新编财务会计实训参考答案

实验一 出纳核算岗位

1.借：其他应收款——孙海林 500.00

贷：库存现金 500.00

2.借：其他应收款——宏达公司 380.00

贷：库存现金 380.00

3.借：管理费用——办公费 27.00

贷：库存现金 27.00

4.借：销售费用——差旅费 350.00

库存现金 150.00

贷：其他应收款——孙海林 500.00

5.借：库存现金 1 000.00

贷：其他应付款——红星公司 1 000.00

6.借：银行存款 1 000.00

贷：库存现金 1 000.00

7.借：管理费用——养路费 804.00

贷：银行存款 804.00 8-1.借：管理费用——福利费 2520.00

贷：应付职工薪酬——职工福利 2520.00 8-2.借：应付职工薪酬——职工福利 2520.00

贷：银行存款 2520.00

9.借：库存现金 1 000.00

贷：银行存款 1 000.00

10.借：管理费用——办公费 180.00

制造费用——办公费 400.00

贷：库存现金 580.00

11.借：管理费用——招待费 150.00

贷：库存现金 150.00

12.借：管理费用——办公费 318.60

贷：库存现金 318.60

13.借：管理费用——办公费 8 000.00

贷: 银行存款 8 000.00

14.借：销售费用——广告费 1 800.00

贷：银行存款 1 800.00

15.借：管理费用——其他 2 420.00

贷：银行存款 2 420.00

16.借：管理费用——保险费 6 258.23

贷：银行存款 6 258.23

17.借：管理费用——电话费 4 200.00

贷：银行存款 4 200.00

18.借：其他货币资金——银行汇票 8 000.00

贷:银行存款 8 000.00

19.借：应付账款——本溪钢铁公司 12 000.00

1

贷：银行存款 12 000.00

20.借：其他货币资金——银行本票 1 000.00

贷：银行存款 1 000.00

21.借：材料采购——钢材 5 000.00

应交税费——应交增值税（进项税额 ） 850.00

银行存款 2 150.00

贷：其他货币资金——银行汇票 8 000.00

22.借：银行存款 2 5740.00

贷：主营业务收入 22 000 .00

应交税费——应交增值税（销项税额 ） 3 740.00

23.借：管理费用——手续费 61.00

贷：银行存款——手续费 61.00

24.借：财务费用——手续费 40.00

贷：银行存款 40.00

25..借：管理费用——职工教育费 3360.00

贷： 应付职工薪酬——职工教育费 3 360.00

26.借：应付职工薪酬——职工教育费 3 360.00

贷：银行存款 3 360.00

26.银行对账单 700 983.77

实验二 资金核算岗位

1.借：银行存款 400 000.00

贷：短期借款——工行新金分行 400 000.00

2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360） 1 736.00

贷：应付利息——工行新金分行 1 736.00 2-2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360）1 736.00

贷：应付利息——工行新金分行 1 736.00 2-3.借：财务费用——利息支出（400 000×34×5.58%÷360）2 108.00

贷：应付利息——工行新金分行 2 108.00

3.借：短期借款——工行新金分行 400 000.00

应付利息——工行新金分行 5 580.00

贷：银行存款 405 580.00

4.借：银行存款 664.20

贷：财务费用 664.20

5.借：银行存款 120 000.00

贷：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00 6-1.借：在建工程——车间建设工程 5 913.00

贷：应付利息——建行新金分行 5 913.00 6-2.借：在建工程——车间建设工程 3 942.00

财务费用——利息支出 3 942.00

贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00 6-3.借：财务费用——利息支出 7 884.00

贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00

7.借：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00

2

财务费用——利息支出 1 971.00

应付利息——建行新金分行 21 681.00

贷：银行存款 143 652.00 8-1.借：银行存款 10 000 000.00

贷：应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值 10 000 000.00 8-2.借：在建工程——数控车床购建工程 120 000.00

贷：银行存款 120 000.00 9-1.借：财务费用——手续费 2 340.00

贷：银行存款 2 340.00 9-2.借：财务费用——手续费 20 000.00

贷：银行存款 20 000.00 10-1.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%÷12×1）50 000.00

在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%÷12×11）550 000.00

贷：应付债券—应计利息 600 000.00

10-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%）600 000.00

贷：应付债券—应计利息 600 000.00

10-3.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%） 600 000.00

贷：应付债券—应计利息 600 000.00

11.借：应付债券——周转资金债券——债券面值 10 000 000.00

应付债券——数控车床购建工程——应计利息 1 800 000.00 贷：银行存款 11 800 000.00 12-1.借：银行存款 900 000.00

应付债券——新产品研发债券——利息调整 100 000.00 贷：应付债券——新产品研发债券——面值 1 000 000.00 12-2.实际利率 = 8.554%

