目 录

一、各公司 销售收入汇总表…………………………………

二、各公司 净利润……………………………………………

三、各公司 有关财务指标汇总………………………………

四、CCC公司详细分析…………………………………………

五、AAA公司详细分析…………………………………………

六、BBB公司详细分析…………………………………………

七、有关建议……………………………………………………

各公司 销售收入汇总 单位：万元人民币（不含税） 公司名称 20xx年 20xx年

9月 1－9月累计 9月 1－9月累计

AAA

BBB

CCC

DDD

EEE

FFF

合 并 数

各公司 净利润汇总 单位：万元人民币 公司名称 20xx年 20xx年

9月 1－9月累计 9月 1－9月累计

AAA

BBB

CCC

DDD

EEE

FFF

合 并 数

各公司 财务指标汇总

公司名称 20xx年 20xx年

CCC 指标 9月 1－9月平均 9月 1－9月平均

资产负债率

毛利率

销售利润率

净利润/销售收入

管理费用/收入

存货周转率（次）

材料成本率

税收负担率

能耗率

运费率

BBB 指标 9月 1－9月平均 9月 1－9月平均

开采成本/收入

管理费用/收入

AAA 指标 9月 1－9月平均 9月 1－9月平均

管理费用增长率

DDD标 9月 1－9月平均 9月 1－9月平均

资产负债率

毛利率

销售利润率

销售净利润率

管理费用/收入

存货周转率（次）

材料成本率

税收负担率

能耗率

运费率

说明：

（1）上述指标一方面是公司内部管理需要，另一方面也是税务局稽核需要。

（2）有关指标计算方法如下：

销售利润率 ＝营业利润/（主营业务收入＋其他业务收入）

材料成本率 =本期生产领用外购原材料/本期生产成本借方发生额。

税收负担率 =【（内销收入＋外销收入）×适用税率－（上期留抵＋本期进项－期末留抵－进项转出）】/全部销售收入×100％

能耗率 ＝本期外购（水、电、、煤气、燃料）数量/（主营业务收入＋其他业务收入）

运费率 ＝本期运费发生额（本期存货购进成本＋主营业务收入＋其他增值税应/

税收入）

AAA006年9月份

报表简要分析报告

（一）、销售收入（不含税）、利润情况

1、收入、利润对比列示

单位：万元人民币

项目 20xx年 20xx年

9月 1-9月累计 9月 1-9月累计

销售收入

利润总额

税后利润

税后利润/收入

2、分产品（含附产品）列示收入

单位：万元人民币

产品种类 20xx年 20xx年

1-9月累计 百分比 1-9月累计 百分比

合 计

（二）、－－公司9月毛利率 %，比8月 %上升（或下降）是：

产品销售结构？

产品产量增减 ？

原燃辅料 数量影响 ？

原燃辅料 价格影响 ？

工资福利 ？

（三）、－－公司 半完全理论毛利总额的计算

9月份 全部产品销售收入： 万元

9月份出库产品 BOM零部件理论成本： 万元

9月份 不可退税4%： 万元（= * %）

9月份计入生产成本的工资、制造费用： 万元

9月份各部门领用成品 台进入成本： 万元

9月份 各部门领用、超耗用材料： 万元

9月份 报废： 万元

9月份 制造部返修机器领用材料： 万元

9月份 调整A公司： 万元 %。主要原因

半完全理论毛利总额 = 万元 ，实际毛利 万元，差异 万元。

（四）、三项费用、其他业务收入

9月三项费用合计 万，比8月 万增加（减少） 万，主要是： 管理费用增加（减少） 万，主要变化项目：

营业费用增加（减少） 万，主要变化项目：

财务费用增加（减少） 万，主要变化项目：

其他业务收入增加（减少） 万，主要变化项目：

（五）、净资产： 万元（注册资本＋盈余公积： 万； 以前年度未分配利润： 万

1－9月实现税后利润： 万）。

（六）、异常损失

1、分原因统计客户退货、扣款等 单位：万元 扣款原因 20xx年1-9月 20xx年1-9月

已确认 未确认 小计 百分比 已确认 未确认 小计 百分比 合计 客户退货

客户扣款

其中： 质量扣款

延迟交货扣款

小 计

其中：9月份被客户扣款 万美元，扣款原因

2、9月呆滞料情况及处置情况

（1）呆滞料情况：

截止9月30日，公司呆滞物料情况如下表：

分 类 成本（万元，不含税） 主要项目

15天---30天呆滞料

30天---90天呆滞料

90天以上呆滞料

封存物料

技改物料

合 计

（2）呆滞原因

（3）处置情况

（4）报废成品或半成品 万

项 目 9月份 8月份 7月份

报废数量

报废成本

其中: 公司自身报废

被客户发现来料不良退回

公司原因

报废成本占当月收入比重

（5）超定额领料 万元

项 目 9月份 8月份 7月份

