◎应收账款管理制度

◎货款回收管理办法

◎存货管理制度

◎仓库保管制度

◎存货出、入库控制制度

◎材料管理制度

应收账款管理制度

一、总则

为强化应收销货款的管理工作，减少或杜绝坏账损失，特制订本办法。

二、客户信用管理

各营业部门应及时了解客户的信用情况，关注客户的信用变化。各营业部门掌握的信用期最长为60天，如确需超过此规定时期，需报请董事会或总经理批准，在批准的范围内延长信用期。

三、应收账款的处理

1．应收账款发生折让时，应单独填写折让证明单，不得从销售收入中直接扣减。

2．财务部接到银行退票时，应及时通知营销部更换新的支票。如果营销部对于退票无法换回现金或新票时，应立即寄发信函通知#5@p人及背书人，并迅速拟定措施妥善处理。

3．当债权确实无法收回时，应提供相关证据（如法院裁决书等），报董事会或总经理批准后，按会计制度规定转账。

4．对于已批准转账的坏账，若发现债务人又有偿还的迹象时，应及时追讨债务，减少公司的损失。

5．各营业部门人员应及时将收到的款项交给财务部门。财务部门于收到款项的 237

■ 财务文书写作与管理制度范本

当天及时存入开户银行。

6．财务部应按供货厂家的名称逐一设立明细账，登记发货及款项收回情况。并于每月月末编制应收账款月报表，报送相关负责人，以便其掌握应收账款的动态。

四、考核

建立销售商品与结算货款考核制度。营销人员不仅要完成销售任务，而且要对货款的结算完成情况进行考核，考核与营销人员的奖金和效益工资挂钩。具体奖惩制度另行规定。

五、监督

财务部对应收销货款的结算负有督促检查的责任。主管结算工作的会计人员，必须每月对每个销售员督促一次，建立“应收账款结算督促登记簿”，每次督促后应由受督促的销售员签字承认。否则，如发生坏账损失，对主管结算会计人员的奖金与效益工资也要进行扣罚。

六、附则

1．本制度由财务部负责制订、修订和解释。

2．本制度经总经理核准后施行。

货款回收管理办法

一、总则

为加强货款回收管理，特制订本办法。

二、对未收款的处理

1．当月货款未能于次月5日前回收的，自即日起至月底止，货款列为“未收款”。

2．当月货款未能于次月5日前收回的，财务部门应于每月10日以前将其明细单详细列出，交给营销部门。

3．营销部门主管经理或人员，应为营销人员积极创造条件并协助下属及时收回款项。

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三、对催收款的处理

1．未收货款又未能于规定期限内收回款项的，货款转为“催收款”。

2．未收款在规定的期限内未能收回而被列为催收款的，营销部门主管经理应在未收款转为催收款5日内将未能收回的原因及解决对策，书面提交副总经理，转呈总经理核示。

3．未收款被列为催收款后，副总经理应于30日内积极协助属下及时收回款项。

四、对准坏账的处理

1．营销部门有下述情况的，货款列为“准坏账”：

（1）购货厂家已宣告倒闭或虽未正式宣告倒闭，但其已具备倒闭特征的。

（2）购货厂家受法院查封，货款已无清偿可能的。

（3）催收款一直未能收回，并且已停止供货一个月以上的。

（4）货款的回收有明显重大困难的。

2．准坏账的处理以营销部门为主，公司的律师协助办理。

3．正式采取司法途径解决货款的回收，由公司的律师提出方案，营销部门予以配合。

五、附则

1．本办法由财务部负责制订、修订和解释。

2．本办法经总经理核准后施行。

存货管理制度

一、总则

1．为加强公司存货管理，规范存货的采购、耗用、销售与核算等，特根据国家有关规定，结合公司经营需要，制订本制度。

2．本制度是公司经营管理制度的重要组成部分，适用于公司各个部门。

二、存货管理的范围

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■ 财务文书写作与管理制度范本

存货管理的范围包括原材料、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品、半成品、在产品和产成品的出入库及库存的管理。