12-3.借：研发支出——费用化支出 76 986.00

贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 16 986.00

应付利息——建行新金分行 60 000.00

12-4.借：研发支出——资本化支出 78 438.98

贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 18 438.98

应付利息——建行新金分行 60 000.00

12-5.借：财务费用——利息支出 80 016.25

贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 20 016.25

应付利息——建行新金分行 60 000.00

12-6.借：财务费用——利息支出 81 728.44

贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 21 728.44

应付利息——建行新金分行 60 000.00

12-7.借：财务费用——利息支出 82 830.33

贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 22 830.33

应付利息——建行新金分行 60 000.00

13-1.借：银行存款 510 000.00

贷：应付债券——周转资金债券——面值 500 000.00 应付债券——周转资金债券——利息调整 10 000.00 13-2.实际利率= 4.984%

3

13-3.借：财务费用——利息支出 25 418.40

应付债券——周转资金债券——利息调整 4 581.60

贷：应付债券—应计利息 30 000.00

13-4.借：财务费用——利息支出 25 190.05

应付债券——周转资金债券——利息调整 4 809.95

贷：应付债券—应计利息 30 000.00

13-5.借：财务费用——利息支出 29 391.55

应付债券——周转资金债券——利息调整 608.45

贷：应付债券—应计利息 30 000.00

实验三 存货核算岗位

1.借:材料采购——生铁 63 000.00

应交税费——应交增值税（进项税额 ） 10 710.00

贷:预付账款——武山钢铁厂 73 710.00 1-2.借:原材料——原料及主要材料 ——生铁 66 000.00

贷:材料采购——生铁 63 000.00 材料成本差异——原材料成本差异 3 000.00 2-1.借:材料采购——油漆 12 060.00

应交税费——应交增值税（进项税额 ） 2 050.20

贷:银行存款 14 110.20 2-2.借:原材料——辅助材料——油漆 12 000.00

材料成本差异——原材料成本差异 60.00

贷:材料采购——油漆 12 060.00 3-1.借:材料采购——生铁 120 000.00

应交税费——应交增值税（进项税额 ） 20 400.00

贷:银行存款 140 400.00 3-2.借:原材料——原料及主要材料 ——生铁 132 000.00

贷:材料采购——生铁 120 000.00

材料成本差异——原材料成本差异 12 000.00

4.借:生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——车床 11 000.00

生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——铣床 11 000.00

贷:原材料——原料及主要材料 ——生铁 22 000.00 5-1.借:材料采购——焦炭 6 920.00

应交税费——应交增值税（进项税额 ） 1 176.40

贷:银行存款 8 096.40 5-2.借:原材料——燃料——焦碳 6 930.00

贷:材料采购——焦炭 6 920.00 材料成本差异——原材料成本差异 10.00

6.借:原材料——外购配件——WX变速总成 52 050.00

应交税费——应交增值税（进项税额 ） 8 848.50

贷:银行存款 60 898.50 7-1.借:制造费用——机加工车间 240.00

贷:原材料——辅助材料——润滑剂 240.00 7-2.借:生产成本——基本生产成本 ——装配车间——铣床 3 360.00

贷:原材料——辅助材料——油漆 3 360.00 4

7-3.借:生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——车床 910.00

生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——铣床 1 190.00

贷:原材料——燃料——焦炭 2 100.00 7-4.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 700.00

贷:原材料——原料及主要材料 ——圆钢 700.00 7-5.借:生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——车床 56.00

贷:原材料——原料及主要材料 ——圆钢 56.00 7-6.借:生产成本——基本生产成本 ——装配车间——铣床 500.00

贷:原材料——辅助材料——油漆 500.00 7-7.借:生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——车床 11 200.00

生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——铣床14 000.00

贷:原材料——原料及主要材料 ——圆钢 25 200.00 7-8.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 340.00

贷:原材料——原料及主要材料 ——圆钢 4 340.00 7-9.借:生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——车床 3 300.00

贷:原材料——原料及主要材料 ——生铁 3 300.00

8.借:材料采购——煤 14 991.35

贷:银行存款 14 991.35

9.借:原材料——外购配件——向心推力轴承 36 100.00

应交税费——应交增值税（进项税额 ） 6 137.00

贷:银行存款 42 237.00

10.借:原材料——燃料——煤 13 440.00

其他应收款——铁路局 900.00

材料成本差异——原材料成本差异 651.35

贷:材料采购——煤 14 991.35 11-1.借:银行存款 1 638.00

贷:其他业务收入——销售材料 1 400.00

应交税费——应交增值税(销项税额) 238.00

11-2.借:其他业务成本——销售材料 1 400.00

贷:原材料——原料及主要材料 ——圆钢 1 400.00 12-1.借:生产成本——基本生产成本 ——装配车间——铣床 45 500.00

生产成本——基本生产成本 ——装配车间——车床 27 300.00

贷:原材料——外购件——标准件 72 800.00 12-2.借:生产成本——基本生产成本 ——装配车间——铣床 6 300.00

生产成本——基本生产成本 ——装配车间——车床 3 780.00

贷:原材料——外购件——电气元件 10 080.00 13-1.借:销售费用——包装费 180.00

贷:原材料——外购件——包装材料 180.00 13-2.借:在建工程——材料 2 375.10

贷:原材料——原料及主要材料 ——圆钢 2 030.00

应交税费——应交增值税（进项税额转出） 345.10

13-3.借:管理费用——维修费 140.00

贷:原材料——原料及主要材料 ——机物料 140.00 13-4.借:生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——车床 1 400.00 5

