xxxxxx有限责任公司董事长

任期经济责任审计报告

xxx审字【200x】第0xx号

xxxxxx股份有限公司：

我们接受贵公司委托，于200x年x月x日至200x年x月x日对xxxx有限责任公司（以下简称xx公司或公司）董事长xxx任期经济责任进行了审计。审计中所依据的各年度会计报表、账簿凭证和其他相关会计资料的真实性、合法性是xxx公司管理当局的责任，我们的责任对xxx总经理任职期间公司的财务状况、经营成果及有关经济活动发表审计意见。

我们按照《中国注册会计师审计准则》、《中华人民共和国审计法》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》计划和实施审计工作，在审计过程中，我们结合xxx公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。

现将审计结果报告如下：

一、 基本情况

xxx公司成立于200x年x月xx日，由xxxxxx股份有限公司（以下简称xx）和xxxx有限责任公司（以下简称xxx公司）共同投资设立，注册资本和实收资本均为xxxx万元人民币，其中xxx现金投入xx万元，持股xx；xx公司实物投资折合人民币xxx万元，持股xx%。

经营范围：xx的生产、销售；

注册地址：xx区xx路xxx号；营业期限：30年。

截止200x年x月xx日，xxx公司拥有职工xxx人。

1

xxx基本情况：xxx，xx年xx月出生，xxx省人，毕业于xxx学院会计系，xxxx年xx月至1xx年x月，在xxxx工作； 200x年x月任xxx公司董事长，200x年x月离任。

(一) 公司的结构

1. 治理结构

xxx公司权力机构为股东会，由全体股东组成；公司设董事会，成员为x人，其中xx委派x名，xx公司委派x名；公司不设监事会，设监事成员x名。

2. 组织结构

公司下设研发中心、综合管理部、财务部、销售公司、生产制造部、质量管理部x个职能部门和xx、xx两个生产车间。

3. 公司管理模式

xxx公司设立总经理1名，由董事会聘任或解聘，总经理对董事会负责。总经理行使公司章程规定的职权。

4. 任期内审计情况

200x年度至200x年度的年度报表均由xx会计师事务所有限责任公司进行审计，均出具了标准无保留意见审计报告。

二、 审计结果

(一) 任期初和200x年x月x日财务状况情况

由于xxx同志在公司成立时上任，本次审计以资本投入时点的财务状况作为其任职初的财务状况，xxx同志上任时点和200x年x月xx日xxx公司的资产总额、负债总额、净资产情况如下：

1. 任期初的资产、负债、净资产情况

xxx上任时点的资产总额为xx万元，包括：xxx公司投入的货币资金xx万元；xxx公司投入的商品xx万元（含税价），固定资产xx万元 2

（净值）；无形资产使用权xx万元。负债xx万元，为xx公司投资资产入账价值与认缴注册资本的差额。净资产为xx万元，系各股东投资。

2. 200x年x月xx日的资产总额xx万元，具体如下：

（1） 流动资产xx万元，其中：

1) 货币资金xx万元；

2) 应收票据xx万元；

3) 应收账款xx万元，主要有xxx有限公司xx万元，x

4) 其他应收款xx万元，主要有xx公司xx万元；

5) 预付账款xx万元，主要有预付xxx有限责任公司xx万元；

6) 存货xxx万元；

（2） 非流动资产xx万元，具体如下：

1) 固定资产净值xx万元，主要有设备和一辆汽车，原值xxx万元，累计折旧xx万元；

2) 无形资产xx万元，为商标使用权和财务软件摊余价值，分别x万元和xx万元。

3) 递延所得税资产xx万元，为按新会计准则将资产账面价值小于资产计税基础的差额计入。

3. 任期末负债总额xx万元，具体如下：

（1） 流动负债xx万元，主要包括：

1) 短期借款xx万元，贷款人为中国工商银行股份有限公司xx支行，由xxx公司以xx区xx路xx号其土地使用权抵押。

2) 应付账款xx万元，主要有应付xx有限公司xx万元x；

3) 预收账款xxx万元，主要有预收xx有限公司xx万元x；

4) 应付职工薪酬xx万元，其中应付工资xx万元，应付福利费xx 3

万元，工会经费xx万元，职工保险xx万元；

5) 其他应付款xx万元，主要有应付公司xx业务经费xx万元等； 6) 其他流动负债xx万元，系计提未付的水电费等。

（2） 长期负债x万元，全部为长期借款，贷款人为中国建设银行股份有限公司xx支行，借款期限自200x年x月x日至20xx年xx月x日，借款金额为xx万元，年利率为x%，分三期还本，该项借款由xx有限公司以其房产作抵押担保。

