十一、经济责任审计报告参考格式

关于ABC公司××年度

经济责任（离任）审计报告

沪审事业[ ] 号

ABC股份有限公司全体股东：

我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）××任职期间的财务报表以及与经济责任有关的资料，包括20×1年12月31日的资产负债表，20×1年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表及提供与经济责任有关的资料是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们根据《上海市国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行办法》的要求，并按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见和任职期间经济指标完成情况提供了基础。

现已审计完毕，情况报告如下：

三、企业基本情况

企业性质类型（国有独资公司、国有资产占控股地位或主导地位的有限责任公司和股份有限公司、其他国有企业）、法定代表人、注册资本、规模（包括职工人数、子分公司设立情况、子公司实收资本及构成可另列附表等）、主要投资者、所执行的行业财务会计制度、合并会计报表的编制方法（若有境外被合并公司，还应说明外币报表的折算方法）、财税隶属关系，是否执行财政批复制度、如有税负减免的、应说明批准机关、 1

文号、减免幅度及有效期限、上年度审计提示的突出问题，以及反映企业特点的或与本次审计相关的重要情况。

四、审计的范围、重点和方法

实施审计的有关情况，包括审计的范围（抽查母公司、子公司情况及其占总资产的百分比）、审计的重点、采用的审计方法等。

五、应予调整的事项

（一）涉及税收的调整事项；

（二）损益类调整事项；

（三）不涉及损益的重分类调整事项；

（四）其他需要调整的事项。

上述调整事项共应调整利润增减净额，并逐一列出内容、金额和调整分录。

六、按调整后资产、负债、所有者权益各科目叙述

七、审计评价

（一）企业资产、负债、损益的状况及评价会计报表整体反映。

会计报表的编制是否符合企业会计准则和《XX会计制度》，是否公允地反映ABC公司XX年X月X日财务状况及XX年度经营成果和现金流量。

（二）企业资产质量及结构状况

1、企业已发生尚未转销的资产损失、包括固定资产损失、存货损失、坏帐损失、投资损失、对外担保损失等；

2、企业潜在的资产损失，包括资产不实、呆滞积压物资（存货存放时间超过三年的数量和比重）、财务费用挂帐、应摊未摊费用、长期应收帐款（应收帐款帐龄分析，超过三年的应收帐款及收汇时间超过三年的应收外汇款的年数、比重、主要收汇方式、帐面汇率等），以及对外投资和在建工程中潜在的损失；