贷:原材料——原料及主要材料 ——圆钢 1 400.00 13-5.借:制造费用——机加工车间——机物料 140.00

贷:原材料——原料及主要材料 ——圆钢 140.00 13-6.借:制造费用——装配车间——机物料 70.00

贷:原材料——原料及主要材料 ——圆钢 70.00

14.借:委托加工物资——材料费 4 340.00

贷:原材料——原料及主要材料 ——圆钢 4 340.00

15.借:生产成本——装配车间——铣床 69 680.00

贷:原材料——外购配件——向心推力轴承 28 040.00 原材料——外购配件——WX变速总成 41 640.00

16.借:委托加工物资——加工费 300.00

应交税费——应交增值税（进项税额 ） 51.00

贷:银行存款 351.00

17.借:原材料——原料及主要材料 ——圆钢 56 000.00

贷:应付账款——暂估入账 56 000.00

18.原材料成本差异率 -1.23%

周转材料成本差异率 18.46%

19.借：生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——车床 -324.84

生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——铣床 -149.94

生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——车床 -17.91

生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——铣床 -172.20

生产成本——基本生产成本 ——装配车间——车床 -382.28

生产成本——基本生产成本 ——装配车间——铣床 -684.62

生产成本——辅助生产成本——机修车间 -61.99

制造费用——机加工车间——材料 -4.67

制造费用——装配车间——材料 -0.86

在建工程 -24.97

管理费用——材料 -1.72

销售费用——包装费 -2.21

委托加工物资——材料 -53.38

其他业务成本——销售材料 。

贷：材料成本差异——原材料成本差异 -1 898.82 20-1.借:制造费用——铸造车间——摊销 473.84

制造费用——装配车间——摊销 888.45

制造费用——机修车间——摊销 888.45

贷:周转材料——在库——千分表 1 500.00

周转材料——在库——磅秤 400.00 材料成本差异——周转材料成本差异 350.74

20-2.借:制造费用——机加工车间——摊销 497.53

贷:周转材料——在库——刃具 420.00 材料成本差异——周转材料成本差异 77.53 20-3.借：周转材料——在用——工作服 5 182.63

贷：周转材料——在库——工作服 4 375.00

材料成本差异——周转材料成本差异 807.63

6

20-4.借：制造费用—机加工车间-摊销 370.19

制造费用—装配车间-摊销 2 221.13

贷：周转材料——摊销——工作服 2 591.32 20-5.借：周转材料——在用——工作鞋 4 548.86

贷：周转材料——在库——工作鞋 3 840.00 材料成本差异——周转材料成本差异 708.86 20-6.借：制造费用—铸造车间——摊销 2 132.28

制造费用—装配车间——摊销 142.15

贷：周转材料——摊销——工作鞋 2 274.43

21.借：原材料——自制零件——螺栓 6 000.00

贷:委托加工物资——自制零件——螺栓 4 586.62 材料成本差异——自制零件成本差异 1 413.38

22.借:库存商品——车床 1 091 762.50

库存商品——铣床 333 441.00

贷：生产成本 1 425 203.50

23.借：主营业务成本——车床 1 139 868.10

主营业务成本——铣床 157 888.20

贷：库存商品——车床 1 139 868.10 库存商品——铣床 157 888.20 24-1.借：原材料——原料及主要材料 ——生铁 330.00

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 325.94 材料成本差异——原材料成本差异 4.06 24-2.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 323.83

贷：管理费用——材料费 323.83 24-3.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50

贷：周转材料——在库——刃具 140.00 材料成本差异——周转材料成本差异 25.84 应交税费——应交增值税 28.19 24-4.借：其他应收款——刘保管员 188.50

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50

25.生铁 183 700.00

钢板 10 500.00 圆钢 63 084.00 油漆 8 140.00 润滑油 160.00 外购件 69 200.00 焦碳 5 530.00 原煤 14 220.00 柴油 175.00 自制零件 6 000.00 向心推力轴承 21 660.00 WXWX变速总成 31 230.00 千分表 6 000.00 磅秤 400.00 7

电子称 2 250.00 刃具 5 740.00 工作服 8 125.00 工作鞋 7 200.00 车床 911 894.40 铣床 631 552.80 合 计 1 986 431.20

