金融资产转移的确认依据和计量方法

公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

a.金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）所转移金融资产的账面价值；

（2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

b.金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

（1）终止确认部分的账面价值；

（2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

4．金融资产和金融负债公允价值的确定方法

本公司采用公允价值计量的金融资产和金融负债全部直接参考期末活跃市场中的报价。

5．金融工具的汇率风险

本公司无需承担汇率波动风险的金融工具。

6．金融资产的减值准备

（1）可供出售金融资产的减值准备：

期末如果可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降，或在综合考虑各种相关因素后，预期这种下降趋势属于非暂时性的，就认定其已发生减值，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，确认减值损失。

（2）持有至到期投资的减值准备：

持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。

（八）应收款项坏账准备的确认标准和计提方法

期末如果有客观证据表明应收款项发生减值，则将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益。可收回金额是通过对其的未来现金流量（不包括尚未发生的信用损失）按原实际利率折现确定，并考虑相关担保物的价值（扣除预计处置费用等）。原实际利率是初始确认该应收款项时计算确定的实际利率。

短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小，在确定相关减值损失时，不对其预计未来现金流量进行折现。

期末对于单项金额重大的应收款项（包括应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、长期应收款等）单独进行减值测试。如有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。单项金额重大是指：应收款项余额1000 万元以上的款项；其他应收款余额500 万元以上的款项。

对于期末单项金额非重大的应收款项，单独进行减值测试。单独测试未发生减值的应收款项（包括单项金额重大和不重大的应收款项），包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中再进行减值测试。

除已单独计提减值准备的应收款项外，公司根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定以下坏账准备计提的比例：

账 龄 计提比例

1 年以内（含1 年） 5%

1-2 年（含2 年） 10%

2-3 年（含3 年） 20%

3 年以上 50%

对本公司控股股东东风汽车有限公司的应收款项按期末余额的3‰计提坏账准备；本公司合并范围内的各子公司之间应收款项不计提坏账准备。

（九）存货核算方法

1．存货的分类。 本公司存货分为原材料、在途材料、半产品、在产品、低值易耗品、周转材料、库存商品等。

2．存货发出的计价及摊销。

本公司各类存货取得时按实际成本计价，发出时采用加权平均法计价。

3．周转材料的摊销方法

周转材料摊销：周转材料是指企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，主要包括低值易耗品、包装物、模具。价值较大、使用期限较长的周转材料可以按受益期限分次摊销，其它周转材料均采用一次转销法计入成本费用。

4．存货跌价准备计提方法

本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备。本公司通常按照单个存货项目计提存货跌价准备，期末，以前减记存货价值的影响因素已经消失的，存货跌价准备在原已计提的金额内转回。

5．存货可变现净值的确认方法

存货可变现净值是按存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。

以前减记存货价值的影响因素已经消失的，减记的金额予以恢复，并在原已计提的存货跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。

6．存货的盘存制度。 本公司存货采用永续盘存制。

（十） 长期股权投资核算方法

1．初始计量

（1）企业合并形成的长期股权投资

a.同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付合并对价之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并发生的各项直接相关费用，包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用等，于发生时计入当期损益。

b.非同一控制下的企业合并：合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，以及为企业合并而发生的各项直接相关费用。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。

（2）其他方式取得的长期股权投资

以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。

投资者投入的长期股权投资，按照投资合同或协议约定的价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或利润）作为初始投资成本，但合同或协议约定价值不公允的除外。

在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值为基础确定其初始投资

成本，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照公允价值为基础确定。

2．被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在，则视为与其他方对被投资单位实施共同控制；对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定，则视为投资企业能够对被投资单位施加重大影响。

3．后续计量及收益确认

公司能够对被投资单位施加重大影响或共同控制的，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。

公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算，编制合并财务报表时按照权益法进行调整。

对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算。

对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。

成本法下公司确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回。

权益法下在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先，冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的，以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。

被投资单位以后期间实现盈利的，公司在扣除未确认的亏损分担额后，按与上述相反的顺序处理，减记已确认预计负债的账面余额、恢复其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益及长期股权投资的账面价值，同时确认投资收益。

