横岗保安幼儿园xx年度财务审计报告

深圳市龙岗区横岗街道保安幼儿园: 我们审计了后附的贵园20xx年x月x日的资产负债表、20xx年度业务活动表和现金流量表。这些会计报表的编制是贵园负责,我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。我们认为，上述会计报表符合《民间非营利组织会计制度》的有关规定，在所有重大方面公允反映了贵园20xx年x月x日的财务状况以及20xx年度的经营收入、支出情况。深圳安汇会计师事务所中国注册会计师：中国 . 深圳中国注册会计师：二00 八年x月x日3 4 5 6 深圳市龙岗区横岗街道保安幼儿园会计报表附注二00七年度单位:人民币元附注1、本园基本情况：深圳市龙岗区横岗街道保安幼儿园（以下简称幼儿园）系由李利威投资举办的一所全日制民办幼儿园。取得教民4403076000062 号《中华人民共和国民办学校办学许可证》，幼儿园于20xx年x月成立，设在深圳市龙岗区横岗街道保安社区。以解决外来人员学龄儿童入学问题为主要目的。20xx年度幼儿园职工总数为27 人，幼儿园学生平均总数为223 人。 20xx年幼儿园实际收保教费 1600 元/学期.生。附注2、重要会计政策：（1）会计期间：本园采用公历年度为会计期间，即自1月x日至12月x日为一个会计期间。（2）会计制度：执行财政部颁发的《民间非营利组织会计制度》。（3）记帐基础和计价原则本园会计核算遵循权责发生制原则，各项财产物资按取得时的实际成本计价。（4）记帐本位币与货币换算：本园以人民币为记帐本位币。（5）收费：收费标准业经报深圳市物价局龙岗分局批准备案。（6）存货：本园存货按实际成本计价。存货核算的采用永续盘存制，低值易耗品按一次性摊销法摊销。（7）固定资产及折旧：本园的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在人民币20xx 元以上的实物资产，固定资产以实际成本计价。固定资产折旧采用直线法平均计算，并按固定资产类别的原价、估计经济使用年限和残值为（原值的10%）确定其折旧率如下：类别折旧年限年折旧率房屋及建筑物 xx年4.5% 电子设备 5年18% 运输工具 5年18% 其他设备 5年18% (8)收入实现标志：本园经营收入以所有权上的重要风险和报酬已经转移，价款已经收讫或取得收取价款的凭据，并且与有关的费用能够可靠地计量时，确认经营收入的实现。 7 附注3、货币资金：项目金额现金 372,395.33 银行存款 1,621.85 合计 374,017.18 附注4、固定资产及其累计折旧：（1）固定资产原值年初余额本年增加本年减少年末余额房屋及建筑物 3,216,081.84 3,216,081.84 运输设备 549,000.00 549,000.00 电子设备 121,123.00 121,123.00 其他设备 190,608.00 190,608.00 合计 4,076,812.84 4,076,812.84 （2）固定资产折旧房屋及建筑物 146,653.32 83,939.73 230,593.05 运输设备 73,746.67 105,131.02 178,877.69 电子设备 24,790.00 2,422.46 27,212.46 其他设备 28,948.39 3,812.16 32,760.55 合计 274,138.38 195,305.37 469,443.75 （3）固定资产净值 3,802,674.46 3,610,349.09 附注5、应付款项：项目金额伙食费 18,997.10 汽车费 1,388.00 合计 20,385.10 附注6、长期应付款：主要单位名称金额横岗街道保安股份公司 3,866,613.51 合计 3,866,613.51 附注7、限定性净资产：主要单位名称金额林佛娣 180,000.00 合计 180,000.00 8 附注8、业务活动情况：收入金额提供服务收入 643,720.00 教办奖励 500.00 合计 644,220.00 业务活动成本金额折旧费 195,305.37 工资 306,835.00 水电费 10,996.00 教材费 29,087.80 合计 542,224.17 管理费用金额办公费 16,501.62 修善费 4,914.00 其他费用 10,113.00 设备购置费 15,923.00 合计 47,451.62 附注9、重要事项说明： 1、本年度无每笔5 万以上大项支出，无抽逃、挪