26.借:资产减值损失 6 751.03

贷:存货跌价准备——生铁跌价准备 6 101.43

存货跌价准备——刃具跌价准备 649.60

27.略

实验四 固定资产核算岗位

1.借：固定资产——汽车 93 600.00

贷：银行存款 93 600.00 2-1.借：固定资产清理——车床清理 27 000.00

累计折旧 8 000.00

贷：固定资产——不需用 35 000.00 2-2.借：银行存款 30 000.00

贷：固定资产清理——车床清理 30 000.00 2-3.借：固定资产清理——车床清理 3 000.00

贷：营业外收入——处置非流动资产利得 3 000.00

3.借：在建工程——仓库建设工程 85 000.00

贷：银行存款 85 000.00

4.借：管理费用——修理费 24 600.00

贷：银行存款 24 600.00

5.借：固定资产清理——锅炉清理 1 200.00

累计折旧 51 800.00

贷：固定资产——锅炉 53 000.00

6.借：固定资产清理——锅炉清理 210.00

贷：库存现金 210.00 7-1.借：库存现金 500.00

贷：固定资产清理——锅炉清理 500.00 7-2.借：营业外支出——非流动资产处置损失 910.00

贷：固定资产清理——锅炉清理 910.00

8.借：固定资产——起重机 85 000.00

贷：股本——兰海实业公司 85 000.00

9-1.借：固定资产——台钻 340 000.00

贷：以前年度损益调整 340 000.00 9-2.借：以前年度损益调整 112 200.00

贷：应交税费——应交所得税 112 200.00 9-3.借：以前年度损益调整 227 800.00

贷：利润分配——未分配利润 227 800.00 9-4.借：利润分配——未分配利润 22 780.00

8

贷：盈余公积 22 780.00 9-5.借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00

累计折旧 1 700.00

贷：固定资产——砂轮机 3000.00 9-6.借：营业外支出——盘亏损失 1 300.00

贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00

10.借：在建工程——锅炉安装工程 134 550.00

贷：银行存款 134 550.00 11-1.借：固定资产——出租 128 000.00

贷：固定资产——不需用 128 000.00 11-2.借：银行存款 2 000.00

贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 2 000.00 11-3.借：营业税金及附加 100.00

贷：应交税费——营业税 100.00 11-4.借：其他业务成本——出租固定资产折旧 1 013.00

贷：累计折旧 1 013.00

12.借：资产减值损失——固定资产减值损失 40 000.00

贷：固定资产减值准备 40 000.00 13-1.借：在建工程——锅炉安装工程 4 700.00

贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 700.00 13-2.借：固定资产——锅炉 139 250.00

贷：在建工程——锅炉安装工程 139 250.00

14.借：固定资产——汽车 112 320.00

贷：营业外收入——捐赠利得 112 320.00

15.借：生产成本——辅助生产成本 4 700.00

制造费用——折旧 4 9700.00

管理费用——折旧 37 700.00

贷：累计折旧 92 100.00 16-1.借：固定资产——数控车床 294 800.00

贷：主营业务收入——铣床 250 000.00 应交税费——应交增值税 42 500.00 银行存款 2 300.00 16-2.借：主营业务成本——铣床 250 000.00

存货跌价准备 50 000.00

贷：库存商品——铣床 300 000.00 17-1.借：投资性房地产——厂房——成本 480 000.00

累计折旧 400 000.00

公允价值变动损益——投资性房地产 120 000.00

贷：固定资产——厂房 1 000 000.00 17-2.借：银行存款 40 000.00

贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 40 000.00

18.借：固定资产——数控加工中心 912 600.00

未确认融资费用——数控加工中心设备款 257 400.00

贷：长期应付款——山东淄博昌盛机器厂 1 170 000.00 9

实验五 应付职工薪酬核算岗位

1-1.借：管理费用——职工福利 315.04

贷：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04

1-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04

贷：库存现金 315.04

2-1.借：管理费用——职工福利 1 200.00

贷：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.00

2-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.00

贷：银行存款 1 200.00

贷：银行存款 1 913.00

4.应付职工薪酬 19 155.16；

实付职工薪酬 15 104.18。 5.应付职工薪酬 72 752.16；

实付职工薪酬 57 348.83。 6.应付职工薪酬 316 370.16； 7.

实付职工薪酬 249 499.05. 7.借：生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——车床

生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——铣床

生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——车床生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——铣床生产成本——基本生产成本 ——装配车间——车床 生产成本——基本生产成本 ——装配车间——铣床

生产成本——辅助生产成本——机修车间 生产成本——辅助生产成本——供气车间 制造费用——铸造车间 制造费用——机加工车间 制造费用——装配车间 制造费用——机修车间 制造费用——供气车间 销售费用 管理费用

贷:应付职工薪酬——工资

8-1.借：生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——车床

生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——铣床 生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——车床 生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——铣床 生产成本——基本生产成本 ——装配车间——车床 生产成本——基本生产成本 ——装配车间——铣床

6 105.00 4 901.00 5 840.00 4 177.00 4 147.00 83 120.00

316 370.16

788.62 3 934.14 815.44 1 827.00 1 219.89

10

26 320.00 11 266.00

56 202.00 11 649.16 26 100.00 17 427.00 18 298.00 21 778.00 19 140.00

1 842.40

生产成本——辅助生产成本——机修车间 生产成本——辅助生产成本——供气车间 制造费用——铸造车间 制造费用——机加工车间 制造费用——装配车间 制造费用——机修车间 制造费用——供气车间 销售费用 管理费用