被投资单位除净损益以外所有者权益其他变动的处理：对于被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，公司按照持股比例计算应享有或承担的部分，调整长期股权投资的账面价值，同时增加或减少资本公积（其他资本公积）。 （十一） 投资性房地产的核算方法

投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产，包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物。

公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产－出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策，出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策；对存在减值迹象的，估计其可收回金额，可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。

（十二） 固定资产及其累计折旧的核算方法

1．固定资产的确认条件

本公司固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，并且该固定资产的成本能够可靠地计量时，固定资产才能予以确认。

2．固定资产计价

本公司固定资产按照取得时的实际成本进行初始计量。

外购固定资产的成本，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。

购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。

债 务重组取得债务人用以抵债的固定资产，以该固定资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的固定资产公允价值之间的差额，计入当期损益；

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，换入的固定资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入固定资产的成本，不确认损益。

3．固定资产分类及折旧政策

本公司采用年限平均法计提折旧。本公司对未计提减值准备的固定资产，按固定资产类别、预计使用寿命和预计残值计提折旧，本公司确定各类固定资产的年折旧率如下： 固定资产类别 使用年限 残值率 年折旧率 房屋及建筑物 25-40年 3.00% 2.43%-3.88% 机器设备 10-28年 3.00% 3.46%-9.70% 运输设备 12年 3.00% 8.08% 其他设备 5-12年 3.00%-5.00% 8.08%-19.00%

在使用年限内变更预计折旧年限或预计残值率，以及已计提减值准备的固定资产，按照该固定资产的账面价值以及尚可使用寿命重新计算确定折旧率和折旧额。因固定资产减值准备而调整固定资产折旧额时，对此前已计提的累计折旧不作调整。

对于实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，确认为融资租赁；其他租赁为经营租赁。

融资租入的固定资产，能够合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的，在租赁资产尚可使用年限内计提折旧；无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。

每年年度终了，本公司对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的，调整固定资产使用寿命；预计净残值预计数与原先估计数有差异的，调整预计净残值。

4．固定资产的后续支出

本公司的固定资产后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。

固定资产的更新改造等后续支出，满足上述固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足上述固定资产确认条件的固定资产修理费用等，应当在发生时计入当期损益。

（十三） 在建工程的核算方法

1．在建工程类别. 本公司在建工程以立项项目分类核算。

2．在建工程结转为固定资产的标准和时点

本公司在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在建工程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的

价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整原已计提的折旧额。

（十四） 无形资产

1．无形资产的计价方法

外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。

债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当期损益；

在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。

以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。

2．无形资产使用寿命及摊销

A.来源于合同性权利或其他法定权利的无形资产，其使用寿命不超过合同性权利或其他法定权利的期限；如果合同性权利或其他法定权利能够在到期时因续约等延续，且有证据表明企业续约不需要付出大额成本，续约期计入使用寿命。

B.合同或法律没有规定使用寿命的，本公司综合各方面情况，聘请相关专家进行论证、或与同行业的情况进行比较、以及参考历史经验等，确定无形资产为本公司带来未来经济利益的期限。

C.经过上述努力仍无法合理确定无形资产所带来经济利益期限的，将其作为使用寿命不确定的无形资产。

D．对于使用寿命有限的无形资产，在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。

3．研究开发项目研究阶段支出与开发阶段支出的划分标准

内部研究开发项目研究阶段的支出，在发生时计入当期损益。

内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产：

A.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；

B.具有完成该无形资产并使用或出售的意图；

C.无形资产产生经济利益的方式，能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；

D.有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产；

E.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。

（十五） 除存货、投资性房地产及金融资产外的其他主要资产的减值

1．长期股权投资

成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，其减值损失是根据其账面价值与按类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额进行确定。

其他长期股权投资，如果可收回金额的计量结果表明，该长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的，将差额确认为减值损失。长期股权投资减值损失一经确认，不再转回。

2．固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期非金融资产

对于固定资产、在建工程、无形资产等长期非金融资产，公司在每期末判断相关资产是否存在可能发生减值的迹象。

因企业合并所形成的商誉和使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年都进行减值测试。

资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

当资产的可收回金额低于其账面价值的，将资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。

资产减值损失确认后，减值资产的折旧或者摊销费用在未来期间作相应调整，以使该资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的资产账面价值（扣除预计净残值）。