三、入库管理

1．外购时，首先由用料部门提出用料计划，由分管领导和委派会计审核，交财务部门纳入收支计划，并通过单位内部支付款项，再由供应部门负责实施采购。

2．购回时，由物资质检部门按质按量组织验收，按实际质量认真填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写，不得漏项，对无随货同行#5@p的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待#5@p到后再按实际价格调整。

3．运费结算必须在运输#5@p后附有一次复写的“入库单”的“运费结算联”，如无运费，应将该联连同“入库单”的“财务联”一起附于购货#5@p后交财务入账。

4．产成品入库必须有质检部门验收的“合格证”，由保管员按规格、品种填写成品“入库单”，质检员、保管员和当班生产负责人均应签字。

5．对于外购物资数量短缺、品种质量不符合，由采购人负责更换，更换费用或因此而造成的损失由采购人个人承担，生产产品因质量问题而返修，销售退回所发生的损失由生产部门承担。

四、出库管理

1．生产用物资由生产部门按生产所需在材料会计处办理“出库单”手续，对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理“出库单”及相关手续，仓库保管员凭“出库单”据实发货。

2．月末已领用但尚未耗用的物资（包括残余料），应及时退回仓库，便于财务如实核算成本。

3．材料会计在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，报给成本会计。

五、库存管理

1．保管员应设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目、实地盘点，保证账账相符，账实相符。物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，保管员应对存货的安全和完整负责。

2．对用量或金额较大，领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货至 240

少要一年彻底清查一次。

3．盘点时，由供应、生产、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见，参与清查的人员应在盘存表上签字，以示负责。

六、附则

1．本制度由财务部负责解释。

2．本制度自颁布之日起施行。

仓库保管制度

一、目的

本制度规定了企业仓库保管方面的具体要求，旨在规范企业存货管理工作，提高存货周转水平并防范仓库保管过程中的各种风险。

二、仓库设置

1．企业设置库存商品仓库，由专人进行管理，仓库管理人员负责商品的收入、发出和保管工作，不得兼办采购工作。

2．仓库管理人员对保管物品应分类或分批堆放，以便清查盘点，价值较大的，还应有相应的安全措施。

三、外购货物验收程序

仓库管理人员对外购的物品应做好验收工作，按照合同和#5@p上载明的规格、数量、质量等要求与实物进行核对，开具“入库单”。“入库单”应载明收入物品的名称、规格、型号、产地、供应商、数量等内容，经仓库管理员、入库人、入库批准人签字方为有效。“入库单”一式四联，交财务部、采购部、行政部、仓库各一联。

外购物品如货到但#5@p未到，也应按上述要求办理入库手续，若超过结账日或该物品已发出#5@p仍未收到时，由财务部根据合同或协议估价入账，待正式#5@p收到后，再进行调整。

四、发货程序

241

■ 财务文书写作与管理制度范本

1．销售货物

仓库管理人员应凭财务部下发的出库通知填制“出库单”，注明物品名称、规格、型号、用户名称和合同编号等内容，交财务部经理和行政部经理审核签字后，办理发货手续。

2．内部领用货物

公司各部门员工领用库存货物，应先填制内部领用申请单，由部门经理审核同意后到仓库办理领用手续，仓库管理人员凭此单办理出库手续，填制“出库单”，并交主管人员签字后交副本给财务部作相应账务处理。

五、换货程序

物品发生退换，需经部门经理批准，采购部门鉴定退换货的原因是否是货物本身的质量问题或是客户用法不当造成，确定退换货的性质，即收费或免费后，由财务经理或者财务总监审批签字，办理相应的收入和发出手续，填制“出库单”或“入库单”时应与原业务发生时的方向一致。

六、盘点

每月末和年度终了，由财务部监督仓库管理人员对库存物品进行清查盘点，编制盘点报告，并与财务记录进行核对，如发生盘盈或盘亏，应及时查明原因后报财务总监和部门副总经理作相应处理。