1 280.86 1 524.46 427.35 343.07 408.80 292.39 290.29 1 339.80 5 811.40

贷:应付职工薪酬——社会保险费－医疗保险费

8-2.借：生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——车床

生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——铣床 生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——车床 生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——铣床 生产成本——基本生产成本 ——装配车间——车床 生产成本——基本生产成本 ——装配车间——铣床 生产成本——辅助生产成本——机修车间 生产成本——辅助生产成本——供气车间 制造费用——铸造车间 制造费用——机加工车间 制造费用——装配车间 制造费用——机修车间 制造费用——供气车间 销售费用 管理费用

贷:应付职工薪酬——社会保险费——失业保险费

8-3.借：生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——车床

生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——铣床

生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——车床 生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——铣床 生产成本——基本生产成本 ——装配车间——车床 生产成本——基本生产成本 ——装配车间——铣床 生产成本——辅助生产成本——机修车间 生产成本——辅助生产成本——供气车间 制造费用——铸造车间 制造费用——机加工车间 制造费用——装配车间 制造费用——机修车间 制造费用——供气车间 销售费用

22 145.91

526.40 225.32 1 124.04 232.98 522.00 348.54 365.96 435.56 122.10 98.02 116.80 83.54 82.94 382.80 1 660.40

6 711.60 2 872.83

2 970.54 6 655.50 4 443.89 4 665.99 5 553.39 1 556.78 1 249.76 1 489.20 1 065.14 1 057.49 4 880.70

6 327.40

11

14 331.51

管理费用

贷:应付职工薪酬——社会保险费——养老保险费

8-4.借：生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——车床

生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——铣床 生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——车床 生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——铣床 生产成本——基本生产成本 ——装配车间——车床 生产成本——基本生产成本 ——装配车间——铣床 2 1170.11

80 674.43

263.20 112.66 562.02 116.49 261.00 174.27 生产成本——辅助生产成本——机修车间 生产成本——辅助生产成本——供气车间 制造费用——铸造车间 制造费用——机加工车间 制造费用——装配车间 制造费用——机修车间 制造费用——供气车间 销售费用 管理费用

贷:应付职工薪酬——社会保险费——工伤保险费

8-5.借：生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——车床

生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——铣床 生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——车床 生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——铣床 生产成本——基本生产成本 ——装配车间——车床 生产成本——基本生产成本 ——装配车间——铣床 生产成本——辅助生产成本——机修车间 生产成本——辅助生产成本——供气车间 制造费用——铸造车间 制造费用——机加工车间 制造费用——装配车间 制造费用——机修车间 制造费用——供气车间 销售费用 管理费用

贷:应付职工薪酬——社会保险费——生育保险费

8-6.借：生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——车床

生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——铣床

生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——车床 生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——铣床 生产成本——基本生产成本 ——装配车间——车床

182.98 217.78 61.05 49.01 58.40 41.77 41.47 191.40 830.20

210.56 90.13 449.62 93.19 208.80 139.42 146.38 174.22 48.84 39.21 46.72 33.42 33.18 153.12 664.16

2 632.00 1 126.60

5 620.20 1 164.92 2 610.00

12

3 163.70

2 530.97

生产成本——基本生产成本 ——装配车间——铣床 生产成本——辅助生产成本——机修车间 生产成本——辅助生产成本——供气车间 制造费用——铸造车间 制造费用——机加工车间 制造费用——装配车间 制造费用——机修车间 制造费用——供气车间 销售费用 管理费用

贷:应付职工薪酬——住房公积金

8-7.借：生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——车床

生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——铣床 生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——车床 生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——铣床 生产成本——基本生产成本 ——装配车间——车床 生产成本——基本生产成本 ——装配车间——铣床 生产成本——辅助生产成本——机修车间 生产成本——辅助生产成本——供气车间 制造费用——铸造车间 制造费用——机加工车间 制造费用——装配车间 制造费用——机修车间 制造费用——供气车间 销售费用 管理费用

贷:应付职工薪酬——工会经费

8-8.借：生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——车床

生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——铣床 生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——车床 生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——铣床 生产成本——基本生产成本 ——装配车间——车床 生产成本——基本生产成本 ——装配车间——铣床 生产成本——辅助生产成本——机修车间 生产成本——辅助生产成本——供气车间 制造费用——铸造车间 制造费用——机加工车间 制造费用——装配车间 制造费用——机修车间 制造费用——供气车间

1 742.70 1 829.80 2 177.80 610.50 490.10 584.00 417.70 414.70 1 914.00 8 302.00

31 637.02

526.40 225.32 1 124.04 232.98 522.00 348.54 365.96 435.56 122.10 98.02 116.80 83.54 82.94 382.80 1 660.40

6 327.40

394.80 168.99 843.03 174.74 391.50 261.41 274.47 326.67 91.58 73.52 87.60 62.66 62.21

