内蒙古工大教材供应有限责任公司经理武胜功同志任职经济责任 审计报告

关于内蒙古工大教材供应有限责任公司

武胜功同志任职期间经济责任

审 计 报 告

内安会审字[2010]第109号

内蒙古工大教材供应有限责任公司：

根据《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》和贵单位的要求，我们于20xx年7月6日—7月20日对武胜功同志担任内蒙古工大教材供应有限责任公司（以下简称教材公司）经理期间，即20xx年1月1日-20xx年4月30日的经济责任进行了审计。内蒙古工大教材供应有限责任公司向我们提供了其20xx年1月1日-20xx年4月30日的账簿、凭证、报表及其他财务资料，设计、实施和维护与资产相关的内部控制，保证教材公司资产的安全、完整及提供资料的真实性是教材公司及武胜功同志的责任。我们的责任是在实施审计工作的基础上对武胜功同志于任职期间内的经济责任发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作，中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作。我们根据教材公司提供的资料实施了检查、监盘、函证、复核等审计程序，现就审计情况报告如下：

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xxxxxx有限责任公司董事长

任期经济责任审计报告

xxx审字【200x】第0xx号

xxxxxx股份有限公司：

我们接受贵公司委托，于200x年x月x日至200x年x月x日对xxxx有限责任公司（以下简称xx公司或公司）董事长xxx任期经济责任进行了审计。审计中所依据的各年度会计报表、账簿凭证和其他相关会计资料的真实性、合法性是xxx公司管理当局的责任，我们的责任对xxx总经理任职期间公司的财务状况、经营成果及有关经济活动发表审计意见。

我们按照《中国注册会计师审计准则》、《中华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》计划和实施审计工作，在审计过程中，我们结合xxx公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

现将审计结果报告如下：

一、 基本情况

xxx公司成立于200x年x月xx日，由xxxxxx股份有限公司（以下简称xx）和xxxx有限责任公司（以下简称xxx公司）共同投资设立，注册资本和实收资本均为xxxx万元人民币，其中xxx现金投入xx万元，持股xx；xx公司实物投资折合人民币xxx万元，持股xx%。

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威海市审计局关于**（单位）**同志

任期经济责任审计结果的报告

威海市委组织部：

根据你部威组审字[**]第**号通知要求，我局组成**人审计组，自**年*月**日至*月**日，对(**)单位原局长**同志任期经济责任进行了送达(就地)审计。

**单位是正处级行政(事业)单位，其主要职责是******，内设*个科室，实有*人。经费由市财政局全额(差额)拨款，并具有行政收费职能，收费实行收支两条(或票款分离)管理，财务独立核算(或纳入会计核算中心管理)。 **同志自**年*月担任该单位局长，**年*月离任，任职时间*年*月。由于任期较长，我们重点审计了近三年的财务情况和内部经营管理情况；个别事项进行了延伸审计，受审计条件和手段的限制，对应收款 **户，计**万元，未能实施详细的审计(列表说明)， 对**项目(基建工程)采用了**中介组织的审计结论。

审计组审前、审后进行了公示。本次审计未收到检举、举报信件和电话。现将情况报告如下：

一、主要业绩

**同志任职期间，于*年将《**日报》由4开4版小报扩为对开4版大报，*年又扩为对开8版；**年自筹资金创

办《**晚报》，**年将晚报由4开8版扩为4开16版；先后成立了**、**单位。任期内，**报的发行量一直保持在**万多份，**报的发行量由**年的*千份增至**年的刊时的**万份。***收入由**年的**万元逐年递增到**年的**万元，增长了*倍；任期内，**报社作为全额拨款事业单位，在实现了自收自支的基础上，累计向国家上缴税费**万元；从业人员由**年的**人增加到**年的**人，增长了近*倍。

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十一、经济责任审计报告参考格式

关于ABC公司××年度

经济责任（离任）审计报告

沪审事业[ ] 号

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）××任职期间的财务报表以及与经济责任有关的资料，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表及提供与经济责任有关的资料是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们根据《上海市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》的要求，并按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

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对XXX信用社主任XXX同志的任期经济责任审计报告

根据《湖北省农村信用社领导干部任期经济责任审计办法》的相关规定，按照联社的安排，组成由XX任组长，XXX、XX为成员的审计组，于20xx年x月x日到3月x日对XXX信用社现任主任XXX同志自20xx年x月至审计日的工作业绩及存在的问题采取看、听、谈等方式进行了审计，现将审计情况报告如下：

一、XXX同志基本情况：

XXX，女，生于19xx年x月，土家族，中共党员，大专文化，19xx年x月参加信用社工作，在此期间，先后任过信用社会计，主管会计，20xx年x月到今任XXX信用社主任。

二、XXX信用社基本情况：

XX、XX信用社现有在岗员工9人，其中管理人员2人（主任、主管会计各一人），信贷员4人，综合柜员3人，截至20xx年x月末，该社各项存款余额3873万元，比任期前1724万元净增2149万元，增幅为124.6%，各项贷款余额2273万元，比任期前1218万元净增1055万元，其中不良贷款余额277万元，占比12.2%，存贷比58.7%，三年共实现收入543万元。