长期非金融资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。

有迹象表明一项资产可能发生减值的，企业以单项资产为基础估计其可收回金额。 （十六） 资产组的认定及减值处理

资产组是公司可以认定的最小资产组合，其产生的现金流入应当基本上独立于其他资产或者资产组。资产组应当由创造现金流入相关的资产组成。

资产组的可收回金额应当按照该资产组的公允价值减去处置费用后的净额与其预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。

资产组组合，是指由若干个资产组组成的最小资产组组合，包括资产组或者资产组组合，以及按合理方法分摊的总部资产部分。

资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的（总部资产和商誉分摊至某资产组或者资产组组合的，该资产组或者资产组组合的账面价值应当包括相关总部资产和商誉的分摊额），应当确认相应的减值损失。减值损失金额应当先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。

（十七） 借款费用资本化

1．借款费用资本化的确认原则

公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。

符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。

借款费用同时满足下列条件时开始资本化：

（1）资产支出已经发生，资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出；

（2）借款费用已经发生；

（3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。

当符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过3 个月的，借款费用暂停资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。

当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时，该部分资产借款费用停止资本化。

2．借款费用资本化期间。 资本化期间，指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点

的期间，借款费用暂停资本化的期间不包括在内。

3．借款费用资本化金额的计算方法

专门借款的利息费用（扣除尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或者进行暂时性投资取得的投资收益）及其辅助费用在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态前，予以资本化。

根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出每月月末加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。

借款存在折价或者溢价的，按照实际利率法确定每一会计期间应摊销的折价或者溢价金额，调整每期利息金额。

（十八） 股份支付的核算方法

1．股份支付的种类

本公司股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付。

2．权益工具公允价值的确定方法

本公司对于授予的存在活跃市场的期权等权益工具，按照活跃市场中的报价确定其公允价值。对于授予的不存在活跃市场的期权等权益工具，采用期权定价模型等确定其公允价值。

3．确认可行权权益工具最佳估计的依据

等待期内每个资产负债表日，本公司根据最新取得的可行权职工人数变动等后续信息作出最佳估计，修正预计可行权的权益工具数量。在可行权日，最终预计可行权权益工具的数量应当与实际可行权数量一致。

（十九） 预计负债

本公司的预计负债包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量保证、亏损合同以及重组义务等很可能产生的负债。

如发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，本公司在资产负债表中反映为负债：该义务是本公司承担的现时义务，该义务的履行很可能导致经济利益流出企业，该义务的金额能够可靠地计量。

（二十） 收入的确认原则

1．销售商品

对已将商品所有权上的主要风险或报酬转移给购货方，企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；本公司确认商品销售收入的实现。

2．提供劳务

对在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，本公司在期末按完工百分比法确认收入。

3．让渡资产使用权

与资产使用权让渡相关的经济利益能够流入及收入的金额能够可靠地计量时，本公司确认收入。

（二十一） 租赁。 本公司将租赁分为经营租赁和融资租赁。

1．经营租赁

经营租赁的租金在租赁期内各个期间按照直线法计入相关资产成本或当期损益。作为承租人发生的初始直接费用，应当计入管理费用，或有租金于发生时确认为当期费用。

2．融资租赁

在租赁开始日，公司（承租人）将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值

两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。在租赁过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，计入租入资产的价值。公司采用实际利率法将未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊，计入当期损益，或有租金在实际发生时计入当期损益。 （二十二） 所得税的会计处理方法

本公司所得税的会计核算采用资产负债表债务法。

公司在取得资产、负债时，确定其计税基础。如果资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异，则将差异区分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异分别进行会计处理。按照税法规定允许抵减以后年度所得的可抵扣亏损，视同可抵扣暂时性差异。本公司将应纳税暂时性差异按适用税率确认为递延所得税负债。对可抵扣暂时性差异与可抵扣亏损，按适用税率以未来很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异与可抵扣亏损的应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。

在资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，公司将确认以前期间未确认的递延所得税资产。

资产负债表日，公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值；如在未来期间预计很可能获得足够的应纳税所得额时，原减记的金额应当转回。 （二十三） 政府补助