七、账务管理

仓库应设立库存物品明细账，对存货按不同名称、规格、型号等进行记录，及时登记收入和发出的数量，结算账面库存，并经常与实物核对。

八、附则

1．本制度由财务部会同总务部负责制订。

2．本制度解释权在财务部。

存货出、入库控制制度

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一、总则

1．为加强公司存货出、入库的管理，根据国家有关规定，结合公司经营需要，特制订本制度。

2．本公司下属各公司、分厂在进行存货的出、入库管理工作时，必须遵守本制度。

二、存货入库验收

1．所有商品，不论购入、销货退回、旧货送回或试用、收回等，均应经仓管单位检验后方可入库。

2．仓管单位应将每项进库的商品，限于次日清晨以前详加验收后，列记商品型号入账，据此控制每件商品的性能。

3．商品的验收，应依有关的订购单、提货单、验收单等所列的品名、型号或规格办理验收。如发觉型号、规格不符或外箱破损等情形时，应立即通知进货或采购单位办理。

4．因试用、表演、更换、销货退回、调货等而重新入库的商品，于交回时应保持领用时的状况，若有损坏，应由仓库部会同服务部鉴定修护费用后，由领货人照价赔偿，若附件遗失或不全时，则应由领货人依据商品价格赔偿。

5．进货单位收货时，如发现附件短少、数量不符或商品破损、性能变质时，最迟应于收货次日通知发货单位，否则均以完整论。

6．各单位不得于销货退回时未经仓管单位签认而自行写在销货报告上予以销退。

三、存货出库控制制度

1．仓管单位应在下列六种情况下出货：

（1）交货。

（2）交客户试用。

（3）示范表演。

（4）本公司员工入职前或在职训练使用。

（5）展示中心陈列。

（6）本公司各单位因业务需要而借用。

2．除上述各项出货外，总公司仓库部可随时视实际情况需要对分公司出货。

3．各项出货除仓库部对分公司的出货应凭分公司填具的“商品（供应品）订货 243

■ 财务文书写作与管理制度范本

单”出货外，其余各项出货应由出货人出示并经其单位主管亲笔签准的“商品（供应品）领货单”及“商品（附件）领货记录卡”向仓管人员出货。

4．仓库部接到分公司的订货单时，应当日发货，如缺货而需调拨供应时，亦应于当日回复预定供货的日期。

5．仓库部库存充足时，应依据过去的销售资料统计及各分公司市场需要的预测，随时注意分公司库存情形，将库存商品依比例分配给各分公司。

6．任何出货，仓管人员均应于出货当日将有关资料入账，以利于存货的控制。

7. 各单位人员向仓管单位领货时，应在仓库的柜台办理，不得随意自行进入仓库内部，各仓管人员拒绝任何人擅自入内。

8. 出货人于商品领出时，应同时要求仓管人员详细检查商品的性能、品质及附件是否优良或齐全，否则均以完整论。

9. 商品领出后，严禁出货人擅自将所领出的商品移转给其他员工或单位，或任意更换商品交予客户。

10. 库存商品经出货后（除陈列展示外）一律限于当天归还或开立#5@p交货，如当天未能交货而必须交予客户试用者，应按规定办理。

四、附则

1. 本制度由财务部负责解释。

2. 本制度自颁布之日起施行。

材料管理制度

一、总则

为了规范材料的管理和核算工作，特制订本制度。

二、材料验收入库

1. 对入库材料的品种、规格、型号、质量、数量、包装等认真验收核对。按照采购的不同和有关标准严格验收，做到准确无误。

2. 入库材料验收应及时准确，不能拖拉，尽快验收完毕。如有问题及时提出验收记录，向主管采购人员反映，以便得到解决。

244

3. 材料验收合格后，应及时办理入库验收单，同时核对#5@p、运单、明细表、装箱单及产品合格证，核对无误后入库签字，并及时登账。

三、材料出库

1. 材料出库应本着先进先出的原则，及时审核发料单上的内容是否符合要求，核对库存材料是否准确，做好材料储备工作。

2. 准确按发料单的品种、规格、数量进行备料、复查、以免发生差错，做到账实相符。

3. 按照材料保存期限，对于快要过期失效或变质的材料应在规定期限内发放，对能回收利用的材料尽可能利用，剩余材料及时回收利用，非正常手续不得出库。