4. 任期末净资产为xx万元，具体为：

（1） 实收资本xx万元，xx公司投入xx万元，xx公司投入xx万元；

（2） 盈余公积xx万元，系200x年提取的法定盈余公积和公益金。 （3） 未分配利润xx万元。 (二) 任期末不良资产状况 任期内无不良资产

(三) 任期内各年度经营成果

任职期间xxx公司累计实现收入xx万元，利润总额xxx万元，净利润xxx万元。

任期内各年经营成果表：

项 目

主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 主营业务利润 其他业务利润 营业费用 管理费用

年度

4

合计

财务费用 资产减值损失 营业利润 营业外收入 营业外支出 利润总额 所得税 净利润

2、任期内各年度主要财务指标及分析 1) 200x年至200x年x月主要财务指标

xxxx有限责任公司指标分析表

比率指标

1、偿债能力比率： 资产负债比率 流动比率 速动比率

2、资产运营比率： 存货周转率（次） 应收账款周转率（次） 总资产周转率（次） 流动资产周转率（次） 3、获利能力比率： 销售利润率 销售毛利率 净资产报酬率 总资产报酬率

xx年（上任时点）

20xx年

(折合全年)

注：200x年的数据以1-3月数据为依据折算成全年数据计算。

2) 主要财务指标分析

①从偿债能力比率分析，xxx公司的资产负债率逐年增高，而流动

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比率和速动比率却逐年下降，企业偿债能力逐年减弱。主要原因：企业的资产总额在逐年增加，而企业的积累较小，主要靠增加负债来增加资产。

②从资产管理比率分析，存货、应收账款、流动资产、总资产的周转速度在逐年下降，其主要原因同①。

③从获利能力比率分析，公司的综合销售毛利率虽然不是太低，但逐年下降，表明经营不是很稳定，尤其是净资产报酬率、总资产报酬率较低。

3) 现金流量情况分析

任期内现金及等价物增加额为xxx万元，其中：经 经营活动产生的现金流量净额xxx万元；投资活动产生的现金流量净额xx万元，主要是购建固定资产；筹资活动产生的现金流量净额xx万元，主要是增加了短期借款xx万元和长期借款xxxx万元。

从上述现金流量结构中可以看出xxx公司的经营活动产生的现金流量净额不乐观。

(四) 上交各项税费情况

任期内实现各项税费xxx万元，上交各项税费xxx万元，从税种分析增值税和所得税所占比重较高，任期内该二种税上交数和实现数均超过总数的xxx%，上交的税费是企业净利润的xx倍，任期内税费具体情况见下表：

税种 已交增值税 城建税 印花税 个人所得税 企业所得税 教育费附加

合计

任期内实现数

任期内上交数

期末余额

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(五) 资本保值增值指标

任期初净资产为xxx万元，任期末为xx万元，资本保值增值率为xxx %，实现了资本保值增值目标。

(六) 任期内完成企业经营业绩情况

由于控股公司xxx未下达有关经营考核指标，故对此项不便进行评价。

(七) 任期内内部控制制度的建立、健全与执行情况

xx公司自成立以来未建立内部控制制度，公司一直参照xx公司的相关制度执行。

(八) 任期内重大经营决策及其经济效益情况 任期内无重大经营决策。 (九) 职工收入方面

200x年度公司在职职工实际人均月收入（含工资、奖金和各项福利）为xxx元，200xx年度公司在职职工实际人均月收入为xx元，200x年度公司在职职工实际人均月收入为xx元，200xx年度公司在职职工实际人均月收入为xx元，200x年x月公司在职职工实际人均月收入为xx元，总体呈现上升趋势。

年度

年均人数

人均年工资

人均月工资

(十) 领导干部廉洁自律规定的执行情况

在审计过程中，我们未发现领导干部有违反领导干部廉洁自律规定的情况。

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三、 审计中发现的问题及建议

(一) xxx公司未执行新的企业会计准则

xx公司200x年度和200x年度会计报表附注均表述于200x年x月x日起执行财政部于200x年x月xx日颁布的《企业会计准则》,而实际上企业的会计核算依旧按照旧准则执行。