3、企业的或有损失，包括提供抵押、对外担保、票据贴现等或有负债；

4、企业固定资产占总资产的比重及未使用固定资产占固定资产的比重。

（三）企业经济效益情况

可运用下列指标作综合评价，并揭示指标完成与否（或与年初相比变动）的原因：

1、财务效益指标（净资产收益率，总资产报酬率，资本保值增值率）；

2、资产营运指标（总资产周转率，流动资产周转率）；

3、偿债能力指标（资产负债率，流动比率，速动比率，已获利息倍数）；

4、发展能力指标（销售（营业）增长率，资本积累率）。

（四）企业对外投资和重大建设投资情况

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1、企业长期投资占净资产的比例；

2、企业对外投资是否建立严格的审查和决策程序，重大投资项目是否报经职工代表大会或董事会审批，有无因投资决策不当造成国有资产流失；

3、投资效益是否达到预期目标。

（五）税收解缴情况，包括企业是否按照过规定及时、足额上缴各种税收及附加，有无少交、长期拖欠等。

（六）企业与财务收支相关的内部控制制度的设置和执行情况

1、根据相关内部控制制度的设置情况，作出健全或部分健全、不健全的评价；

2、依据相关内部控制制度的执行情况，作出有效或部分有效、无效的评价。

（七）其他情况

八、改善经营管理的建议

九、其他需要说明的问题

上海上审会计师事务所有限公司 主任会计师 潘久文

中国 上海 中国注册会计师

二○○×年 月 日

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第二篇：公司负责人离任经济责任审计报告

XX人寿保险有限公司经理任期

经济责任审计报告书

XX寿 经济责任审计报告[2004] 号

20xx年 月 日

XX人寿XX分公司

XX同志离任审计报告

XX分公司XX同志离任审计报告

根据《XX人寿保险有限公司经理任期经济责任审计（暂行）》的规定，总公司审计部于20xx年10月14日-20xx年10月19日对XX分公司总经理XX同志在20xx年7月—20xx年9月主持工作期间内的损益及资产、负债、权益的真实、完整性；有关经济指标完成及实现情况；国家财经法纪、法规的遵守；各项经济业务；内控制度的建立健全等方面，采用对资料、记录抽查结合对相关人员访谈的方式，以各项经济指标定量分析、群众访谈为基础，对XX同志在主持工作期间的经济责任进行评价，现将离任审计报告如下：

一、基本情况

XX同志自20xx年3月开始负责筹建XX分公司，并于当年6月31日顺利通过验收并开业。XX同志在XX分公司开业后担任副总经理职务，全面负责分公司工作，并分管银行保险业务。这次审计检查了该同志任职期间的经济责任情况，重点审计了分公司组织管理与队伍建设，财务管理与费用开支情况，内部管理和内控制度建设以及分管业务的业绩实现，业务队伍的管理与建设等方面情况。

二、分公司资产、负债、权益及损益情况

在XX同志主持工作期间内，XX分公司累计保费收入109,733,488元，保险业务支出40,282,970元，准备金提转差95,870,946元，营业费用25,551,053，承保利润-26,420,428，营业利润 –26,802,650元，净利润-26,802,650元。

截止20xx年9月30日，XX分公司流动资产4,381,567元，固定资产1,361,090元，无形资产及其他资产678,867元，流动负债 1

XX人寿XX分公司

XX同志离任审计报告

-60,675,267元，长期负债93,899,441元，所有者权益-26,802,651元。

在审计过程中，我们在抽查的基础上，检查了支持会计报表金额的资料，我们认为上述分公司损益及资产、负债、权益情况，真实、完整地反映了XX分公司在XX同志主持工作期间内的经营情况和20xx年9月30日的财务状况。

三、总体业务收入和费用控制

业务收入及费用控制表 单位:元

在XX同志主持工作期间，XX分公司累计实现保费收入109,733,488元，完成计划79.02%，其中个人业务完成保费计划64.7%，团体业务完成计划19.18%，银行保险完成计划116.04%。

在预算整体控制方面，XX分公司在XX同志任期内预算支出为17,170,236元，占预算总额的81.35%；变动费用中手续费2,297,379元，提奖支出417,766元，激励费支出1,694,630元，各项变动费用

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XX人寿XX分公司

XX同志离任审计报告 均控制在公司规定比例范围内。

四、业务开拓和组织管理能力

XX同志在XX分公司任职期间，在公司开业之初对外积极开拓业务市场，在当地市场竞争激烈及无序竞争的情况下，提出了以“标准保费”为导向的经营理念，到20xx年底XX分公司是XX人寿系统内二批机构中唯一一家三条线业务达成均超过50%的机构。使XX分公司在开业之初在市场能予立足，并推动分公司稳健发展。截止20xx年9月底，XX分公司在XX保险市场的占有率为2.6%，排名第七位。

在XX同志任职期间，完成XX分公司组织架构的搭建，使XX分公司的组织架构、人员配备、岗位设置基本到位并初具规模。

五、队伍建设与内控制度建立、健全、执行方面

在XX同志任职期间，积极招聘引进具有寿险从业经验和管理经验丰富的业务人员和内部管理人员，建立了一支具有一定专业技术的中层管理干部队伍；在个险队伍的建设上，个险外勤人力已达到230多人，营销队伍的框架初步搭建完毕。特别在分公司业务处于低潮期间，银保业务6个月现金柜零业绩的情况下，加强了对客户经理的培训与亲情关怀，培养客户经理与公司共渡难关的信念，使队伍稳定的渡过了业务低潮期，保证了队伍的稳定性。但个险业务员六个月后的平均留存率只有50%，大部分月份的脱落率高于增员率，有效增员渠道开发不够。