1．与资产相关的政府补助

本公司取得的用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助，按照公允价值计量，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1 元）计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。对其他与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。

2．与收益相关的政府补助

本公司取得的与资产相关的政府补助之外的政府补助，按照收到或应收的金额计量。用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，计入当期损益。用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。

3．政府补助的返还

本公司已确认的政府补助需要返还的，分别两种情况处理：存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益。不存在相关递延收益的，直接计入当期损益。

（二十四） 职工薪酬

职工薪酬包括本公司为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出等。

根据国家及武汉市劳动保障部门规定，本公司按职工工资总额的一定比例计提和列支各项经费及社会保险基金，计提或列支标准如下：

社会保障及福利项目 计提或列支基数 计提或列支标准 基本养老保险 上年工资总额 20%

补充养老保险 上年工资总额 10%

基本医疗保险 上年工资总额 7%

补充医疗保险 上年工资总额 4%

特困救助保险 上年工资总额 2%

失业保险 上年工资总额 2%

工伤保险 上年工资总额 1%

生育保险 上年工资总额 0.7%

住房公积金 上年工资总额 8%

工会经费 当年工资总额 2%

本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，并区分职工提供服务的受益对象，分别进行会计处理：应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本；其他职工薪酬，计入当期损益。

本公司对于符合内部政策要求，按照相关程序签订了内部退养协议并办理了内部退养手续，不能再为公司提供服务、创造价值的内部退养职工，将需对其在以后期间支付的各项费用作为辞退福利确认，需在以后期间支付的各项费用按照内部退养协议确定，计算辞退性福利时按照实际利率法进行，折现率采用同期银行贷款利率。

（二十五） 本年主要会计政策、会计估计的变更和重大会计差错更正及其影响

1、本报告期会计政策变更。 本报告期公司无需披露的会计政策变更事项。

2、本报告期会计估计变更。本报告期公司无需披露的会计估计变更事项。

3、前期重大会计差错更正。本报告期公司无需披露的前期会计差错更正事项。

四、税项

（一）公司主要税种和税率

1.增值税

按产品销售收入的17%、13%、7%（出口业务）计算销项税，扣除经税务机关确认可以抵扣的进项税后缴纳增值税。

根据财政部、国家税务总局《关于印发<中部地区扩大增值税抵扣范围暂行办法>的通知》（财税[2007]75 号）文件规定，自2007 年7 月1 日起购入的固定资产及所支付的运输费用取得增值税专用#5@p、交通运输#5@p以及海关进口增值税缴款书合法扣税凭证的可以抵扣进项税额。

2．营业税。 按应税收入的5%计缴营业税。

3．城建税、教育费附加。 分别按照应缴纳流转税额的7%、3%计缴。

4．所得税。 除本公司所得税率为15%，上海嘉华投资有限公司（以下简称“上海嘉华”）所得税税率为18%外，其他公司均为25%。

5．消费税

子公司东风襄樊旅行车有限公司（以下简称“东风旅行车”）按应纳消费税汽车销售额的5%计缴，郑州日产汽车有限公司（以下简称“郑州日产”）按应纳消费税汽车销售额的5%、9%、和15%计缴。

6．其他税项。 按国家和地方有关规定计算缴纳。

（二）税收优惠

根据湖北省科学技术厅、湖北省财政厅、湖北省国家税务局、湖北省地方税务局2009 年2 月22日“关于公布湖北省2008 年第二批、第三批高新技术企业认定结果的通知”“鄂科技发计[2009]5 号”文件，本公司被全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室确认为高新技术企业，证书编号为GR200842000371，从2008 年起开始申请享受高新技术企业税收优惠政策。

根据财政部、国家税务总局“关于铸件产品产品增值税先征后退政策的通知”“财税

[2006]150号”文件，本公司铸造分公司生产销售的用于生产机器、机械的商品铸件，实行

先按规定征收增值税，后按实际缴纳增值税额退还35%的办法。退还的税款专项用于企业的技术改造、环境保护、节能降耗和铸件产品的研究开发。

五、母公司财务报表主要项目注释

下列所披露的财务报表数据，除特别注明之外，“期初”系指2008 年12 月31 日，“期末”系指2009 年6 月30 日，“本期”系指2009 年1 月1 日至6 月30 日。以下金额单位除特别注明外，均为人民币元。