审计建议：xxx公司按新准则进行会计核算。

(二) 对xxx公司资金往来和经营往来未能分开核算

xxx公司既从xx公司采购货物，也对其销售商品，同时双方有频繁的资金往来，公司未区别核算，尤其是未能将资金往来与业务往来分别核算，均从应付账款一个业务往来户内进行核算，不能对资金成本进行计付和收取。

审计建议：双方对资金占用费进行约定，xx公司将与xx公司的资金往来进行专户核算。

(三) xxx公司投入的实物资产未按投资协议要求进行评估

根据xx公司与xx公司的投资协议，xxx公司以实物资产投资，但应进行评估，而实际上未进行评估。另外，xx公司以商标使用权作价xx万元投资，也未按规定进行评估，未按《商标法》的规定签订许可协议。

审计建议：xx公司与xx公司补签商标许可协议并按规定进行备案。

(四) xxx公司在生存和发展上对xx公司的依赖过渡

xxx公司在人、财、物和购、销、存方面上均依赖xx公司：

1. 人员方面

xxx公司的高级管理人员和中层管理人员均由xxx公司派出，且大部分人员在两边兼职；

2. 资金方面

xxx公司与xx公司双方存在频繁、大量的资金往来，双方相互调 8

剂余缺，如200x年和200x年xx公司从对方借款分别为xx万元和xxx万元，还款xx万元和xx万元；xx公司借款xx万元由xx公司提供抵押担保。

3. xx公司没有独立的办公场所和生产场所以及生产设备，绝大部分是租赁xx公司的资产。

4. 采购方面

xx公司的原材料大部分从xx公司购入，具体采购情况如下表:

年度

合计

公司购入

全年购进货物

比例

5. 销售方面

xx公司没有专门的销售网络，产品销售主要依赖xx公司，大部分产品销售给对方，xx公司没有自已的品牌，生产的产品以xxx公司的x”牌进行销售。任期内销货给xx公司的具体情况如下表：

年度

合计

销给xx公司

全年销售额

比例

审计建议：xxx公司股东会或董事会对公司的管理层进行目标考核，确定业务收入、利润总额、净资产收益率等指标，与管理层薪酬挂

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钩。

四、 审计评价

xxx任职期间基本上实现了资本保值增值；有较强的敬业精神和管理能力，任职期间，公司经营状况有所改善；xxxx作风较民主，用人注重德才兼备，在群众中有一定威信。

北京xxxxx会计师事务所 中国注册会计师：

有限责任公司

中国·xx 中国注册会计师：

200x年x月xx日

五、 附件

1、 200x年x月x和200x年x月x日资产负债表

2、 200x年x月至200x年x月利润表

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第二篇：审计报告范本

审 计 报 告 范 本

基本框架

一、引言 二、基本情况

三、任期业绩情况 四、工作期间业绩评价

五、与总公司往来和连带责任情况

报告架构

六、任职期间存在的主要问题 七、重大经济事项

八、任职期末资产负债状况 九、建议

＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿

一、引言

工作依据、审计方式、审计目的、实施的审计程序、审计范围

1、工作依据

例：根据 计字第×号《关于对 × ×××局长进行经济责任审计的通知》的要求

2、审计方式

分就地审计、报送审计等

例：由 组成的审计组于20xx年×月×日至×月×日对 局（以下简称“某局”）进行了就地审计

3、审计目的

如：本次审计的主要目的是对××任职期间的损益情况、资产负债状况和重大经济事项等，以及相关的经济责任。

4、审计程序

审计期间，审计组听取了局现任和离任领导班子的情况介绍，查阅了某局19xx年至20xx年12月31日的会计报表及合并工作底稿，抽样审查了局总部以及一公司、二公司、上海公司的有关帐薄、凭证，对××该期间损益情况及未纳入损益核算的亏损挂帐和潜盈潜亏进行了专项审计调查、核实。同时，对其任职期间重大投资、资产购臵、合约管理、干部管理以及或有负债管理等重大事项实施了包括抽样在内的必要审计程序。