三、审计评价：

XXX同志在任职期间，能认真执行党的各项方针政策,努力实践“三个代表”，落实科学发展观，认真贯彻执行上级联社各项规章制度，树立“存款立社”的经营观念，根据任职期间的各项业务数据和与员工们的座谈，给XXX同志的评价为：业务熟悉，处事公道、稳妥，工作思路清晰，作风泼辣而扎实，关心员工，有较强的管理能力，是一位称职的信用主主任。

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×××单位×××（职务）×××同志

任期经济责任审计报告

×××审字[200×]第××号

主送单位：单位主管领导或审计机构

[导语部分：简要说明审计概况，包括审计立项依据/背景，审计工作时间及方式，审计内容及涵盖的空间/时间范围和重点，所采取的主要审计手段/程序及所受到的重大范围/手段限制等；并明确被审计单位责任和审计责任]

[审计背景段]根据XXX会议决定/文件规定/年度计划（进行审计的原因/依据），公司审计部组成以YYY为负责人的Z人审计组，于200X年XX月XX日至YY月YY日对XXX（被审计人）200X年XX月XX日至YY月YY日（审计涵盖的时间段）担任YYY（被审计单位）ZZZ（职务）期间的任期经济责任/财务收支情况/物资采购内控专项等（审计内容）进行了现场审计/送达审计（审计方式）。

[工作情况段] 本次审计的范围包括XXX总部及其下属YYY、ZZZ等W个机构，审计的重点是XXX（被审计人）担任YYY（被审计单位）ZZZ（职务）期间的财务指标和经营绩效的真实性、合法性和效益性，重大经营决策的科学性和效益性，内控制度的建立和执行效果，存在的潜在风险或遗留问题，以及廉政情况等（简述审计目标，此处所列为一般经济责任审计的重点内容）。本次审计组重点实施了包括检查会计记录、监盘实物、函证往来款项，以及核对业务和管理记录、外部信息等审计组认为必要的程序；但由于XXX等原因，本次审计组未能进行YYY等审计程序/未能获取ZZZ等审计证据（详见本报告最后“重要事项说明”部分）。

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1．人工成本管理不规范。如审计发现，××公司通过签订无实质业务活动的虚假经济合同等方式，非法转移资金用于发放职工奖金共计4,719.3万元；以商业保险形式变相发放职工奖励，2003-20xx年期间，为职工集体购买商业保险3,971.1万元并于购买当年全部发放给职工个人。上述事项不符合《企业会计制度》第…..条……之规定。

3．设有“账外账”。部分企业出于自身的种种原因，将部分企业或部分资产放在财务账外，脱离财务正常监管，极易造成国有资产的流失。如：××公司存在多个以公司员工个人名义注册，实质是该公司出资的账外企业，共涉及资产合计11,837.0万元，这部分资产未纳入公司

财务账内核算。违反了……。

1．合并报表范围不完整。部分企业在确定合并报表范围时故意遗漏或隐瞒下属的部分企业，以达到调节利润等目的。如××公司账上没有反映对外的一些长期投资；20xx年底也未将上述单位纳入合并范围，影响资产59,804.5万元。违反了……。

2．财务核算不规范。部分企业财务核算没有严格遵守国家会计制度的规定，核算很不规范，严重影响企业经营结果和会计信息的真实性。如××公司未严格按照国家会计制度规定进行核算，甚至提供虚假会计信息，导致企业财务状况和经营成果不实，共虚增资产和负债24,180.66万元，多计主营业务收入19,725万元，多计主营业务成本13,476.00万元，少计主营业务成本2,241.50万元，多计实现利润4,412.52万元。违反了……。

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经济责任审计分析

一、经济责任审计的主要内容及相关业务报告

（一）经济责任审计的主要内容

1.财务收支状况真实性审计。根据国家统一财务会计制度、会计准则及相关法律法规，通过必要的审计程序，了解企业负责人任职期间企业的财务收支管理是否符合国家有关法律法规的规定，会计信息是否真实、完整，账实、账账、账表是否相符，判断企业会计核算的合理性，检查企业经营管理存在的有关问题。

2.任职期间资产质量的审计。国有企业普遍存在新官不理旧账的情况，因此必须划分清楚前后任资产质量状况，查实企业的会计信息是否真实地反映了企业资产的实际质量状况。重点审计企业负责人任职期间资产质量变动情况，特别是任职期间新产生的不良资产情况，审计确认任职期初到任职期末各年的不良资产总额及任期内新增不良资产情况，分析企业任期内资产质量变动的原因和任期内不良资产责任划分。对于企业在清产核资中未披露的损失（除政策性原因允许企业暂不处理的损失外），一般视同为清产核资后企业负责人任期不良资产损失。

3.任职期间经营成果审计。经营成果是经济责任审计的重要内容，经营成果不实在国有企业中非常普遍。因此，要在财务收支审计与资产质量审计的基础上，审计企业任期内的经营成果的真实性与完整性，同时审核确认企业负责人任期初至任期末各年的利润总额、净利润、主营业务收入、主营业务成本、期间费用、管理费用等财务定量评价指标。如果企业存在经营成果不实问题，应当根据审计结果对企业相关的会计数据进行调整，并做出调整后新的会计报表，确认任期企业实际业绩利润，企业任期实际业绩利润＝经过审计调整核实后的任期利润总额＋任期消化以前潜亏－任期新增不良资产（扣除因客观因素新增不良资产）。

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