13

销售费用

管理费用 287.10 1 245.31 贷:应付职工薪酬——职工教育费 4 745.59

9.借：应付职工薪酬——工会经费 2 530.96

贷：银行存款 2 530.96

10.借：应付职工薪酬——社会保险费——失业保险费 9 488.02

应付职工薪酬——社会保险费——养老保险费 105 984.04

应付职工薪酬——社会保险费——医疗保险费 28 473.31

应付职工薪酬——社会保险费——工伤保险费 3 163.70

应付职工薪酬——社会保险费——生育保险费 2 530.97

贷：银行存款 149 640.04

11.借：应付职工薪酬——个人所得税 436.57

贷：银行存款 436.57

12.借：应付职工薪酬——住房公积金 63 273.93

贷：银行存款 63 273.93

13.借：应付职工薪酬——工资 249 499.05

贷：银行存款 249 499.05 14-1.借：管理费用 16 642.32

贷：应付职工薪酬——辞退福利 16 642.32 14-2借：应付职工薪酬——辞退福利 16 642.32

贷：银行存款 16 642.32

15.借：应付职工薪酬——职工福利 7 020.00

贷：银行存款 7 020.00

16.借：应付职工薪酬——非货币性福利 69 966.00

贷：银行存款 69 966.00

17.借：应付职工薪酬——工会经费 3 796.44

贷：银行存款 3 796.44

18.借：应付职工薪酬——职工福利 19 656.00

贷：银行存款 19 656.00

19.借：生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——车床

生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——铣床

生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——车

床

生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——铣

床

生产成本——基本生产成本 ——装配车间——车床

生产成本——基本生产成本 ——装配车间——铣床

生产成本——辅助生产成本——机修车间

生产成本——辅助生产成本——供气车间

制造费用——铸造车间

制造费用——机加工车间

4 130.00 7 847.00 11 564.00 9 086.00 8 260.00 5 369.00 5 782.00 7 434.00 2 065.00 2 065.00 14

制造费用——装配车间

制造费用——机修车间

制造费用——供气车间

销售费用

管理费用——福利

管理费用——福利

贷：应付职工薪酬——职工福利

应付职工薪酬——非货币性福利

实验六 资本金核算岗位

1.借：固定资产 500 000.00

贷：股本 500 000.00

2.借：银行存款 400 000.00

贷：股本 400 000.00

3.借：资本公积——其他资本公积 200 000.00 盈余公积——法定盈余公积 200 000.00

贷：股本 400 000.00

4.借：利润分配——提取法定盈余公积 50 000.00

利润分配——提取任意盈余公积 25 000.00

贷：盈余公积——法定盈余公积 50 000.00 盈余公积——任意盈余公积 25 000.00

5.借：盈余公积——法定盈余公积 200 000.00

贷：利润分配——盈余公积补亏 200

实验七 销售核算岗位

1.借：银行存款 128 700.00

贷：主营业务收入——车床 110 000.00

应交税费——应交增值税(销项税额) 18 700.00

2.借：销售费用——运杂费 850.00

贷：银行存款 850.00

3.借：银行存款 30 000.00

贷：预收账款——松江市机械厂 30 000.00 4-1.借：应收账款——阜新市铸压机厂 412 500.00

贷：主营业务收入——铣床 350 000.00

应交税费——应交增值税(销项税额) 59 500.00 银行存款 3 000.00 4-2.借：财务费用——手续费

12.00

贷：银行存款 12.00

5.借：应收票据——商业承兑汇票——沈飞 51 480.00

贷：主营业务收入——车床 44 000.00

应交税费——应交增值税(销项税额) 7 480.00

6.借：银行存款 40 000.00 2 065.00 1 239.00 1 239.00 4 130.00 23 128.00 1 239.00 26 676.00 69 966.00 000.00 15