5、审计范围

时间范围。为××局长任职经济责任审计期间，即19xx年至20xx年12月31日，部分重大审计事项进行了前伸后延。

空间范围：包括总部及其所有下属法人单位和非法人分支机构

二、基本情况

提供被审计单位的基本信息：企业组织结构、全资及控股企业数量、注册资金、经营范围、部门机构设臵和人员配备情况、资质等级、管理架构、优质工程和企业获奖情况、年未人员结构基本情况

1、注册资金（或法人注资情况）

例： 组建于19xx年，注册资金2亿元人民币，法人代表××，是隶属于 ，在国家工商行政管理局注册的 企业，拥有 资质。

2、经营范围

3、部门机构设臵和人员配备情况

例：截至审计结束日，局总部下设总经理办公室、发展研究部…共13个职能部门。局总部在职职工100人，其中副三总师以上13人。总部在岗员工中，大本以上学历者43人，占总部全部在岗人数的43%

4、资质登记

例：至审计结束日，局总部拥有工程施工总承包壹级资质和公路施工壹级资信（非法人分支机构可不包括此部分）

基本情况

5、企业管理架构

例：截至20xx年12月31日，局下属一公司、二公司、三公司等18个全资子公司；上海公司、厦门公司、北京公司等6家区域性公司。（以框架图辅助说明 ）

6、企业获奖情况

例：××任职期间，该企业分别于19xx年被评为“ ”、19xx年被评为“ ”、19xx年被评为“ ”、20xx年被评为“ ”和“ ”。等等

7、获奖工程

例：19xx年至20xx年期间，×局共计获总公司和省部级以上奖项101项，其中：国家优质工程奖2项，鲁班奖工程2项，参建鲁班奖工程5项，白玉兰奖、长城杯等省部级奖项工程39项，总公司优质工程奖53项。

8、人员结构

静态分析

例：截至20xx年底，某局在职员工为18,592人，其中：在岗15,101人，下

岗等其他3491人。从二局人员结构来看，本科以上学历和高级专业技术人才分别占二局总人数的7.18％和2.49％。

动态分析

例：据统计，19xx年至20xx年，×局累计接收或引进大中专毕业生2,861人，同期， 大中专学生等管理和专业技术人才流失1,099人。从趋势看， 接收引进大中专毕业生从19xx年的1,029人降至20xx年的129人，逐年快速递减；但企业流失人数却逐年快速增加。

三、任期业绩情况

内容：1、预算执行情况 2、生产经营情况（主业发展情况） 3、经济效益情况

4、财务信息的评价 5、现金流量分析 6、经营质量评价

7、资产运作情况（是否按有关要求进行资产重组、企业改制、职工安臵等情况）8、重大问题决策程序（重大投资、融资、改制、大额资金运动等重大事项决策程序）9、重大投资情况

1、预算执行情况

例：××局长任职期间（19xx年至20xx年）营业额累计完成预算（计划）总额的125.85％，利润总额累计完成预算（计划）的120.78％

2、生产经营情况

文字描述

例：19xx年以来，×局以国家投资为导向，积极拓展深圳、上海、北京市场，调整经营战略和任务结构，使企业生产经营持续增长，经济效益稳步提高，呈现快速发展的势头。但19xx年起，企业生产经营徘徊不前，并逐步呈现下滑趋势。（根据需要可省略、节减）

数字描述

例：19xx年至20xx年底，×局累计签订合同额 亿元，年均 亿元；累计完成营业额 亿元，年均 亿元；累计完成建筑业总产值 亿元，年均 亿元；年均优良品率73.28%，年均全员生产率14.93万元/人、年。（以附表辅助说明）

3、经济效益情况

年到 年总体财务状况及说明（可用表格）

1. 生产经营完成情况。收入、成本、费用和利润及变动情况。收

入确认的合规性以及收入、成本核算的配比性。

2. 利润的构成、收入确认办法、收入、成本核算的配比性、人工成本增长情况。

3. 债权、债务、存货、在建工程情况。

4. 资产、负债和所有者权益情况。资产结构、资产质量和资本保值增值情况。

5. 现金流量分析。

6. 预算管理及执行情况。

7. 对境外企业财务、资金监督管理的措施、效果及存在的主要问题。

8. 清产核资情况。

9. 不良资产、潜亏数量及处理情况。

10. 未纳入合并会计报表的境内外企业明细表（包括：未合并原因及现状、投资日期、投资成本、股比、资产数量、净资产、净利润、从业人数、公司住址、法人代表等）。

11. 上年度会计师事务所审计报告持保留意见的整改情况。

12. 20xx年度财务管理的主要工作。财务工作人员现状及培训情况。

报表反映的经济效益情况

例：19xx年至20xx年6月，×局报表反映累计工程结算收入 亿元，年平均 亿元。累计实现综合效益 亿元，其中净利润 亿元，计提工资含量节余 亿元。以附表辅助说明（此部分可省略，以审计核实后经济效益情况代替） 对报表数据修正