四、材料保管保养

1. 根据库存材料的性能和特点进行合理储存和保管，做到保质、保量、保安全。

2. 合理码放。对不同的品种、规格、质量、等级的材料都分开，按先后顺序码放，以便先进先出。

3. 材料码放要整齐，怕潮湿物品要上盖下垫，注意防火、防潮、防湿，易燃材料要单独存放，所有材料要明码标识，搞好库区环境卫生，经常保持清洁。

4. 对于温度、湿度要求高的材料，做好温度、湿度的调节控制工作，高温季节要防暑降温；梅雨季节要防潮、防霉；寒冷季节要防冻保温。

5．要经常检查、随时掌握和发现材料的变质情况，并积极采取补救措施。

6. 对机械设备、配件定期进行涂油或密封处理，避免因油脂干脱造成性能受到影响。

五、盘库

1. 定期盘库清点，达到数量清、质量清、账表清。

2. 清理半成品、在产品和产成品，保证半成品的再利用。

六、机械的模具管理

1. 为了工厂工作的正常进行，模具一般情况下不外借，以免影响正常工作。

2. 特殊情况下要有主管领导（董事长、总经理）批示，方可借出使用。

七、产成品、半成品的管理

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■ 财务文书写作与管理制度范本

1. 产成品商品需有专职人员管理和发放，发放时需办理领用手续。

2. 半成品材料要妥善保管，以便再利用。

3. 对已经领出待用的原材料，也应由专人保管，以免发生丢失、混料及浪费现象。

八、附则

1. 本制度由财务部负责解释。

2. 本制度自颁布之日起施行。

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第二篇：销售与收款流程财务制度、应收账款管理制度

一、内部：

1、 客户订购单、

2、 批准赊销信用、

3、 销售单、

4、 发运凭证

二、往来：

1、 与客户核对发货明细，

2、 开#5@p：

（1）、开票申请单、

（2）、勾兑销售明细表

（3）、往来挂账，确认销售收入

三、收款：

（1）、销售-对账-收款-开票-记账

（2）、赊销-对账-开票-账期-收款-销账

四、总结：

1、本月开票、回款汇总表（按期间按客户分类提供）

2、本月对账、结算总结（按期间按客户分类提供）

3、应收账款账龄与金额构成分析等。

销售与收款流程财务制度

第一条 目的。

为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。

第二条 适用范围。

适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售产成品、原材料等实物、维修产品的所有销售与收款。

第三条 管理方法。

一、业务流程图：

二、财务处理流程：

1、 客户资料的新建和维护：

按经销售部门批准客户资料表新建和更新表，新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。

2、 开具#5@p确认收入：

（1）收入确认的条件，收入确认原则：

1） 收入已实现或可实现（Realized or Realizable）；

2） 收入已经赚取（Earned）时才予以确认。

3） 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；

4） 企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；

5） 收入的金额能够可靠地计量；

6） 相关的经济利益很可能流入企业；

7） 相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；

具体业务财务收入确认条件：

销售定单、发货单（客户或授权人员员签字）、#5@p（按合同条件确定的时点和条件开具）。

（2）具体开具#5@p的流程

1） 核对销售定单、发货单：