（一） 应收账款

1、应收账款构成

1）按账龄列示

年初数

项目 账面余额 占总额比例 坏账准备计提比例 坏账准备

1年以内 607,869,865.31 68.30% 5.36% 32,580,388.68

1-2年 38,217,205.71 4.29% 9.71% 3,711,612.50

2-3年 32,924,447.77 3.70% 20.62% 6,787,449.55

3年以上 210,981,397.50 23.71% 61.94% 130,689,097.35

合计 889,992,916.29 100.00% 173,768,548.08

20xx年6月30日

项目 账面余额 占总额比例 坏账准备计提比例 坏账准备

1年以内 688,340,172.50 68.99% 5.00% 34,395,794.87

1-2年 88,709,338.51 8.89% 10.00% 8,870,933.85

2-3年 10,518,062.39 1.05% 20.00% 2,103,612.48

3年以上 210,239,648.65 21.07% 63.64% 133,804,446.85

合计 997,807,222.05 100.00% 179,174,788.05

2）按是否重大列示

年初数

项目 账面余额 占总额比例% 坏账准备计提比例 坏账准备

1、单项金额重大并已单独计提坏账准备的款项

2、单项金额非重大并已单独计提坏账准备的款项50,578,554.08 5.68 100.00% 50,578,554.08

3、其他按账龄段划分为类似信用风险特征的款项839,414,362.21 94.32 14.68% 123,189,994.00 其中：单项金额重大 232,611,673.48 26.14 13.97% 32,491,356.12

单项金额非重大 606,802,688.73 68.18 14.95% 90,698,637.88

合 计 889,992,916.29 100.00 173,768,548.08

（续）

20xx年6月30日

项目 账面余额 占总额比例% 坏账准备计提比例 坏账准备

1、单项金额重大并已单独计提坏账准备的款项

2、单项金额非重大并已单独计提坏账准备的款项57,369,245.04 5.75% 100.00% 57,369,245.04

3、其他按账龄段划分为类似信用风险特征的款项940,437,977.01 94.25% 12.95% 121,805,543.01

其中：单项金额重大 429,501,911.01 43.04% 7.73% 33,192,857.39

单项金额非重大 510,936,066.00 51.21% 17.34% 88,612,685.62

合 计 997,807,222.05 100.00% 179,174,788.05

2、应收账款坏账准备的变动如下：

项目 期初账面余额 本期计提额 转回 本期减少额 转销 20xx年6月30日 20xx年 173,768,548.08 5,406,239.97 179,174,788.05

3、本期无实际核销的应收账款。

4、期末余额中应收持本公司5％以上（含5％）表决权股份的股东单位欠款为240,287.12 元。

年初数 20xx年6月30日

单位名称 账面金额 计提坏账金额 账面金额 计提坏账金额 东风汽车有限公司 1,382,574.18 4,147.72 240,287.12 720.86

合 计 1,382,574.18 4,147.72 240,287.12 720.86

5、期末应收关联方账款为3,357.41 万元，占应收账款年末余额的3.36％。

6、期末应收账款中欠款金额前五名

债务人排名 与本公司关系 欠款金额 账 龄 占应收账款总额的比例 第一名 客户 44,307,095.50 1 年以内 4.44%

第二名 客户 42,491,837.00 1 年以内及1-2 年 4.26%

第三名 客户 37,165,520.00 1 年以内 3.72%

第四名 客户 34,688,142.63 1 年以内 3.48%

第五名 客户 33,142,336.59 1 年以内 3.32%

7、期末应收账款余额较年初增加107,814,305.76 元，增加比例为12.11%，主要原因为：1、本部特种车事业部为拓展东风轻卡销售市场增加赊销3940 万元；2、本部海外事业部增加应收6000 万元。

（二）存货及存货跌价准备

年初数 20xx年6月30日

项 目 账面余额 跌价准备 账面余额 跌价准备 原材料 1,135,167,808.58 21,211,267.10 1,023,883,062.45 12,262,566.13 库存商品 1,053,892,848.66 24,710,641.37 906,872,827.21 28,485,747.91 在产品 6,975,013.11 27,092,092.60

