制度是企业的灵魂

――学习《企业内部控制基本规范》心得体会

《企业内部控制基本规范》（以下简称规范），一阅之后就有相见恨晚的感觉，这《规范》还有后面的《应用指引》，实在是中国企业特别是国企的最佳教科书，我觉得它的重要意义不仅是提供了对企业风险管控的“指引”，更重要的是从制度建设上“提高了企业的管理水平”。我们知道，企业的核心竞争力主要是体现在管理水平上的。我注意到，《规范》20xx年x月颁布，20xx年x月开始执行，现在开始执行《规范》的还只是“上市企业范围内”的企业，《企业内部控制应用指引》更要到20xx年x月x日才是深沪股市主板上市公司执行，“鼓励非上市大中型企业提前执行”，就是说一般的公司能执行《规范》，条件还差的远，但是，发文的“两部三会”鼓励大中型企业提前执行。这说明什么？说明执行《规范》对企业要求很高，说明企业执行《规范》不容易，同时也说明企业如果做到了《规范》的要求，这个企业就很有水平！

我们百铝已经走过了十年历程，不夸张的说，这十年是在彷徨、挣扎中前行的，不是吗？我们从五万搞到二十万吨了至今未得核准；电价始终处于全国高位之列；外省不断建铝厂，而且越建越大，我们所在是氧化铝大省，但原铝始终

在边缘；全球金融危机，产能过剩，铝价大幅下跌。困难、复杂、巨烈变化、激烈竞争始终围绕着我们！我们冷静的比较一下，铝行业里大家面临的环境条件是差不太多的，当今激烈的角逐里谁能胜出，我以为就要靠管理上水平。

我们百铝的管理水平如何？客观的说不算太差，要说优点能说出不少。但是，我们不应该老给自己唱赞歌，我们需要的是坦陈问题和毛病，我希望同志们和我一道来摆问题、找毛病。因为只有清楚了病症才能对症下药。

一位同志给我发了一条短信，指出百铝存在八个问题（短信可能不全）：1.制度太多，但真正执行的有几个？是否应该对制度进行优化？2.高投入并未给我们带来几多新鲜血液。3.岗位设臵太多，有重叠的嫌疑。4.对后备人员的培养不应拔苗助长，根不牢固再施肥易夭折。5.不能用金钱来衡量党员党性的优劣。6.有关系进舒适岗位，没关系干电解，这种风气要改。7.管理人员都要执行招聘制，做到三公原则和德才兼备。避免点名制和一言堂。8.节约意识不够，不能等到闹荒时才勒紧裤带。

他说的不一定全对，但显然切中时弊。搞管理，上水平，就需要很多这样的有识之士嘛。大家心里也清楚，我们百铝和来铝存在的问题肯定不止上面这些，如采购管理、工程管理、合同管理中都有比较典型的表现，最近通报批评的几个事例即是。我们结合自己的工作和身边发生的事，对照一下

《规范》中提出的原则：不相容职务必须相背离；相关利益部门必须相互制衡；任何人不能独自作出决定也不能擅自改变集体决定。再对照“全面性”、“重要性”原则，我们是不是会发现，我们的制度远远不够用？有的制度在设计上就有缺陷，以致造成这制度“不管用、不好用”?

我们任何时候都不要忘记：制度是管理的保证，是规范的基础，是企业的灵魂。小平同志说过：制度好，坏人变好人；制度不好，好人变坏人。这话是绝对真理！

公司给每个管理人员人手一册《规范》，学习通知中安排有讨论、有考试、还有一篇作业，我认为很好。这两年集团公司党委大力倡导读书学习，管书记亲自推荐了几本书，记得有两本和管理有关，《没有任何借口》、《岗位主人翁》，我们看完都感觉深受启发，但是真正在工作实际中运用，又感到有很大差距，有劲使不上。有一种说法，叫“学习能力也是竞争力”，搞企业就是做事业，必须有一致的思想才有一致的行动。党委号召动员大家学习，就是为了统一思想有共同的行动基础。我殷切的希望我们百铝来铝的同仁们通过认真读书、学习文件，紧密结合党组织建设年活动、创先争优活动，密切联系自己的工作实际，重新审视和自己工作有关的规章制度，重新理顺和自己有关的工作程序，提出建设性的意见和建议来，用制度管人，用制度塑造人，用创造性的思维和行动，使我们的管理上质量上水平。

张春林 20xx.9.21

 

第二篇：学习《商业银行内部控制指引》心得体会

学习《商业银行内部控制指引》心得体会 胜利农村合作银行，正积极铺设风险管理平台，该平台是对银行现有风险管理模式的系统整合和再造，能够从系统性角度为风险管理提供框架，确保银行持续，有效地开展风险控制活动，并满足人民银行《商业银行内部控制指引》要求。银行内部控制体系的基本依据是《控制指引》，如何将《控制指引》的基本原则导入全面风险管理，是一个需要研究的问题。

《控制指引》全面风险管理体现在以下两个方面。首先，《控制指引》有一个非常重要的全面、审慎、有效、独立“八字原则”，并将“全面”定义为内部控制的首要原则。在控制过程中，要求内部控制应当渗透到商业银行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查；在控制架构上，要求建立涵盖各项业务，全行范围的风险管理系统，开发和运用风险量化评估的方法和模型，对信用风险、市场风险、流动性风险、操作风险等各类风险进行持续的监控，这就使得内部控制覆盖到银行的全部经营管理活动。其次，《控制指引》对银行内控作用对象进行了细分，组织结构控制方面，业务运行控制方面，和控制监督与考证方面，给定了内部控制评价、纠正、信息流动的控制要求。在《控制指引》的指引下，银行控制需求基本能够得到满足，这既是《控制指引》的设计理念，也是银行内部控制与《控制指引》成为银行构筑全面

风险管理平台的实践依据。

《控制指引》吸取了最新、最近的国际内部控制理念，虽然目前它并非是一个强制性文件，但它却是银行界应当给予足够重视的方法性文件。股份制银行重组上市，无法绕过文件给定的原则。《控制指引》重要理念主要有五点：一是无任何人，无任何经营活动能游离于内控体系文外的理念，任何人均应自觉遵循控制制度，二是内控优先的理念，一切新型业务的防范风险、审慎经营为出发点，风险在前，效益在后；三是一切控制均有案可查的理念，保存控制记录，是回顾、检讨控制轨迹，甄别控制责任，传递控制信息，监督纠正控制错误的基础；五是内部控制监督、评价部门保持独立性的理念，按《控制指引》要求审计部门应实行全行系统垂直领导，作为内部控制监督、评价部门、和高级管理层报告的渠道。

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