财政学学习收获：

短短几周的课程给我的感觉是，受益匪浅。从整个过程来看，感受最深的就是王瑞老师深厚的理论知识，以及将专业知识与日常实践相结合的能力，这让我非常钦佩。本科阶段也曾经接触过财政学的相关内容，但是与那时照本宣科的学习，王瑞老师灵活的讲课方式让我更加容易接受。同时我也感受到了自身存在的不足，也更进一步地突显了本门学科对我而言的重要意义。下面，我就将本次学习体会同老师交流一下。

首先，注重对学生的财政问题和财政现象分析和运用能力的培养。随着我国经济改革的不断深入，就业形势越来越严峻。学生的就业需要对本门课程的学习要求是应侧重实际运用。所以，在讲授的过程中，老师非常注重对学生能力的培养，而不是单纯的将有限的理论知识灌输给学生。王老师强调在教学组织的过程中，内容讲述采用了按照时下比较引起关注的各个专题来讲述，以引起学生注意力，不用平淡讲述，我觉得非常值得借鉴。另外，通过与老师的交流，应努力将灵活多样的教学方法融入课堂教学。比如，用心去与学生交流，通过与学生的互动培养学生的兴趣，用问案例来吸引学生的注意力，并让学生自主的去思考问题。

第二，加强财政理论的学习和及时跟踪中国财政改革与发展的实践。从财政学的课程定位这个角度来看，王瑞老师提到立足中国实际，努力反映财政体制改革的实践进展和理论研究成果，实事求是地探讨社会主义市场经济中的财政理论和实践问题，这也对老师提出了更高的要求，要不断地加深自己的理论知识学习，并不断将前沿科学的发展引入到课堂教学中来，充分的做到在理论知识的学习基础上去分析和解释财政问题和现象，提出有益的对策。所以，通过这次课，我学到了先进的教学理念和具体问题具体分析的学习方式。

第三，梳理财政学体系中各主体的逻辑关系，联系中国财政的实践讲授教学内容。通过老师的精彩讲解，使我更进一步地了解了财政学与行政管理专业的关系，更加体会到学院开设这门课程的必要性，对我们今后走上行政管理相关工作的道路有很大帮助。

经过本次财政学的学习，我能够更好地把握财政学的精髓、方法和手段，并应用到行政管理课程当中去，以不断提高自己的学习能力和水平。同时，也对当前国内的财政实践情况有了一个比较明晰的了解，对我来说，受益匪浅。

 

第二篇：财政学重点

1、西方财政学演变过程  P7

亚当·斯密（看不见的手）  约翰·梅纳德·凯恩斯（政府通过财政收入、支出及赤字预算政策调节总需求）   约瑟夫·斯蒂格利茨（新凯恩斯主义）

2、市场与政府   P12

市场优点（市场不仅是商品交易的场所，而且是指在无数个买者和卖者的相互作用下形成的结构精巧和有效率的商品交易机制，市场机制的基本规律，帕累托最优（Pareto optimality）——在既定的个人偏好、生产技术和要素投入量下，当重新配置资源的结果不可能在不使他人处境变差的同时使任何一个人的处境变好，则此时的社会资源配置处于最佳效率状态中。）