周转材料 49,630,586.82 3,581,600.86 39,242,056.86 3,538,585.65 在途物资 115,209.72 142,400.04

发出商品 65,026,482.82 441,501.97

自制半成品 167,815,040.96 1,853,890.94 184,012,081.51 1,853,890.94

合计 2,478,622,990.67 51,357,400.27 2,181,686,022.64 46,140,790.63

1、年末存货余额中无用于抵押、担保等情况的存货。

2、存货跌价准备

存货种类 年初账面余额 本年计提额 转回 本年减少额 转销 20xx年6月30日 原材料 21,211,267.10 230,651.71 9,179,352.68 12,262,566.13 库存商品 24,710,641.37 7,211,455.89 3,466,349.35 28,455,747.91 在产品 0.00 周转材料 3,581,600.86 136,344.92 149,360.13 3,568,585.65 在途物资 0.00 发出商品 0.00 自制半成品 1,853,890.94 1,853,890.94 合计 51,357,400.27 7,578,452.52 12,645,702.03 149,360.13 46,140,790.63 年末存货按成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备，确定可变现净值的依据为： 项目 计提存货跌价准备的依据 本年转回存货跌价准备的原因 本年转回金额占该项存货年末余额的比例 原材料 年末库存账龄较长，未来生产使用时间不确定

库存商品 年末库存产品可变现净值与账面成本的差异 预期可变现净值回升

自制半成品 产品预计可变现净值减去完工尚需发生的成本与账面成本的差异

周转材料 年末库存账龄较长，未来生产使用时间不确定

4、存货期末余额比年初余额减少296,936,968.03 元，减少比例为11.98%，减少原因为：子公司—郑州日产整车库存降低1.51 亿；轻型车整车库存降低5,670.00 万元。

（三）营业收入及营业成本

2008 年1-6月 2009 年1-6 月

项 目 收入 成本 收入 成本

主营业务 6,778,932,008.08 5,928,768,333.77 6,258,016,288.24 5,492,603,477.03 其他业务 365,623,241.80 321,136,743.71 332,950,183.16 308,007,486.44 合 计 7,144,555,249.88 6,249,905,077.48 6,590,966,471.40 5,800,610,963.47

1、按业务类别列示主营业务收入、主营业务成本

2008 年1-6月 2009 年1-6 月

项 目 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本 工 业 6,778,932,008.08 5,928,768,333.77 6,258,016,288.24 5,492,603,477.03 合计 6,778,932,008.08 5,928,768,333.77 6,258,016,288.24 5,492,603,477.03

2、按产品类别列示主营业务收入、主营业务成本

2008 年1-6 月 2009 年1-6 月

项 目 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本

1.轻型车 3,360,056,739.47 3,084,130,327.12 2,987,138,756.54 2,660,369,917.51

2.SUV 与皮卡 2,512,125,925.19 2,015,519,644.68 2,559,998,162.39 2,174,274,811.50

3.客车及底盘 656,271,413.80 607,400,451.27 609,668,140.71 533,940,735.85

4.其他 250,477,929.62 221,717,910.70 101,211,228.60 124,018,012.17

合计 6,778,932,008.08 5,928,768,333.77 6,258,016,288.24 5,492,603,477.03

3、公司向前五名客户的主营业务收入情况

客户名称或排名 主营业务收入总额 占公司全部主营业务收入的比例 第一名 210,905,350.00 3.37%

第二名 158,677,333.32 2.54%

第三名 124,047,948.18 1.98%

第五名 115,991,470.13 1.85%

第五名 93,837,282.04 1.50%

4、营业收入本期金额比上年同期金额减少520,915,719.84 元，减少比例为7.68%，减少原因为：本期轻卡销量较上年同期下降所致。

（四）营业税金及附加

2008 年1-6 月 2009 年1-6 月

项目 计税标准

营业税 5% 73,630.98 1,370,131.23 城建税 7% 98,666,879.71 3,723,425.27 消费税 5%、9%、15% 10,398,254.75 83,323,424.69 教育费附加 3% 4,667,668.31 1,838,662.09 其 他 3,474,675.61 305,002.93 合 计 117,281,109.36 90,560,646.21