用办学资金行为。 2、未发现贵园作为保证人为他人提供担保。 3、贵园无借出5 万元以上且借期在一年以上的款项。 4、贵园每月支付教职工工资，无拖欠教职工工资，发放工资未低于深圳市规定。 5、贵园资产情况：（1）、贵园出资数额业经本所以深安汇会验字[20xx]第134 号验资报告验证；（2）、流动资产使用及管理除货币资金外，未发现不符合规定事项；

（3）、库存现金未按现金管理制度执行；（4）、贵园收费已到物价局和教育部门备案，未使用税务#5@p。 6、已按制度规定设置会计和出纳财务机构，财会人员具有深圳市会计从业资格。

 

第二篇：关于学校幼儿园年度财务报表的审计报告

关于学校幼儿园年度财务报表的审计报告

一、基本情况 深圳市 学校幼儿园经 教育行政部门批准批准文号于年月日领取了 号中华人民共和国民办学校办学许可证国税、地税税务登记证号码为未#b@2需注明 学校幼儿园办学地址 举办者 法定代表人 校园长 办学类型 办学内容 。有效期至年月日。要求或不要求取得合理回报。收费批复文号 收费标准 。 教育部门核定的最大办学规模 分别填写幼儿园或小学、初中、高中的班级数、人数和总人数目前有学生 分别填写小学、初中、高中的人数和总人数 分别填写幼儿园或小学、初中、高中的班级数和总班数实有教职员工 人其中专任教师 人职工 人。专任教师与学生比例为 。本年教职工月平均工资 元其中专任教师不含职工月平均工资 元本年教职工工资总收入含福利及社保占学杂费或保教费收入的 。 学校幼儿园占地面积 平方米建筑面积 平方米。 二、主要会计政策和会计估计 1、会计期间 自公历1月x日至12月x日为一个会计年度。 本报告会计期间自年x月x日至年x月x日。 2、存货计价 1 存货的购入与入库按 计价。 2 存货的领用和发出 法计价。 4 3 低值易耗品采用 法摊销。 4 存货的盘盈、盘亏、毁损、报废结转 处理。 3、长期待摊费用、无形资产摊销 1长期待摊费用自年月起按年摊销。 2无形资产自年月起按年摊销。 4、固定资产及折旧方法 1固定资产按 计价。 2固定资产折旧采用 法预计残值率 。 3分类折旧率如下 资产类别 估计的经济使用年限年折旧率 房屋建筑物 教学设备 交通设备 图 书 其他固定资产 5、坏帐处理与准备 1坏帐处理为: 。 2坏帐准备按期末应收款项含其他应收款 提取。 6、收入的确认方法 按权责发生制原则确认收入的实现。如在开学前向受教育对象收取的教育成本费、住宿费及其他办学收入等先在“预收账款“科目反映然后按期月结转收入。 7、重要会计政策和会计估计变更及重大会计差错更正的说明 A会计政策变更 5 三、财务报表主要项目注释 注释1 .银行存款及现金 期末银行存款余额 元其中三方共管账余额 元开户银行 账号 期末现金余额 元。 注释 2.应收账款 账 龄 金 额 占总额比例 1年以内 1-2年2-3年3年以上 合 计 应收账款明细 债务人名称年末欠款余额 账 龄 注释3.其他应收款 账 龄 金 额 占总额比例 1年以内 1-2年2-3年3年以上 合 计 其他应收款明细 债务人名称年末欠款余额 欠款原因 账 龄 6 注释4.待摊费用 项 目 期初余额 本期增加 本期摊销 期末余额 合 计 注释5.存货 存 货 期末余额 材料 低值易耗品 合 计 以上存货的实际结存量经本校园自行盘点。 注释6.固定资产及其折旧国有资产与学校资产分开列表 1固定资产原值 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 房屋建筑物 教学设备 交通工具 图书 其他固定资产 合 计 2累计折旧 房屋建筑物 教学设备 交通工具 图书 其他固定资产 合 计 7 3固定资产净值 注释7.在建工程 工程名称 期末余额 合 计 注释 、无形资产 项 目 原始金额年初余额 本年增加 本年摊销年末余额 合 计 注释8.长期待摊费用 项目 原始金额年初余额 本年增加 本年摊销年末余额 合 计 注释9.短期借款 贷款单位 借款条件 借款期限年利率 期末余额 合 计 注释10.预收账款 债权人名称年末余额 经济内容 账 龄 合 计 8 注释11.应付帐款明细 债权人名称年末余额 经济内容 账 龄 合 计 注释 12.其他应付帐款明细 债权人名称年末余额 经济内容 账 龄 合 计 注释13.待转资产价值 项 目 期初余额 本期增加 本期结转减少 期末余额 货币性资产 非货币性资产 合 计 注释14.应交税金 项 目 合 计 本期应计税额 加上期欠交额 本年应交金额 减本期已交金额 期末欠溢交金额 注:本年度应交税金以本校向税务机关申报核定数为准。 注释15.实收资本 投资主体 约 定 出 资 实 际 出 资 比 例 出资额 比例 出资额 甲 9 乙 丙 丁 合 计 以上实际出资额业经 会计师事务所年第 号验资报告验证。投资者实际出资总额中其中:固定资产 元占 货币资金 元占 其他出资 元占 。 注释