市场失灵（市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有缺陷。）

 1.垄断

               2.信息不充分和不对称

                  逆向选择   道德风险

                3.外部效应与公共物品

         4.收入分配不公

      5.经济波动

政府干预（政府的经济作用，政府的干预手段）

政府干预失效（原因及其表现）

总结（市政结合）

3、公共物品   P19

公共物品与私人物品:特性的比较

     第一,效用的非可分割性

     第二，消费的非竞争性

     第三，受益的非排他性

混合物品（具有非竞争性，不具有非排他性）

4、公共需要概念   P21

5、财政概念   P25

6、财政职能（简答）   P33

资源配置职能   收入分配职能   经济稳定与发展职能

7、公共物品的提供、生产与定价P41

提供：纯公共物品提供方式    混合物品的提供方式

生产：（一）公共生产的地位和类型

     （二）提供公共物品的国有部门和单位，采取国有国营模式

     （三）垄断性国有企业宜采取国有国控模式

     （四）竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造

     （五）中小型国有企业的改革方向是放开搞活定价

定价：（一）什么是公共定价

     （二）公共定价的一般方法

     （三）自然垄断行业的公共定价

8、财政支出效益评价方法   P58

   成本效益评价方法（净效益现值标准；内部报酬率标准；效益——成本比标准。）

9、公共选择理论简介  P62

（一）什么是公共选择理论

（二）“公共选择”的基本内容

（三）政府决策程序与选举制度

（四）公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义

10、财政支出分类   P82

按经济性质分类：购买性支出、转移性支出

按支出产生效益的时间分类：经常性支出 、资本性支出

11、衡量财政活动规模的指标  

（一）反映财政活动规模的两个指标

衡量财政规模可以用财政收入与财政支出的绝对数指标来表示但通常是以两个相对数指标来表示，即财政收入GDP或ＧＮＰ的比重和财政支出占ＧＤＰ或ＧＮＰ的比重

（二）反映财政支出规模及其变化的指标

．财政支出增长率:

             

财政支出增长的弹性系数:

财政支出增长边际倾向:

12、瓦格纳法则（解释或阐述）   P85-84

公共支出的增长是政治因素和经济因素共同作用的结果。

按照美国财政学家骂死格雷夫的解释，瓦格纳法则则可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高

13、调整和优化财政支出结构的基本思路   P98-99

内生增长理论

20世纪80年代开始，罗默、卢卡斯为代表的学者针对新古典模型的缺陷，提出一种新的经济增长理论。该理论的基本思想是：劳动投入过程中包含着因教育、培训及职工再教育而形成的人力资本，物质资本积累过程中包含着因研究开发活动而形成的技术进步，生产性公共投资的增加也有助于提高物质资本的边际收益率，因此，生产要素积累的收益率不会发生递减趋势，长期增长率将大于“0”。这一理论的贡献，在于将原来认为是促进经济增长的外在要素内在化。

14、社会消费性支出 —— 购买性支出之一   P115

    行政管理费、国防费、 文科卫支出

  特：教育支出（一）教育支出的提供方式

              （二）我国教育经费规模及其来源结构

              （三）我国教育支出的结构和效益

      卫生支出 ：政府介入卫生医疗事业的理由

                 医疗卫生市场的缺陷有：第一，医疗卫生市场的信息不对称；第二，许                  多与医疗卫生有关的服务是公共产品，有一些医疗卫生服务具有很强的                  外部性；第三，人们对医疗卫生的需求具有不确定性。

                 政府通过对这些领域的合理介入，可以产生在卫生医疗市场预期的四个                  结果：健康、低成本、满意度和公平

15、我国当前卫生医疗体系进一步改革的思路  P129

     （1）改革的目标是建立覆盖城乡居民的卫生医疗保障制度和不同形式的社会医疗保险体系。（2）坚持政府主导、社会和个人积极参与的基本模式。（3）建立“三重”保障机制。（4）同时进行卫生医疗和药品公共定价、药品购销制度和卫生医疗机构财务管理制度的改革。（5）建立统一、精简和高效的行政管理制度，保证改革和发展目标的圆满实现。

16、政府（财政）投资的主要标准   P137

资本—产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大化的投资项目。

资本—劳动力最大化标准，它是指政府投资应选择使边际人均投资最大化的投资项目

就业创造标准

17、基础设施投资与一般投资的关系  P139

    先基础设施后一般产业(图)

18、基础设施的提供方式  P140

基础设施投资的提供方式:

1.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费

2．私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本

3．政府与民间共同投资的提供方式

4．政府投资，法人团体经营运作

5．BOT投资方式（建设－经营－转让投资方式）

基础设施的筹资渠道和筹资方式

（一）财政支持：财政对基础设施的资金支持主要包括直接支持和间接支持。财政直接支持的资金来源有：（1）预算拨款；（2）发行国债；（3）向外国政府及国际金融机构的低息贷款；（4）各种基金；（5）土地批租收益（政府通过贷款或其他方式筹集资金，用于待开发区域内土地平整、道路等基础设施建设，从而促使待开发区域内土地升值、土地使用权出让所获收益用于补偿基础设施投资的支出，盈余部分可以投入新地块的开发和利用。）财政间接支持，如通过对基础设施项目进行政府担保，或进行免税等方式支持项目建设。