（五）营业外收入

项 目 2008 年1-6 月 2009 年1-6 月

1．非流动资产处置利得合计 241,964.98 332,435.25

其中：固定资产处置利得 241,964.98 332,435.25 无形资产处置利得

2．非货币性资产交换利得

3．债务重组利得

4．政府补助 8,453,000.00 31,499,519.96

5．盘盈利得

6．捐赠利得

7．违约金、罚款收入 51,974.60 16,400.00

8．其他 454,025.46 262,606.91 合 计 9,200,965.04 32,110,962.12

本期收到的补助收入为：襄樊市财政局根据支持东风建设有关政策给予公司技术创新和发展奖励基金1,275 万元；子公司----郑州日产汽车有限公司收到郑州市财政局给予MPV 和锐骐研发补助388 万元，以及2008 年对外贸易促进奖励280 万元和河南省工业项目调整补助400 万元；子公司—东风轻型发动机收到十堰市政府支持ZD30 发动机项目建设补贴2800 万元，本期确认当期收益700 万元。

其他为处置废旧物资收入。

营业外收入本期金额比上年同期金额增加 22,909,997.08 元，增加比例为249.00%，增加原因为：本期本公司收到襄樊市财政局政府补助1,275 万元和子公司—郑州日产收到各项政府补助1,068 万元

（六） 营业外支出

项 目 2008 年1-6 月 2009 年1-6 月

1．非流动资产处置损失合计 97,584.85 1,878,183.98

其中：固定资产处置损失 97,584.85 1,767,971.14

无形资产处置损失 110,212.84

2．非货币性资产交换损失

3．债务重组损失

4．公益性捐赠支出 3,473,480.00 689,000.00

5．非常损失 179,155.76

6．罚款滞纳金支出 1,427,421.90 454,882.05

7．赔偿支出

8．盘亏损失

9．其他 319,215.84 652,875.66

合 计 5,317,702.59 3,854,097.45

营业外支出本期金额比上年同期金额减少 1,463,605.14 元，减少比例为27.52%，减少原因为：本期向灾区捐赠支出减少。

（七） 所得税费用

项 目 2008 年1-6 月 2009 年1-6 月 当期所得税费用 44,847,076.91 36,494,910.16 递延所得税费用 -21,770,304.69 -13,472,335.27

合 计 23,076,772.22 23,022,574.89

六、资产负债表日后事项

截至本报告签发日，本公司资产负债表日后非调整事项主要包括：

1、本公司已如期收回了全部到期的应收票据。

2、除上述事项外，公司无需要说明的其他资产负债表日后非调整事项。

七、、其他事项说明

（一）非货币性资产交换。 本公司本期无需披露的非货币性资产交换事项。 （二）债务重组。 截至2009 年6 月30 日，本公司无需披露重组事项。

九、财务报告分析（主要是针对母公司的资产负债表和利润表进行分析） 1、企业偿债能力分析

偿债能力是指企业的偿还各种到期债务的能力。偿债能力分析是企业财务分析的一个重要方面，通过这种分析可以揭示企业的财务风险。偿债能力分析主要分为短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。下面就东风汽车股份有限公司的短期偿债能力和长期偿债能力情况做一分析。通常，评价企业偿债能力的财务指标主要有流动比率、速动比率、资产负债率等等。 （1）20xx年初

流动比率=流动资产/流动负债=4038685846.01/2380724333.49=1.696 速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债

=（4038685846.01-827255691.06）/2380724333.49=1.349

资产负债率=负债总额/资产总额=2419171316.08/7202851929.68=0.336 （2）20xx年中期

流动比率=流动资产/流动负债=4305710303.77/3099694141.50=1.389 速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债

=（4305710303.77-613986427.86）/3099694141.50=1.191

资产负债率=负债总额/资产总额=3137748139.63/7785173630.75=0.4030 分析：20xx年年初与6月份的数据进行纵向比较流动比率与速动比率均下降了，而资产负债率水平却上升了，说明公司的偿债能力呈下降趋势，需要控制财务风险，提高偿债能力。与同行业平均水平相比，东风汽车公司的流动比率、速动比率较低，而资产负债水平较高，说明公司的偿债能力低于同行业平均水平。