a)核对企业的销售定单、发货单据，与客户沟通对账，主要核对数量和价格是否相符。

b)开具#5@p：核对正确后开具增值税#5@p或普通#5@p、外销#5@p等。

c)寄送#5@p给客户：并将上述#5@p、#5@p签收单等相关收款单据及时交到客户处，确认客户收到相应的#5@p。

（3）会计处理：及时按#5@p及时进行账务处理。

（4）收款销账：

出纳在收回货款后，由往来会计向客户直接或通过相关部门要求付款明细，按#5@p对应收账款进行及时的核销。

（5）月未结账对账：

a)月未销售数量的核对：结账前与成本会计一起核对本月的所有销售产品的数量和出仓数量,对平后结账；

b)月未销售单价的核对：结账前按客户核对本月所有开具#5@p的价格；

c)对仓库本月出货单签收原件进行核对；

d) 库存盘点。仓储部门应每月对库存实物进行盘点，财会及销售部门应定期稽核，做到账实、账账相符，对差异情况应及时查明原因并报告相关领导。

（6）客户对账单：

按销售合同的相关客户收款账期等收款条件，月未出具明细到#5@p的应收账款对账单发给客户进行核对。

（7）逾期货款催收：

每周对客户逾未付款部份#5@p，及时将相关信息提交相关部门，并配合相关部门与客户沟通或运用相关手段如停货等，将相关货款及时催回。

如以上措施还未收回货款,将交由公司法律顾问处理.

3、销售退回与折让的处理：销售退回与折让应经相关领导按《权责指引》审批后办理。退回货物由质检部门检验和仓储部门清点(计量)后入库。财会部门依据检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等办理相应的退款事宜和账务处理。

三、销售与收款内控业务要点：

管理步管理控制要不相容检查提示 控制点 控制骤 件 岗位 权责

1. 1.1 客户订单的承接与审核。销售部门应检查订单内容是否订单承销统一客户订单格式，将所承接的客户订完整、格式是否统销售订单，接与订售单连续编号，并经不相容岗位审核、整—— 一、编号是否连续、订单汇总表 单审核计理和汇总。 承接与审核是否分分离 划 离。

编1.2 编制、审定销售计划。销售部门依据销售计划及参见检查销售计划是否制订单、生产计划和库存等情况，编制产相关编制依—— 《权与生产安排和库存与品销售计划，经销售部门负责人审核后，据 责指情况相适应

审报相关领导按《权责指引》审定。

定

引》

检查谈判记录是否

2.1 销售谈判。根据销售政策需进行谈判完整，参与谈判的的业务，销售部门应就销售价格、发货销售谈判过谈判不人数是否符合要及收款方式等与客户进行谈判。谈判的程记录，销得少于—— 求，销售与定价是全过程应有完整的书面记录。 售政策资料 两人 否符合企业制订的 销售政策和定价机

制。

2.2 价格确认。符合价格政策的定价由销参见2. 产品价目检查产品销售价格售部门负责人审定，未按价格政策的定《权销表，价格调—— 是否符合总部或企价应按《权责指引》审定。 责指售整通知 业制定的价格政策 引》 方2.3 赊销方案的审定。采用赊销方式的销案售业务,销售部门应依据信用政策编制赊赊销方确信用政策，参见检查赊销方案是否销方案，交由信用管理部门（岗位）审案编制定赊销方案，《权符合信用政策，赊核，信用管理部门（岗位）依据客户的与信用与客户信用审责指销方案编制与信用信用资料，提出审查意见报相关领导按审核分合批件 引》 审核是否分离 《权责指引》审定。 离 同 签2.4 合同审查与签订。销售合同由销售部订 参见检查有无相关部门门拟订，法律和财会等部门审查并提出销售合同审 《权审核意见，财会、意见，报相关领导按《权责指引》审签。核件，授权—— 责指法律等部门有无相销售部门应将已签订的合同送法律、财委托书 引》 关合同。 会等部门。

审核意见，检查合同的变更或参见2.5 合同变更与提前终止。销售合同需要合同补充协提前终止有无相关《权变更或提前终止时，应按原合同审签程议（或合同—— 部门审核意见，财责指序办理。 变更单）等会、法律等部门有引》 资料 无相关合同。