16.营业收入 1营业收入 金额 A学杂费保教费收入 B其他收入 C 合计 注释17.投资净收

益 项 目 金额 合 计 注释18.营业外收支 项 目 金额 1、营业外收入 A B C 合 计 2、营业外支出 A B C 合 计 注释19.以前年度损益调整 调整内容 金额 10 A B 合 计 注释20.或有事项或有损失、或有负债 说明该校有无作为保证人或利用学校资产为他人提供担保。 注释21.政府补助收支含所有政府拨款 1 收入项目及拨款文号 金额 支出项目 金额 2 注释22.其他事项说明 一资产管理 1货币资金 学杂费保教费及代收费是否及时存入银行是否有坐支现象现金内控制度是否健全是否定期盘点。 是否建立货币资金日记帐和明细帐。银行对帐单与银行存款帐余额是否相符。 是否签订三方共管协议三方共管帐户是否纳入核算。 2固定资产 是否建立固定资产明细帐和实物台帐是否每年进行盘点帐实是否相符。固定资产处置是否符合规定。 校舍构成情况说明是国有还是租赁土地自建、租赁校舍、购地自建等情况租赁合同期限、租金及租金交纳形式是否存在拖欠租金情况。 国有资产情况包括管理维护情况保值增值情况国有资产总额是否计提折旧国有资产占校舍总金额比例为 。 二负债管理 1代收费 收取学生的代管款项如校服费、车辆接送费、伙食费等是否按照价格主管部门的批复收费是否独立核算是否定期公示收支情况并与学生结算。 11 政府拨入教师节慰问金、先进教师奖励金等代收款是否及时发放是否纳入学校核算。 2股东往来款 是否与股东存在大额资金5万元以上往来原始凭证是否齐全是否长期挂帐不予以清理。学校收支是否由股东公司统一核算股东是否挪用办学资金。 3预收帐款 预收学杂费或保教费是否定期结转收入。 三收入管理 1学杂费 是否按照价格主管部门的批复收费收费是否使用税务#5@p收入是否全部纳入核算。 2政府补助收入 政府拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否分别独立核算并作为政府补助收入纳入学校核算。 四支出管理 1财政补助支出 财政拨入督导评估创建费、奖励金、学位补贴、教学设备补助、两免补贴等是否独立核算是否专款专用并与收入科目相对应。 2支出审批手续 支出是否合理、合法是否使用白条审批手续是否完善是否存在虚列支出挪用教育资金的情况。 3教职工工资及福利 有无拖欠教职工工资执行深圳最低工资标准情况。教职工签订合同人数缴纳社保人数。 五所有者权益管理 办学结余及提取发展基金情况取得合理回报情况。 六机构及人员管理 1 .财务管理制度 是否执行企业会计制度。建立了 财务管理制度。 2 .财务人员资质 现有财务人员 人其中会计 人兼职专职有无会计证出纳 人兼职专职有无会计证。采用电脑手工记帐。