例：除上述报表反映的损益情况外，××任职期间消化任职期间以外潜亏 万元。除此之外，在任职期间尚形成不良资产 亿元。另外不包括企业对外担保和未决诉讼可能带来的或有损失）。（附表辅助说明）

4、财务信息的评价

例：根据审计了解的信息，×局在会计核算上未充分采用会计审慎原则和收入确认准则，成本费用的核算在一定程度上存在不符合会计配比原则的现象，其很大程度上反映了企业偏重财务指标而违背财务核算原则和会计准则，财务信息失真，虚增利润。如其×公司亏损挂帐、潜亏（已抵扣潜盈）合计 亿元中，其中虚列收入 亿元。

5、现金流量分析

经营活动产生的现金流量扣除影响损益但不影响现金流的因素（折旧、摊销、预提、权益法核算下的投资收益等）后与经营利润（扣除投资收益）比较分析 投资活动产生的现金流量与企业投资及投资收益情况进行对比分析

筹资活动产生的现金流量与企业银行贷款进行对比分析

6、经营业绩评价

收入与销售商品、提供劳务产生的现金流入进行分析收入增长率、应收帐款增长率、银行贷款增长率以及年末应收帐款占当年收入百分比进行对比分析

五、与总公司往来和连带责任情况

1、与总公司往来（任职期间总公司给予的资金投入或支持情况）

例：截至20xx年底，经审计核实，×局欠总公司往来款190万元。任职期间，总公司为缓解其债务危机，曾先后代其偿付银行贷款3500万元（已转为总公司对其投资）

2、总公司为×局担保情况

例：经审计核实，截至20xx年底，总公司为×局贷款担保为 亿元，至20xx年3月底为 亿元。至审计结束日，审计未发现总公司贷款担保部分出现逾期未还情况。（附表辅助列示）

3、×局为总公司担保情况

例：截至20xx年底，×局总计为总公司贷款担保 亿元人民币，其中人民币部分 亿元，美元部分 万美元。附表辅助说明

六、任期存在的主要问题

关注四方面：1、干部管理（对经营者的管理） 2、资金管理

3、资产管理 4、重大决策

5、内控制度或程序建立、执行与效果在会计核算方面

6、在上级管理制度执行方面财务信息的评价现金流量分析 经营质量评价

7、在项目管理方面

8、在财经纪律方面

1、干部管理

例：局直营公司管理混乱，部分干部使用失误，亏损严重。至20xx年底，局上海公司、厦门公司、中南公司（全部为局直属非法人经营机构）亏损、潜亏总计达 万元，其中：上海公司为 万元，厦门公司为 万元，中南公司为 万元。造成这种局面主要是未能按照市场需求选拔和任命一批懂经营、擅管理的经营者，加上总部项目管理水平不高，过分依赖联营和分包队伍（卖牌子收点），自营能力差等原因。

具体描述：

例：上海公司自19xx年至20xx年底期间，分别由××、××、×××（均副局级）代表局拓展当地市场，但在实际运营中过分依赖中介或个体户，长期市场对接不力、层次不高、深入不够，项目管理职能失效，特别是主要经营者缺乏应有的职业敏感性，最终导致公司债务缠身，损失惨重。其主要原因是公司主要和直接管理者失职以及项目管理人员严重渎职，损害企业利益。

例：厦门公司于19xx年成立，分别由××、××、××任经理，由于企业长期缺乏规范、有效的管理机制和运营机制，项目管理混乱，履约能力差，企业亏损严重。据统计，厦门公司历年共承建34个项目，其中16项工程被业主提出索赔，损失严重，履约率仅 ，最终形成亏损 万元。