3.1 销售通知与核实。销售部门根据相关

销售合同（或销售确认资料）编制通知

单（销售通知单应明确产品品种、规格、检查销售通知单填数量、价格、发货及收款方式等），报销售通写是否完整规范，3. 销售通知销售部门负责人审签，财会部门根据销知单的编制与审核是否分销单、产品价售通知单、销售合同（或销售确认资料）编制与—— 离，是否经销售部售目表、销售进行核实（重点核实客户预留资金、预审核分门负责人审签，财发合同 付款情况及信用额度使用情况，核实产离 会部门是否按相关货 品价格、数量、发货、收款方式等与合要求核实。 同条款和价格政策是否一致等）。

3.2 组织发货。销售部门根据财会部门核发货单、仓发货与检查发货单与销售—— 实的销售通知单向仓储部门开具发货单储台账、计复核分通知单是否一致，

(发货单应连续编号)。仓储部门依据发货量记录

单核实发货的型号、数量后签字，将核

准的发货单财务联送交财会部门。

离 发货单是否连续编号，发货单实际发货量与仓储记录是否一致，发货单是

否经不相容人员签

字。

销售退回与3.3 销售退回与折让处理。销售退回与折折让管理办3. 让应经相关领导按《权责指引》审批后检查销售退回与折法，销售退销办理。退回货物由质检部门检验和仓储参见让是否符合规定，回申请，检检验与售部门清点(计量)后入库。财会部门依据检《权退货是否经质检部验证明，退清点入发验证明、退货接收报告以及退货方出具责指门检验和仓储部门货接收报库分离 货 的退货凭证等办理相应的退款事宜和账引》 清点，账务处理是告，折让审 务处理。 否及时正确。 批件，会计 记录

检查收入确认与收

款是否及时，销售4.1 销售收款与#5@p开具。财会部门依据收款与#5@p是否通过金税销售合同、发货单据等确认收入，及时会计记录及#5@p开系统开具，收款、4. 收取款项（通过金税系统开具#5@p）并—— 相关资料 具与销#5@p开具与销售是销作账务处理。销售收款应当通过企业核售分离 否分离，销售收款售定的账户进行结算。 是否通过企业核定款的账户进行结算。 项检查销售部门是否收4.2 赊销款的监控。销售部门应建立赊销建立赊销台账，相取管理台账，及时与财会部门核对款项到赊销管理台关记录是否完整，(催账情况，会同财会部门及时监控赊销回—— —— 账 是否会同财会部门收) 款，结清赊销事项。财会部门应对逾期对赊销事项进行动 欠款及时向销售部门提出预警。 态监控

4.3 欠款催收。对逾期欠款，销售部门应检查有无催收记催收措施与会同财会部门制订相应措施，落实催收—— —— 录、催收是否及时、记录 责任，及时组织催收。 责任是否落实。

检查是否每月进行

5.1 库存盘点。仓储部门应每月对库存实库存盘点，实物保库存盘点物进行盘点，财会及销售部门应定期稽盘点与管是否妥善，盘点表，差异情5. 核，做到账实、账账相符，对差异情况监盘分—— 资料是否完整、签况报告等资盘应及时查明原因并报告相关领导。 离 字是否齐全，盘存料 点 差异处理是否及时对规范。

账 检查有无定期对账对账(函证) 5.2 往来对账。销售部门会同财会部门应对账与(函证)资料，是否资料，差异定期与客户核对往来账款，差异情况应复核分—— 经复核，差异情况原因分析报查明原因及时处理。 离 有无原因分析，处告 理是否及时规范。

6.1 分析。企业应建立定期分析制度。销

6. 售部门应会同有关部门每月对产品销检查每月有无分析分售、销售政策执行、产品发货与库存、分析资料 —— —— 资料，有无向有关析货款收取及催收等情况进行全面分析，会议报告的记录。 与并向企业有关会议报告。