（二）金融机构贷款，主要通过向政策性银行和普通长期信用银行进行贷款。

（三）设立专用基金：如邮电基金、通讯基金、铁路基金等。专用基金资金来源有：一是财政拨款；二是个人捐助；三是专项收取税费；四是发行债券。

（四）利用外资和民营资金筹资

1 BOT方式——世界上通行的利用外资进行基础设施建设的有效方式，特别适用于收费高速公路、桥梁等的建设。

2 融资租赁——既融资又融物，即可引进资金又可以引进设备和技术。

3 TOT方式(transfer-operate-transfer)，移交-经营-移交，是指委托方（政府）与被委托方（外商或私人企业）签订协议，规定委托方将已经建成投产运营的基础设施项目移交给被委托方在一定期限内进行经营，委托方凭借所移交的基础设施项目的未来若干年的收益，一次性地从被委托方那里融到一笔资金，再将这笔资金用于新的基础设施项目的建设。

TOT方式中，政府把已经投产运营的项目在一定期限内的特许经营权移交给外资或民间企业经营，并以项目在该期限内的产权或现金流量为标的，一次性地从外商或民营企业那里融得一笔资金，用于建设新的项目；同时，通过资本存量的所有权或经营权的转移，实现政企分开、政资分开，从而保证基础设施产业的高效率运行。待特许经营期结束时，政府再将其项目的所有权和特许经营权收回。

3 ABS方式（asset-backed securitization）：以资产为支持的证券化。是指以项目所属的资产为基础，以该项目资产所能带来的预期收益为保证，通过在国际资本市场上发行债券来募集资金的一种项目融资方式。

19、国家的“三农”投入政策，财政加大投入力度   P143

一、 财政对农业投资的重要性

（一）农业是国民经济的基础

（二）农业部门的特殊性和财政投资的必要性

二、 财政对农业投入的范围和重点

三、我国财政对农业的投资

（一）财政支持农业的力度不断加大

（二）进一步完善财政的支农政策

20、三大政策性银行  P151

我国于1994年成立了三家政策性银行：国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行

21、养老保险的筹集模式   P163

（1）完全基金制，用过去积累的缴款所挣取的利息收入提供保险金的制度。工人在就          业期限或寿命内向社会保险计划缴款，这些缴款存入政府管理的基金中,该项基金          随着时间的推移不断积累并生息；当一个工人退休后，每年领取的保险金主要来          自其中的利息收入。

（2）现收现付制（pay-as-you-go system）：用当期的缴款提供保险金的制度。支付给           当期接受者的保险金来自于现在工作的人缴纳的税收。

（3）部分基金制：社会保障税的一部分用来支付当期接受者的保险金，一部分（剩余          部分）投资于政府管理的基金（或称为社会保障信托基金），该基金用来支付将来          的保险金。

22、我国的社会保障制度  P165

    1．保险覆盖范围

2、养老保险

3、失业保险

4、医疗保险

5、社会救济和社会福利项目

23、财政补贴的概念   P172

24、我国现行的财政收入分类  P188

    1．按财政收入形式分类

    2. 按财政收入来源分类

    3. 按财政资金的管理方式分类

25、税收的三性  P213

强制性、无偿性、固定性（区别于其他财政收入的形式特征）

26、税率 政府征税的比率  

    1.定额税率、比例税率和累进税率

（1）定额税率是指按税基的一定计量单位直接规定一个固定的税额，是以绝对数的形式表示的税率。因为是一个固定的数额，随着税基规模的增大，纳税的比例变小，税率具有累退的性质。如资源税、车船牌照税。

（2）比例税率是指对同一税基统一按一个比例征税。

（3）累进税率是指税基规模越大，纳税比例越高的税率。税率的划分－－              

 比例税率、定额税率、累进税率累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率。全额累进税与超额累进税比较

如该纳税人的应税所得为25001元，全额累进税率为25001*30%=7500.3元；超额累进税率为25000*20%+1*30%=5000.3元。

现行的个人所得税税率是超额累进税率，企业所得税税率实质上就是全额累进税率。

2.平均税率和边际税率

（1）平均税率（average tax rate, ATR）是指纳税总额占税基的比例。

（2）边际税率（marginal tax rate, MTR）是指随着税基增加，额外一单位税基价值的税额比例。

在对税率变动的经济影响分析中，边际税率着重分析税率变动的替代效应，平均税率主要用于分析税率变动的收入效应。

3.用平均税率和边际税率来定义比例税率、累进税率和累退税率

比例税率是指平均税率等于边际税率的税率。其原因在于,税率不随着税基价值的变化而改变,税基增加额所适用的税率与税基价值未增加时适用的税率相同。

 