具体描述

例：中南公司19xx年9月成立，由××任总经理，至20xx年9月期间，中南公司累计实现收入 万元，管理费用开支达 万元（不包括上交局管理费），企业亏损 万元，收入费用率为 %，收入利润率为 ％。

例：××任经理期间，日常费用管理无序，审批程序不健全。如：公司地处南宁，但在北京地区的招待费中，单笔费用 元以上占北京地区招待费总支出的 %；同样，南宁地区单件礼品 元以上的也达到南宁地区礼品费的 %。

2、资金管理

（1）工程款回收无力

具体描述： 据统计，截至20xx年底，×局被拖欠工程款26.16亿元，其中项目已完工而未结算的达 亿元，占拖欠款总额的 ％，结算不及时、多报产值甚至财务多列收入等问题非常突出，已给企业发展带来很多隐患。按年底应收账款排名，×局位列工程局第4位。

具体描述： 20xx年度，×局工程结算收入为 亿元，是19xx年度 亿元的1.49倍，平均年增长2.34亿元。而至20xx年底，二局应收工程款为 亿元，是19xx年初 亿元的5.94倍，平均年增长3.07亿元。应收帐款平均每年比工程结算收入多增长 亿元，增长速度约是结算收入增长速度的4倍。

具体描述： 银行贷款方面，截至20xx年底，×局银行贷款10.13亿元，是19xx年初1.56亿元的6.49倍，平均每年增长1.32亿元，接近于应收帐款增长倍数。（可以图表辅助说明）

从具体变化数额看，×局19xx年应收帐款增加9.15亿元，客观上造成1998和19xx年×局银行贷款增加了4.38亿元。

按20xx年底企业银行贷款排名，×局排名第二位，仅次于 。

制度评价

具体描述：在×局提供给审计组的175项内控制度中，其财务、资金、投资方面制度仅9项，占全部内控制度的5％。而关系企业生存与发展的工程结算、资金回收、重大资金支出及运用的论证审批制度一直未能有效建立并执行，以致资金管理等方面存在很多漏洞。从对局机关重大资金凭证抽查看，局总部在部分重大资金往来和运用上缺乏必要、合理的集体决策论证程序。

（2）资金控制不力，盲目对外支付保证金，损失严重

具体描述：据统计，19xx年至20xx年底，其下属×公司对外支付保证金、参建费等高达6,237万元，其中存在大量违规操作之处。至审计结束日仍有 万元未收回，其中××任职期间造成 万元），其欲承接的工程也相应落空或未开工、停工等。

例：出借银行帐户被骗资金 万元

具体描述：××任上海公司经理期间，将公司帐户借给××（诈骗犯）使用，由于对其往来资金缺乏监控，以致其从上海公司累计骗取资金 万元，对此，上海公司主要领导和直接责任人负有不可推卸的责任。根据掌握的资料，××自19xx年1月至6月，以支付工程款名义从上海公司提走支票 张，这些支票大多没有写抬头，更谈不上对其资金用途进行监控，这是××之所以能从上海公司骗取大

量资金的根本原因之一。

（3）缺乏内部牵制措施，大量资金流失

具体描述：×局重庆公司在××任经理期间，大量经济业务自己一人决策、一手经办，使企业内部制约机制流于形式，资金往来运用逃脱必要的审批程序和监控。据掌握资料，其任职期间个人利用职权涉及上述违规资金 万元，另外尚以虚假业务套取现金 万元。除此之外，××任职期间，除在局总部和重庆公司领取工资、奖金的同时，还在局参股企业领取薪金 万元，享受合资公司住房和公务用车。

3、资产管理

例：资产购臵

具体描述：19xx年，为解决集体办公用房，×局与××公司签订协议，以 万元价格购买××公司开发的×项目部分房产。但是，至审计结束日，×局却未能提供任何相关决策的会议决议、记录和前期可行性论证等资料，在如此重大资产购臵行为上，其决策程序是不健全的。同时由于各种原因，至今我方未取得产权证书， 为此，××负有不可推卸的责任，必须协助企业完善产权手续。

4、重大投资

例：投资决策失误，损失 万元

具体描述：19xx年12月3日，局与××单位签订协议，承包其投资开发的××项目。同时，由×局支付 万元工程保证金给合作方作为合作条件。由于对业主资质、资格、资信以及项目合法、真实程度缺乏足够了解，虽经公证和第三者担保，此 万元资金仍上当受骗。此后，二局上诉至法院并胜诉，但至今仍有

