医院固定资产会计操作流程
一、 固定资产的验收
购入固定资产必须验收。验收单上资产名称、分类代码、申购部门、计量单位、数量、经手人、验收日期、货到日期、取得日期、#5@p号、价值、入账日期、资产品牌、规格型号、生产厂家、销售商、采购人要填写清楚,并且要有设备使用科室负责人签字。验收单一式三份,财务部门、资产管理部门、归口管理部门各一份。
二、固定资产的入库
固定资产根据#5@p及验收单入库。会计根据验收单上的内容进行入库并打印出一式三份的入库单,同时打印出固定资产标签及卡片。固定资产卡片要一式两份,一份交使用科室,一份自留存档。
三、固定资产的出库
固定资产按验收单上注明的使用科室(要注意负责人的签字)进行出库,同时打印出一式三份的出库单,由设备负责人签字。签完字的出库单一份交给设备负责人,一份交给保管,会计留一份进行入账。
四、月底结账
每月25号要进行结账。
1.将入库固定资产以供货单位为依据做封面。封面需注
明增加资产的类别、金额、供货单位、结算方式等。附件包括验收单、入库单等。并将封面一式两份,一份报财务科,一份由固定资产会计自留登记固定资产总账及应付账款明细账。
2.微机打印出固定资产购销存报表与手工账进行核对,正确无误后打印出一式两份的固定资产出库记录列表、科室领用月报表(资产)、科室分类领用汇总表(资产)、固定资产报废汇总表、固定资产调拨汇总表。由总务科、设备科负责人签字后一份报财务科,一份自留保存。
3.微机打印出固定资产库存表交保管进行核对,发现问题及时处理。无误后一份交保管,一份自留保存。
五、对账
定期与财务科及供货单位进行对账,发现问题及时处理。
六、固定资产合同的管理
所购固定资产应附带购货合同,内容应完整。一份自存,一份交财务科。
七、会计档案的保管
月底将自留的会计资料进行保存,存档。
八、固定资产的日常管理
1.对需要调拨的固定资产应及时办理固定资产调拨手续。经双方科室负责人签字后做账务处理。
2.对需要报废、转让、盘亏的固定资产应由使用科室及
有关部门写出书面说明,严格按《山东省行政事业单位国有资产管理办法》中的规定执行。经领导批准后再做账务处理。
3.联合设备科定期对医院的大型设备进行核查,发现错误时及时改正。
4.不定期对科室固定资产进行检查,做到帐实相符,帐帐相符。
九、固定资产的清查
年终参与医院组织的清产核资工作。并将最终的清资结果按《山东省行政事业单位国有资产管理办法》的有关规定上报,审批后做账务处理。
固定资产会计岗位职责
一、岗位名称:固定资产核算员
二、岗位职责
1、负责固定资产相关科目的会计核算。
2、负责制作固定资产、在建工程报表。
3、参与固定资产清查工作。
三、岗位职责实施细则(另附样式)
四、岗位工作业务流程(图表说明)
五、参照文件及台帐资料
㈠ 参照相关文件
1、《中华人民共和国会计法》
2、《会计基础规范》
㈡ 台帐资料
20xx年固定资产台帐
六、岗位必须具备的业务技术和培训要求(另附)
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