    

    

      超额累进税率是指随着税基价值增加平均税率上升但始终低于边际税率的税率

 

     

                                                                                     

累退税率是指随着税基价值的增加平均税率下降但始终高于边际税率的税率

 

                                                                                                                     

如以社会保障税为例。

综合税率为15%，也就是对年工资总额在48000元以内部分课征的边际税率，超过48000元的工资收入部分的边际税率为零。如果一个工人的年工资不超过48000元，则平均税率和边际税率相等，都为15%，可如果高于48000元，平均税率就会下降。假设一个工人的年工资为60000元，平均税率便下降为（48000*0.15）/60000=12%。对于超过最大应税工资额的工资来说，边际税率为零，平均税率无疑大于边际税率。

累退税有：1人头税：边际税率和平均税率都随课税对象的增加而下降，因为增加课税对象不会增加应纳税额。

2对生活必需品征收的消费税：纳税人的税负与其收入成反向关系。

累进税率（progressive tax rate）——纳税人收入越高，所承担的税负占其收入的比率越高，具有较强的收入再分配效果。

累退税率（regressive tax rate）——纳税人的收入越低，所承担的税负占其收入的比率越高，对收入再分配具有反向调节作用。

27、税收中性问题

1.税收中性（neutrality）:政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有       的资源配置状况。如果政府课税改变市场活动中以获取最大效用为目的的消费者的消       费行为，或以获取最大利润为目的的生产者的生产行为，就会改变私人部门原来的资       源配置状况。这些改变效果就是税收的非中性（non-neutrality）。

2 .马歇尔-哈伯格超额负担理论。

这种理论在计算税收的超额负担时，利用了消费者剩余概念和生产者剩余概念，并以消     费者剩余的大小作为衡量消费者在消费某种商品时获得净福利多少的标准。

 

在图中，征税的税收收入为ACDF的面积，消费者因课税而损失的消费者剩余是ABEF的面积，生产者因课税而损失的生产者剩余BCDE的面积。这两种损失合计为ACDEF的面积，显然大于政府的税收收入（ ACDF 的面积）。二者间的差额FDE就是课税的超额负担。

这说明，纳税人不仅向政府纳税ACDF，而且还因商品价格上升，产量（消费量）减少，消费者可能要转向消费其他商品，使消费者在商品间的选择受到扭曲。

28、税务转嫁与归宿的一般规律  P231

   1．商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁

   2．供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供  给弹性较小、需求弹性较       大的商品的课税不易转嫁

   3.  课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转 嫁。

   4.  对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁

   5.  从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁

 

                    供给弹性大于需求弹性的税负转嫁归宿

 

                                                                                                    

需求弹性大于供给弹性的税负转嫁和归宿

29、税收的两大效应  P237

收入效应、替代效应

30、税收对劳动供给的影响  P239

（一）税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析

31、拉弗曲线  P249

   拉弗曲线的经济含义 :

1、高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定

         要实行高税率

2、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的

         税率

3、保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一   

         个重要条件

32、1994年的工商税制改革  P261

    

33、增值税（计算题）  P263

34、现行个人所得税   P272

35、工商税制改革理论简介  P283

    （一）  公平课税论

     ( 二)   最适课税论

（三）  财政交换论

36、黄宗羲定律  P298

历史上每进行一次税费改革，由于当时社会政治环境的局限性，就会催生一次苛捐杂税摊牌的高潮，即每次经过社会政治改革，农民负担在下降一段时间后，由于种种原因，反而会上升到一个比改革前更高的水平，走向原先改革目的的反面。

37、国债的涵义   P301

   

38、国债的种类  P302-303

 

39、李嘉图等价定理（308）

40、国债的经济效应  P309

    （一） 国债的资产效应

    （二） 国债的需求效应

（三） 国债的供给效应

41、国债的政策功能  P312

    （一）弥补财政赤字

     （二）筹集建设资金

     （  三）调节经济

42、国债预算的类别   P335

43、我国预算管理制度的改革   P339

44、分级分税预算管理体制简介  P353

   

45、1997年以前的财政政策  P420

   

46、我国财政政策实施及政策转型的基本经验 

 

47财政政策

   

P181税收支出的形式

P220税收分类

P304衡量国债绝对规模的三个指标

   

    P222税收原则中的公平与效率