5、制度建设、执行与效果

例：合同评审

具体描述：在审计组就×局20xx年和20xx年签订的大额合同98项中，经评审合同72项，占抽查总数的73.47%。从实际过程看，合同评审基本按程序进行，但是，企业合同风险管理意识却不强，对业主的资产状况及资信缺乏足够的了解，风险防范措施不力，上当受骗、资金不到位等现象不断发生。同时在合同签订、履行、结算及资金的回收方面，企业有效的监控与保证运营机制未能充分建立和运行。

任期内发生的主要问题

七、重大经济事项披露

重要性原则

一般包括：1、集资或拖欠职工工资等影响稳定的事项2、股权变动

3、企业及重要全资公司、控股公司 年发生的、至年底已结案和尚未结案的重大经济法律诉讼事项（包括起诉和被诉），说明情况和涉及金额（含未纳入合并报表的子公司）

4、目前或有重大经济法律诉讼事项

5、对外担保、借款、投资事项

6、企业及重要全资子公司、控股公司2004发生的、至年底已结案和尚未结案的重大经济违法违纪违规事项，造成的经济损失及处理情况

7、其他需披露的事项

1、对外担保

例：根据《 对外提供贷款担保的暂行条例》，对外担保中对方必须提供实物资产抵押，但大多流于形式。另外，在实际执行中相关部门的签证意见也未能被充分重视，最终决策程序缺乏监控。

截至20xx年底，×局对外担保为6.49亿元，其中：局总部4.14亿元，一公司 亿元，厦门公司 亿元，南方公司0.4亿元。（可用附表辅助说明）。对外担保已占企业总资产的16.39%，是其所有者权益的1.79倍，企业已面临巨大的财务风险。

2、重大官司诉讼

例：截至20xx年底，因拖欠款等原因，×局及其子公司向业主起诉金额在500万元以上的案件总金额达 亿元，目前已判决的仅执行回1,058万元，此部分未决诉讼将影响 今后盈亏

3、集资及拖欠职工工资

截至20xx年6月底，×局职工集资本息合计2,906.41万元，其中：一公司万元，二公司 万元。截至20xx年末，×局累计拖欠职工工资4,456万元，其中：一公司 万元、四公司 万元。

重大经济事项

4、其他重大经济事项

八、 资产负债状况

1、报表反映和企业实际资产负债状况 2、企业资产、负债状况变动分析

3、重要资产负债科目注释 4、相关特殊的会计政策等等5、 年至 年重要财

务指标分析及在行业中的位臵（资本保值增值率、净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、总资产周转率、流动资产周转率、不良资产比率、资产负债率、已获利息倍数、速动比率、主营业务增长率、技术投入比率、固定资产成新率）

1、报表反映和实际资产负债状况

例：截至20xx年底，×局帐面反映总资产达46亿元，总负债42亿元，所有者企业4亿元。资产负债率91％（负债包括工资含量节余，如不计算工资含量节余，资产负债率为80.14%）

审计调整后，×局实际总资产达45亿元，总负债40亿元，所有者企业5亿元，资产负债率89％（负债包括工资含量节余，如不计算工资含量节余，资产负债率为75％）（附资产负债表补充说明）

2、资产结构变动分析

例： 19xx年初至20xx年底，×局总资产资金31亿元，流动资产增加27.83亿元，占全部资产增加数的90％。而在增加的流动资产中，应收帐款总额增加19.96亿元，其他应收款增加6.05亿元，分别占总资产增加额的64.39%和19.52％，而固定资产仅增加2.8亿元，仅占全部增加额9.03％。可以看出，×局资产规模的增加主要由于工程拖欠款增加，为一种非良性增加。

3、负债和权益结构变动分析。

19xx年至20xx年底，×局负债增加29亿元，占全部增加额的93%，而所有者权益仅增加2亿元，占全部增加额的7%。因此，企业产权结构未能随企业的发展得到逐步改善，却呈现恶化趋势，财务风险和经营风险增大。（图表辅助说明）