长期应收款——新金宏达机械厂 120 000.00

贷：主营业务收入——铣床 140 000.00

未实现融资收益 20 000.00

7.借：银行存款 412 500.00

贷：应收账款——阜新市铸压机厂 412 500.00

8.车床和铣床各发出10台，平时只记收发数量，月末计算成本

9.借：销售费用——展览费 50 000.00

贷：银行存款 50 000.00

10.借：主营业务收入——车床 22 000.00

应交税费——应交增值税(销项税额) 3 740.00

贷：银行存款 25 740.00

11.借：销售费用——运杂费 2 500.00

贷：银行存款 2 500.00 12-1.借：银行存款 655.20

贷：其他业务收入 560.00

应交税费——应交增值税(销项税额) 95.20

12-2.借：其他业务成本——销售材料 440.00

贷：原材料——圆钢 440.00

13.借：销售费用——维修费 300.00

贷：库存商品——自制半成品——

床摇把 300.00

14.借：预收账款——松江市机械厂 84 400.00

贷：主营业务收入——铣床 70 000.00

应交税费——应交增值税(销项税额) 11 900.00

银行存款 2 500.00

15.借：销售费用——办公费 644.00

贷：银行存款 644.00 16-1.借：应收账款——抚顺机电公司 322 920.00

贷：主营业务收入——（3台铣床、3台车床）

应交税费——应交增值税(销项税额) 46 920.00

16-2.借：销售费用——手续费 13 800.00

贷：应收账款——抚顺机电公司 13 800.00

17.借：银行存款 309 120.00

贷：应收账款——抚顺机电公司 309 120.00

18.借：银行存款 2 200.00

贷：预收账款——新金宏达机械厂 2 200.00 19-1.借：预收账款——新金宏达机械厂 2 200.00

贷：主营业务收入——劳务收入 2 200.00 19-2.借：劳务成本 1 200.00

贷：应付职工薪酬 1 200.00 19-3.借：应付职工薪酬 1 200.00

贷：应交税费——个人所得税 35.31

银行存款 1 164.69

20.借：营业税金及附加——城建税 311.92

16 276 000.00

营业税金及附加——教育费附加 133.68

贷：应交税费——应交城建税 311.92

应交税费——教育费附加 133.68

21-1.借：发出商品——车床 144 685.70

发出商品——铣床 520 968.80

贷：库存商品——库存产成品——车床 144 685.70

库存商品——库存产成品——铣床 520 968.80

21-2.借：库存商品——库存产成品——车床 14 100.00

贷：主营业务成本——车床 14 100.00 21-3.借：主营业务成本——车床 144 685.70

贷：发出商品——车床 43 405.71

库存商品——车床 101 279.99

21-4.借：主营业务成本——铣床 573 065.68

贷：发出商品——铣床 156 290.64

库存商品——铣床 416 775.04

21-5.借：主营业务成本——劳务成本 1 200.00

贷：劳务成本 1 200.0

实验八 往来核算岗位

1.借：库存现金 1 000.00

贷：其他应收款——王立民 1 000.00

2.借：库存现金 200.00

贷：其他应付款——王晓 200.00

3.借：预付账款——华西服装厂 15 000.00

贷：银行存款 15 000.00

4.借：预付账款——新金矿业集团有限责任公司供电部 200 000.00

贷：银行存款 200 000.00

5.借：应付账款——营口钢铁厂 23 400.00

贷：银行存款 23 400.00

6.借：应收票据——丹东汽车厂 386 100.00

贷：应收账款——丹东汽车厂 386 100.00

7.借：周转材料 23 400.00

贷：预付账款——华西服装厂 15 000.00 银行存款 8 400.00

8.借：其他应收款——新金啤酒厂 600.00

贷：银行存款 600.00 9-1.借：银行存款 30 000.00

贷：长期应收款——新金市宏达机械厂 30

9-2.借：未实现融资收益 7 720.00

贷：财务费用 7 720.00

10.借：银行存款 129 090.00

贷：应收账款——海滨拖拉机厂 129 090.00

11.借：物资采购——煤 1 150.00

应交税费——应交增值税（进项税额 ） 149.50

贷：应付账款——新金市燃料公司 1 299.50 0 0000.00 17

12.借：其他应付款——新金市红星公司 1 800.00

贷：银行存款 1 800.00

13.借：预付账款——新金矿业集团有限责任公司供电部 4 078.75

贷：银行存款 4 078.75 14-1.借：生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——车床 35 036.64

生产成本——基本生产成本 ——铸造车间——铣床 17 518.32

生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——车床 26 277.48

生产成本——基本生产成本 ——机加工车间——铣床 14 014.66

生产成本——基本生产成本 ——装配车间——车床 17 518.32

生产成本——基本生产成本 ——装配车间——铣床

生产成本——辅助生产成本——机修车间

生产成本——辅助生产成本——供气车间

制造费用——铸造车间

制造费用——机加工车间

制造费用——装配车间

制造费用——机修车间

制造费用——供气车间

管理费用——水电费

其他业务成本——出租房屋 907.32

应交税费——应交增值税 29 652.47

贷：预付账款——新金矿业集团有限责任公司供电部 204 078.75

15.借：库存现金 500.00 营业外支出——罚没支出 100.00

贷：其他应收款——新金啤酒厂 600.00

16.借：应付账款——新金燃料公司 1 299.50

贷：银行存款 1 299.50 17-1.借：应收账款——抚顺机电公司 753 480.00

贷：主营业务收入 644 000.00 应交税费——应交增值税(销项税额) 109 480.00 17-2.借：销售费用 32 200.00

贷：应收账款——抚顺机电公司 32 17-3.借：银行存款 721 280.00

贷：应收账款——抚顺机电公司 721 280.00

18.借：固定资产——机器设备 94 000.00 坏账准备 2 000.00

银行存款 3 000.00

营业外支出 1 000.00

贷：应收账款——新金锦华实业公司 100 000.00

19.借：坏账准备 22 000.00

贷：应收账款——东风柴油机厂 22 000.00

20.借：银行存款 127 155.60

财务费用 1 544.40

贷：应收票据——鞍山机械厂 128 700.00

21-1.借：长期应付款——山东淄博昌盛机器厂 234 000.00 8 759.16 8 759.16 35 036.64 1 751.83 350.37 87.59 2 627.75 3 503.66 2 277.38 200.00 18