XX分公司自筹建至开业以来，在总公司下发各项内控制度的基础上，根据公司实际制订并完善了部分内控及管理制度，包括公司各职能部门与业务部门的各项内控管理制度，如内部流程管理、业务员 3

XX人寿XX分公司

XX同志离任审计报告

人员管理、考勤管理、绩效考核、费用管理等管理制度。

在各项内控制度的执行方面，经了解及检查相关业务操作、内部管理流程等方面，我们认为XX分公司的各项制度执行严格，内部操作流程较为规范，风险管控较好。

六、银行保险系列

在XX同志任期内，XX分公司银行保险业务累计保费收入83,260,583元，计划达成计划率为72.58%。保险业务支出11,698,131元，准备金提转差79,045,102元，承保利润-7,482,650元，营业利润-7,774,135元。同时我们注意到，7、8、9三月由于“稳得福”销量成倍增长，银保计划完成数分别为86％、91％、72％,三个月保费占比64.08%。

银保KPI指标 单位：万元/个

50%

40%

30%

20%

10%

0%

20xx年1月

3月

5月

11月

20xx年9月7月9月

在银保业务开拓方面，XX分公司银行保险部先后与中国工商银行、中国农业银行等4家银行签订银行保险销售协议，通过以兼业代

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XX人寿XX分公司

XX同志离任审计报告 理等方式，目前共开拓销售网点约428个。从20xx年7月开始，XX分公司银行保险的市场份额逐步上升，从10月的0.2％增至12月的15％

20xx年初开始工行渠道受阻，面临同业手续费、激励费的恶性竞争，整体保费呈下滑趋势，而趸缴业务连续三月挂零，在很大程度上导致了业务的连续下滑，20xx年上半年承保保费仅426万元。从7月份开始，受“稳得福”产品影响，XX银保走势大幅上扬，截止今年9月份底，银保业务市场占有率为6.1%，居XX市银保市场的第五位。

在银保的费用预算执行方面，预算执行情况较好。经抽查，手续费、激励费、提奖的提取比例、支付方式均符合监管部门及总公司的规定要求。以上三项费用各占保费收入的比例均控制在总公司核定范围之内。

七、个、团系列及运营

在XX同志任职期间，XX分公司个险系列保费收入计划达成率为64.7%，团险系列保费收入计划达成率为19.18%。

运营服务中心对新契约、保全、理赔及客服方面的管理工作规范有序，XX分公司已经建立起了各项较为流畅的业务作业流程，对运营中发现的问题能够及时反馈给业务部门进行跟踪管理。

目前XX分公司电话回访中心在开业之初对个险和银行保险的新契约、撤退保保单进行100%回访。止9月底共发生过4起投诉，均为个险代理人服务方面的投诉，已得到妥善处理，客户表示满意。

八、财务管理

XX分公司在财务方面已根据总公司要求设置了相应岗位，并建 5

XX人寿XX分公司

XX同志离任审计报告 立了一套比较完善的财务操作管理流程和内控制度。财务部人员岗位设置规范、合理，基本实现不相容岗位职责分离；财务管理与成本控制严格，各项费用、业务支出的签批手续比较完备；在资金管理方面，能够较好地执行总公司的资金管理制度，并能严格执行总公司规定的大额资金支付和拨付管理，没有擅自划转资金情况；在会计核算方面，较为准确的核算并反映了XX分公司的资产、负债、权益、及损益的实际情况，会计基础工作规范；预算执行情况整体良好，分项指标均得到了较好的控制；在单证管理方面，有价单证印刷申请、入库、调拨、领用、回销皆通过单证系统登记管理，对系统中不支持的单证，则建立了手工台帐进行管理，单证系统记录、手工台帐帐面数与库存实物数一致，在单证回销的管理方面如个险暂收收据、团险一帆风顺卡单、银保通保单等能较好地执行了总公司单证管理办法的有关规定；在资产管理方面，能根据总公司的要求，建立了固定资产、低值易耗品管理台帐，各台帐要素设计清楚、合理，较真实地反映了公司实际资产状态。