4、重要会计科目注释

5、银行借款情况

截至20xx年底，×局银行贷款总计10.13亿元，与19xx年初1.56亿元相比增加了8.57亿元，增加5.49倍。

除上述银行贷款外，至20xx年6月底，二局应付票据为8,399.70万元。 资产负债状况

6、相关特殊会计政策等等

九、审计建议

1、与企业下步经营相关 2、与当前存在问题相关

3、与问题责任相关 4、与后续审计有关

1、与经营相关：

例：强化集团优势，增强企业核心竞争力。要充分依托北京地理优势，强化以资产为纽带的母子经营链条，增强集团整体竞争优势和核心竞争力，进一步提高北京、上海、深圳、广州等全国热点城市的市场产出力。 加强基础管理，提高整体经营效益。稳定改革大局，创造积极有效、运行流畅、链接有序的总部反应群体

2、与存在问题相关

例：加强资金回收，降低总体贷款规模。×局应制定相关政策，由专人负责进行清欠回收，明确责任，量化目标，全面提高资金回收率，降低企业贷款规模和财务费用。

强化风险意识，有效化解或有负债。下步工作中，对当前7.51亿元对外担保要量化总体目标，采取有效措施缩减规模。原则上不再对外提供连带责任担保。

3、与责任相关

例：对上海公司××等给企业造成损失的直接责任人和××等主管责任人要根据最终损失大小和责任程度，按照总公司和国家有关规定做出相应处罚。对其个人造成的资金损失要认真清理回收，并追究个人责任。以次为鉴，二局应尽快完善相应资金管理制度，严格管理，系统防范此类现象再次发生。

4、与后续审计相关

例：对上述问题的处理结果，自审计报告下发之日起三个月，×局应将对报告中相应责任人处罚、处臵的进展情况和处理结果向 报告。必要时， 将依照规定进行后续审计。

四、任期工作业绩评价

坚持实事求是、客观公正的原则，一般采取总体评价和具体评价的方式

1、总体评价

例：19xx年至19xx年，以××局长为核心的领导班子在团结和谐，工作积极进取，企业生产经营快速增长，经济效益稳步提高，合理的市场格局逐步形成，进一步完善了以深圳、北京、上海为中心的三大支柱产出区，企业各项工作取得了长足的进步。但是，19xx年以后，面对日益严峻的建筑市场和开始出现的生产经营下滑趋势，党政班子协调不力，在市场开拓和内部管理上措施和落实的力度不够，忽视基础管理和项目成本控制，以致效益逐年下滑，企业发展质量不高。

2、具体评价

1）指挥中心转移

2）注重品牌经营和市场战略

3）上交总公司资金3,909万元

4）积极改善职工住宅和办公场所

5）任职期间累计上交国家各项税金8.21亿元，为国家和社会稳定做出了积极的贡献。

3、上缴总公司投资收益情况

例：19xx年至20xx年，按照总公司预算管理规定，×局总计应上交总公司投资收益 万元，至审计结束日，除20xx年度投资收益800万元未交外，其余 万元已全部上交。另外，××任职期间尚上交前任欠交总公司的投资收益 万元。合计上交总公司投资收益 万元。较总公司其他 相比，同期排名第一。 企业发展趋势分析

1、企业面临的经营风险和财务风险

2、企业盈利能力和持续经营发展能力分析

九、审计评价

（一） 经营开拓评价

（二） 承包指标完成情况评价

（三） 会计信息质量评价

（四） 企业资产质量评价

（五） 重大经济决策评价

（六） 党建工作（干部队伍建设情况、廉政建设、精神文明建设、思想政治

建设、职工发扬民主情况）

十、审计建议和决定

? 四部分内容：1、与企业下步经营相关 2、与当前存在问题相关

3、与问题责任相关 4、与后续审计有关

1、与经营相关 例：强化集团优势，增强企业核心竞争力。要…….。

2、与存在问题相关 例：强化风险意识，有效化解或有负债。下步工作中，对当前7.51亿元对外担保要量化总体目标，采取有效措施缩减规模。原则上不再对外提供连带责任担保。

3、与责任相关 例：对上海公司××等给企业造成损失的直接责任人和××等主管责任人要根据最终损失大小和责任程度，按照总公司和国家有关规定做出

相应处罚。…….。

4、与后续审计相关 例：对上述问题的处理结果，自审计报告下发之日起三个月，×局应将对报告中相应责任人处罚、处置的进展情况和处理结果向总公司 报告。…….