考

核 6.2 考核。企业应建立与销售相关的考核检查是否定期考 办法，定期对销售计划的完成、价格的考核资料 —— —— 核。 执行及货款回收等情况进行考核。

第四条 附则。

1. 本制度由公司财务部制定，经总经理核准签发，自发文之日起实施执行，未尽事宜以财务部发文为准。

2. 本制度由财务部负责解释。

应收账款管理制度

一、赊销业务管理

第1条 在货物销售业务中，凡客户利用信用额度赊销的，须由经办销售业务员填写赊销的“开据#5@p申请单”，注明赊销期限。

第2条 销售经理按照客户信用限额对赊销业务签批后，财务部门方可开票，仓库管理部门方可凭单办理发货手续。

第3条 应收账款主管应定期按照“信用额度期限表”核对应收账款的回款和结算情况，严格监督每笔账款的回收和结算。

第4条 应收账款超过信用期限××日内仍未回款的，应及时上报财务经理，并及时通知销售经理组织销售业务员联系客户清收。

第5条 凡前次赊销未在约定时间结算的，除特殊情况下客户能提供可靠的资金担保外，一律不再发货和赊销。

第6条 销售业务员在签订合同和组织发货时，须按照信用等级和授信额度确定销售方式，所有签发赊销的销售合同都必须经销售经理签字后方可盖章发出。

二、 应收账款监控制度

第7条 应收账款主管应于每月最后××日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给财务经理、销售经理及营销总监。

第8条 销售业务员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应的客户信用额度和期限，约定单次销售金额和结算期限，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

第9条 销售部应严格按照《信用额度表》和财务部门的《应收账款账龄明细表》，及时核对、跟踪赊销客户的回款情况。

第10条 清收账款由销售部统一安排路线和客户，并确定返回时间，销售业务员在外清收账款时，无论是否清结完毕，均需随时向销售经理电话汇报工作进度和行程。

第11条 销售业务员于每日收到货款后，应于当日填写收款日报表一式四份，一份自留，三份交企业财务部。

第12条 销售业务员收取的汇票金额大于应收账款时，非经销售经理同意，现场不得以现金找还客户，而应作为暂收款收回，并抵扣下次账款。

第13条 销售业务员收款时对于客户现场反映的价格、交货期限、质量、运输问题，在业务权限内时可立即给予答复，若在权限外需立即汇报销售经理，并在不超过××个工作日内给予客户答复。

第14条 销售业务员在销售产品和清收账款时不得有下列行为，一经发现，分别给予罚款或者开除处分，并限期补正或赔偿，情节严重者移交司法部门处理。

1．收款不报或积压收款。

2．退货不报或积压退货。

3．转售不依规定或转售图利。

4．代销其他厂家产品。

5．截留，挪用，坐支货款不及时上缴。

6．收取现金改换承兑汇票。

三、 应收账款交接

第15条 销售业务员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接。

第16条 凡销售业务员调岗的，必须先办理包括应收账款、库存产品等在内的工作交接，交接未完，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。

第17条 凡销售业务员离职的，应在××日前向企业提出申请，经批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此给企业造成损失的，将依法追究法律责任。

第18条 离职交接以最后在交接单上批示的生效日期为准，在生效日期前要完成交接，若交接不清又离职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。

第19条 销售业务员提出离职后须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺担保，若在××个月内未能收回或取得客户付款承诺担保的则不予办理离职手续。

第20条 离职销售业务员经手的坏账理赔事宜如已取得客户的书面确认，则不影响离职手续的办理，其追诉工作由接替人员接办。理赔不因经手人的离职而无效。

第21条 “离职移交清单”至少一式三份，由移交、接交人核对内容无误后双方签字，保存在移交人一份，接交人一份，企业档案存留一份。

第22条 销售业务员接交时，应与客户核对账单，遇有疑问或账目不清时应立即向销售经理反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。

第23条 销售业务员办交接时由销售经理监督；移交时发现有贪污公款、短缺物品、现金、票据或其他凭证者，除限期赔还外，情节重大时依法追究其民事、刑事责任。

第24条 应收账款交接后××个月内应全部逐一核对，无异议的账款由接交人负责接手清收。

第25条 交接前应核对全部账目报表，有关交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交、接、监三方签署盖章即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。

四、 附则

第26条 本制度解释权归企业财务部。