九、行政及企划管理

XX分公司的行政管理工作整体规范有序，在日常管理、职场租赁与装修、广告宣传、印刷品管理方面的工作基本能按照总、分公司的有关政策、制度及规定执行，在实物资产管理方面，建立了固定资产、低值易耗品实物台帐，并能与财务部门每月进行台帐核对，保持行政部与财务部台帐数据的一致性。

企划部除完成数据分析和上报、市场调研等工作外，能及时收集当地市场的行业信息，定期分析分公司的业务状况，持续提出改进意见，并组织制定分公司的经营计划以及计划的追踪落实工作。在产品、宣传材料报备方面，能严格执行当地保险监管的要求执行。

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XX人寿XX分公司

XX同志离任审计报告

十、群众访谈

在审计过程中，我们通过对分公司部分中层管理人员及员工的访谈，了解到XX同志在XX分公司任副总经理期间，能积极开拓市场，树立公司形象与品牌，使之分公司在XX市场得以平稳、健康地向前发展。

XX同志在XX分公司主持工作，并负责银行保险业务，该同志对工作认真负责，有较强的责任心和事业心，对人诚恳，工作中给员工大的工作思路，充分信任下属，放手让员工在比较宽松的环境，大胆工作。

在分公司内部管理方面，分公司开业以来，能按总公司的要求，定期召开总经理室例会、经营分析会与每周的部门经理例会，并形成较规范的会议纪要。与领导班子成员能较好的相互沟通与协调，分公司的重大决策能充分发扬民主，凡事先听取其他成员意见，综合后最后发表自己的想法，最终形成集体意见。在公司从没有领导架子，从中层管理人员到普通员工都能做到面对面的直接沟通，听取不同意见。

在日常工作中，重视内控制度建设，分公司后援部门都相应建立了分公司的内部管理制度及规范的作业流程，并严格要求全体员工遵照执行，用一系列完善的制度去增强员工的成本意识与风险防范意识，强化了内部管理工作。同时还编制了一套业务管理、人事管理、行政管理系统，提高了分公司的后援管理水平。

在XX银保市场手续费竞争混乱无序的情况下，银保业务现金柜6个月零业绩的情况下，顶住压力，决不放弃，探索、努力寻求解决困难的突破口，一方面通过加强对银行的业务培训，与银行各层面公关力度；另一方面勇于开拓销售渠道及销售方式，终于与银行主销售渠道达成合作意向，用包销的方式进行销售，同时在总公司“稳得福” 7

XX人寿XX分公司

XX同志离任审计报告 产品的支持和分公司坚持不懈的努力下，终于在XX银保市场打开了局面，并取得了可喜的业绩。

在分公司队伍建设方面，首先建立了具有专业技术、在市场上有较好口碑的中层干部管理队伍，形成分公司经营管理的中坚力量；挖掘培养的潜力的员工，建立人才储备库，注重人才梯队建设。

XX同志到XX分公司工作的一年多时间里，在规定的时间内，完成了分公司合理的组织架构，及人员招聘，为XX分公司顺利通过验收并开业，为在较短的时间内筹建了三家营销服务部，并正式营业，取得可喜的业绩起到了关键的作用。

同时我们建议，XX同志在今后的工作中，要加强人员管理，控制后援人数，从控制人力成本出发，使后援人力与公司业务量相匹配。

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