贷：银行存款 234 000.00 21-2.借：财务费用73 008

贷：未确认融资费用73 008

22.借：资产减值损失 23 391.46

贷：坏账准备 23 391.46

实验九 总账报表岗位

1.借：应交税费 3 540 300

贷：银行存款 3 540 300

2.借：原材料 200 000

应交税费——应交增值税（进项税额 ） 34 000

贷：银行存款 234 000

3.借：生产成本 3 000 000

制造费用 120 000

贷：原材料 3 120 000

4.借：生产成本 700 000

制造费用 150 000

管理费用 220 000

在建工程 130 000

贷：应付职工薪酬——工资 1 200 000

5.借：制造费用 2 200 000

管理费用 1 000 000

贷：累计折旧 3 200 000

6.借：银行存款 5 800 000

贷：应收账款 5 800 000

7.借：应付票据 3 011 660

贷：银行存款 3 011 660

8.借：应付账款 700 000

贷：银行存款 700 000

9.借：短期借款 2 085 000

贷：银行存款 2 085 000

10-1.借：银行存款 2 000 000

贷：短期借款 2 000 000

10-2.借：财务费用 100 000

贷：银行存款 100 000

11-1.借：银行存款 17 550 000

贷：主营业务收入 15 000 000

应交税费——应交增值税(销项税额) 2 550 000

11-2.借：主营业务成本 8 500 000

贷：库存商品 8 500 000

12-1.借：银行存款 90 000

贷：交易性金融资产——成本 80 100

交易性金融资产——公允价值变动 5 000

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投资收益 4 900

12-2.借：公允价值变动损益 5 000

贷：投资收益 5 000 13-1.借：银行存款 117 000

贷：其他业务收入 100 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 000

13-2.借：其他业务成本 80 000

贷：原材料 80 000

14.借：工程物资 117 000

贷：应付账款 117 000

15.借：银行存款 163 000

贷：应收票据 163 000

16.借：固定资产 237 000

贷：银行存款 237 000

17.借：银行存款 200 000

贷：投资收益 200 000

18.借：管理费用 500 000

贷：累计摊销 500 000

19.借：库存现金 1 200 000

贷：银行存款 1 200 000

20.借：应付职工薪酬——工资 1 200 000

贷：库存现金 1 200 000 21-1.借：在建工程 200 000

贷：应付利息 200 000 21-2.借：应付利息 200 000

贷：银行存款 200 000

22.借：固定资产 500 000

贷：在建工程 500 000

23.借：长期借款 2 600 000

贷：银行存款 2 600 000 24-1.借：固定资产清理 1 500 000

累计折旧 1 500 000

贷：固定资产 3 000 000 24-2.借：银行存款 1 520 000

贷：固定资产清理 1 520 000 24-3.借：固定资产清理 30 000

贷：银行存款 30 000 24-4.借：营业外支出 10 000

贷：固定资产清理 10 000

25.借：销售费用 2 000

贷：银行存款 2 000

26.借：生产成本 2 470 000

贷：制造费用 2 470 000

27.借：库存商品 10 200 000

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贷：生产成本 10 200 000

28.借：银行存款 5 000 000

贷：应付债券——债券面值 5 000 000 29-1.借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 2 533 000

贷：应交税费——未交增值税 2 533 000 29-2.借：营业税金及附加 253 300

贷：应交税费——城建税 177 310

应交税费——教育费附加 75 990

30.借：坏账准备 14 040

贷：资产减值损失 14 040

31.借：资产减值损失 50 000

贷：存货跌价准备 50 000 32-1.借：主营业务收入 15 000 000

其他业务收入 100 000

投资收益 209 900

贷：本年利润 15 309 900 32-2.借：本年利润 10 706 260

贷：主营业务成本 8 500 000 营业税金及附加 253 300 管理费用 1 720 000 销售费用 2 000 财务费用 100 000 其他业务成本 80 000 营业外支出 10 000

公允价值变动损益 5 000

资产减值损失 35 960 33-1.借：所得税费用 1 150 910

贷：应交税费——应交所得税 1 150 910 33-2.借：本年利润 1 150 910

贷：所得税费用 1 150 910

34.借：本年利润 3 452 730

贷：利润分配——未分配利润 3 452 730

35.借：利润分配——提取法定盈余公积金 345 273.00

利润分配——提取任意盈余公积金 172 636.50

贷：盈余公积——法定盈余公积 345 273.00 盈余公积——任意盈余公积 172 636.50

36.借：利润分配——未分配利润 517 909.50

贷：利润分配——提取法定盈余公积金

利润分配——提取任意盈余公积金

37.资产负债表

资产总计 185 989 640.00 负债合计 74 143 410.00 股东权益合计 111 846 230.00

38.利润表

21 345 273.00 172 636.50

利润总额 4 603 640.00 净利润 3 452 730.00

39.现金流量表

经营活动产生的现金流量净额 14 942 040.00 投资活动产生的现金流量净额 1 543 000.00 筹资活动产生的现金流量净额 2 015 000.00 现金及现金等价物净增加额 18 500 040.00 期末现金及现金等价物余额 19 743 240.00 注：

本期应纳增值税=2 550 000+17 000-34 000=2 533 000

本期应纳城建税=2 533 000×7%=177 310

本期应纳教育费附加=2 533 000×3%=75 990

应提取的坏账准备=1 680 000×0.5%-22 440= -14 040

应交所得税=（15 309 900-10 706 260）×25%=1 150 910

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