正常耗用数量

超定额耗用数量

超耗数量比例

正常耗用金额

超定额耗用金额

超耗金额比例

其中：

原因（占总超耗）

质量问题导致没交满货超领

3、生产中的损失

4、返工耗用材料、人工等

以上异常损失中，除部分呆滞料损失不确定外，9月份可以统计的损失合计为 万元人民币。

（七）、现金流 单位：万元人民币

项 目 9月份实际 10月份预测

一、现金 流入小计

销售回款

银行借款

承兑汇票贴现

其他

二、现金 支出小计

支付给原燃辅料供应商

建筑工程用

生产、研发用

职工工资、福利、奖励

购买固定资产、设备修理费

水电费

运费、杂费

人事行政类日常支出

招待费、差旅费

交纳税金

其他

收支差额

9月底 账面结余资金 （9月末）

（八）、主要指标

－－公司 指标 06年1-9月 累计 05年1-9月 累计

生产产品数量 （万吨）

销售收入 （万元人民币）

销售收入 增长率

报表净利润 （万元人民币）

同口径净利润（万元人民币）

客户累计扣款 （万美元）

（已经确认 万美元） （全年）

（已经确认 万美元）

存货周转率 （次）

毛利率 %

销售费用/收入 %

管理费用/收入 %

利润总额/销售收入

利润总额/营业成本费用

净利润/销售收入

（九）、资产负债表 主要科目 说明：

1、存货： 万，其中：原材料 万、包装物 万、产品 万。

2、应收账款： 万、预付账款： 万、其他应收款： 万。

3、其他应收款： 万，主要是： 。

4、待摊费用： 万，主要是： 。

5、固定资产：原值 万，其中：房产 万、机器设备 、办公及检测设备 累计折旧 万元。

6、无形资产： 万，主要是： 。

7、应付账款： 万、预收账款： 万、其他应付款： 万。

8、短期借款： 万，是： 。

9、应交税金： 万，主要是： 。

七、有关建议

（一）、AAA年面临的机遇与挑战

1、机遇

2、挑战

3、想法

（二）、AAA面临的机遇与挑战

1、机遇

2、挑战

3、想法 万。

（三）、关于公司管理方面的建议 20xx年10月8日

后附一系列图表

 

第二篇：年度财务分析报告

财务分析报告

××年，我公司积极吸收国内外的先进经营理念，坚持使用创新模式，以巩固现有市场，大力开拓新市场为中心，深化管理体制改革，调整销售模式，进一步完善了企业的经营机制。全年实现销售收入总额×××万人民币，同比增长××%以上，为企业的进一步发展夯实了基础。

一、企业的经营现状

××年，产品销售总额达×××万元，比去年增加××万元，费用成本消耗为××万元，与去年基本持平，全面实现利润收入×××万元，同比增长××%。

目前，公司工作以销售为主，争取在下一年，在同类产品中占有××%的市场份额。

二、企业的财务状况分析

根据企业的各项财物报表数据，计算出具体财务指标如下。

（1）财务收益情况。

1）净资产收益率为××%。

2）总资产收益率为××%。

3）营业销售利润率为××%。

4）成本费用利润率为××%。

（2）资本运营情况。

1）总资产周转率为××，即××天。

2）流动资产周转率为××，即××天。

3）库存货物周转率为××，即××天。

4）应收账款周转率为××，即××天。

（3）债务清偿能力情况。

1）资产负债比率为××%。

2）清偿利息倍数为××倍。

3）速动比率为××××%。

（4）企业发展能力情况。

1）销售增长率为××%。

2）资本积累率为××%。

3）三年内销售平均增长率为××%。

4）三年内资本平均增长率为××%。

5）技术投入比率为××%。

（5）应用杜邦分析法，对数据指标进行分析，得出如下结论。

1）企业投资得到了较高的回报，经营业绩良好，企业的综合管理能力比较强。

2）固定资产比例过大，延缓了资产的周转速度，经营风险加大；库存量较大，造成库存货物周转缓慢，库存成本上升；应收账款回款速度比较快，呆坏账损失较小。

3）债务清偿能力较强，相应的债务风险很低，财务安全性较高。

4）经营规模正在逐步增长，势头良好。

三、存在的问题及解决建议

尽管公司现在的经营效益良好，但是也存在一些问题。

（1）资产结构不合理，加大了企业的经营风险。应采取有效措施，提高固定资产的利用率，从而降低经营杠杆系数，降低企业所面临的潜在经营风险。

（2）库存货物量过大，造成库存货物周转缓慢，增加了库存成本。应加强仓储管理，制定有效的预算制度，严格控制货物的入库量，节约库存成本。

（3）企业的资本积累量较小，影响企业的进一步扩大与发展。应适当调整企业收入的分配制度，增加资本的积累量，提高资本实力，增强举债能力，实现企业规模化发展。

综上所述，企业发展前景良好，存在的问题也不容忽视。今后，企业要进一步发展，必须增加新技术，研发新产品，实现多种经营，优化内部控制与管理。

××公司财务部 ××年×月×日