此外，本公司的预计负债主要包括对外提供担保、商业承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量保证、亏损合同以及重组义务等很可能产生的负债。

如发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时，本公司在资产负债表中反映为负债：该义务是本公司承担的现时义务，该义务的履行很可能导致经济利益流出企业，该义务的金额能够可靠地计量。以上的或有事项，对公司的偿债能力也存在着一定的影响。 2、企业营运能力分析

企业的营运能力反映了企业的资金周转状况，对此进行分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。资金周转状况好，说明企业的经营管理水平高，资金利用效率高。企业的资金周转状况与供、产、销各个经营环节密切相关，任何一个环节出现问题，都会影响到企业

资金的正常周转。资金只有顺利地通过各个经营环节，才能完成一次循环。在供、产、销各环节中，销售有着特殊的意义。因为产品只有销售出去，才能实现其价值，收回最初投入的资金，顺利地完成一次资金周转。这样，就可以通过产品的销售情况与企业资金占用量来分析企业的资金周转状况，评价企业的营运能力。评价企业的营运能力常用的财务比率有存货周转率、应收账款周转率、总资产周转率等等。下面就东风汽车股份有限公司的营运能力做一分析，具体情况如下。

应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额

=主营业务收入净额/应收账款平均余额

=3363409156.61/（771634530.12+624830720）/2=4.817

存货周转率=销售成本/平均存货

=3135652881.84/（613986427.86+827255691.06）/2=4.351

总资产周转率=销售收入/资产平均总额

=3363409156.61/（7202851929.68+7785173630.75）/2=0.449

分析：与同行业相比，东风汽车公司的存货周转率、总资产周转率都高于行业平均水平，应收账款周转率要低于行业平均水平，说明公司在应收账款的管理方面还存在着一定的问题，要加快应收账款的回收，但从总的层面上来看，公司的营运能力还可以。详细的应收账款资料见上面的附注。

3、企业获利能力分析

获利能力是指企业赚取利润的能力。盈利是企业的重要经营目标，是企业生存和发展的物质基础，它不仅关系到企业所有者的利益，也是企业偿还债务的一个重要来源。因此，企业的债权人、所有者以及管理者都十分关心企业的获利能力。获利能力分析是企业财务分析的重要组成部分，也是评价企业经营管理水平的重要依据。企业的各项经营活动都会影响到企业的盈利，但是，对企业获利能力分析，一般只分析企业正常的经营活动的获利能力，不涉及非正常的经营活动。这是因为一些非正常的、特殊的经营活动，虽然也会给企业带来收益，但它不是经常的和持久的，不能将其作为企业的一种获利能力加以评价。评价企业的获利能力的财务指标主要有资产报酬率、股东权益报酬率、销售净利率等等。

具体计算如下：

资产净利率=净利润/资产平均总额

=43744877.52/（7202851929.68+7785173630.75）/2=0.006

销售净利率=净利润/销售收入净额=43744877.52/3363409156.61=0.013

净资产收益率=净利润/股东权益平均总额

=43744877.52/（4647425491.12+4783680613.60）/2=0.009

分析：与同行业相比，东风汽车公司的资产净利率、销售净利率、净资产收益率均超过行业水平，但是多余的部分并不是很多，这表明东风汽车公司的获利能力有待进一步提高。此外，公司被全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室确认为高新技术企业，从2008 年起开始申请享受高新技术企业税收优惠政策，并且根据财政部、国家税务总局“关于铸件产品产品增值税先征后退政策的通知”“财税[2006]150号”文件，本公司铸造分公司生产销售的用于生产机器、机械的商品铸件，实行先按规定征收增值税，后按实际缴纳增值税额退还35%的办法。退还的税款专项用于企业的技术改造、环境保护、节能降耗和铸件产品的研究开发。这两项措施，在一定程度上也减少了企业的支出，减少所得税，增加净利润。 但是从企业自身的情况来看，20xx年与20xx年的净利润明显下降，从上期的259062638.41下降到43744877.52，我觉得，到目前为止公司的资产净利率偏低，企业的资产利用效率较低，可能在经营管理方面存在着一些问题，应该注意一下自已目前的经营方针，加强经营管理，挖掘潜力，增收减支，提高资产的利用效率。