负债分流动负债和长期负债，流动负债包括短期借款、应付款项、应付工资、应交税金。长期负债包括应负债卷、长期借款、长期应付款。

所有者权益包括实收资本、资本公积（资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额）、盈余公积、未分配利润。

P89、资产、负债、所有者权益反映企业某一时点财务状况的会计要素，称为静态会计要素；收入、费用和利润反映某一时间经营成果，称为动态会计要素

P89、静态会计等式公式“资产＝负债+所有者权益”，动态会计“收入一费用＝利润”

P90、支出：企业所发生的一切经济资源的耗费。费用：与某一会计期间的收益获取相关的支出。成本：与某项资产的取得、形成相关的支出。

P91、费用特点。费用按经济用途可分为生产费用和期间费用两类。

P94、间接费用一般按直接费的百分比（水电安装工程、设备安装工程按照人工费的百分比），

P94、影响固定资产折旧（固定资产原价，预计净残值、固定资产使用寿命）

P95、固定资产折旧。

1)平均年限法

固定资产年折旧率＝固定资产原值－预计净残值/固定资产预计使用年限×100％

或＝(1一预计净残值率)／固定资产预计使用年限X100％

2)工作量法：

单位工作量折旧额=应计折旧/预计总工作量

3)双倍余额递减法：固定资产年折旧率=2÷固定资产预计使用年限×100％，折旧额=年初净值×折旧率，最后两年全部提完。

4)年数总和法：每年折旧率为分母加起来，分子倒过来。

P97、工程价款结算方式分为：按月结算、分段结算、竣工后一次结算或双方约定的其他结算方式

P98、工程成本包括从建造合同签订开始至合同完成止所发生的、与执行合同有关的直接费用和间接费用。

P98、直接费包括：耗用的材料费用，耗用的人工费用，耗用的机械使用费，其他直接费用，指可直接计入合同成本的费用

P98、间接费用是企业下属的施工单位或生产单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用。

合同成本不包括应当计入当期损益的管理费用、销售费用和财务费用，因订立合同发生的有关费用应计入当期损益。

其它直接费用包括（二次搬运、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费）

P98、间接费包括（临时施摊销费用和施工单位管理人员工资、奖金、职工福利，固定资产折旧费及修理费，物料消耗，低值易耗品摊销，取暖费，水电费，办公费，差旅费，财产保险费，检验试验费，工程保修费，劳动保护费，排污费及其它费用）

P99、工程成本核算对象方法主要有：（以单项建造合同作为施工工程成本核算对象，对合同分立以确定施工工程成本核算对象，对合同并以确定施工工程成本核算对象）

P104、施工企业的期间费用主要包括：管理费用、财务费用。

P104、管理费用包括（管理人员工资、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、劳动保险费、工会经费、财产保险费、税金、其它费用）

财务费用包括利息支出（企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期引进国外设备款利息）、汇兑损失、相关手续费（不包括发行股票手续费）、其他财务费。

P105、按收入的性质企业收入可分为建造（施工）合同收入、销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产收入。

P106、企业收入可以分为（主营业收入）和其他业务收入，建筑业企业的主营业收入主要是建造合同收入

P106、建筑企业的其他业务收入主要包括产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入。

P107、提供劳务结果不能可靠估计的：①预计能得到补偿的，按已发生的确认收入，并结转劳务成本②不能得到补偿的，计入当期损益，不确认收入。

P108、合同分立：每项资产均有独立的建造计划；与客户就每项资产单独进行谈判，双方能接受和拒绝与每项资产有关的合同条款；每项资产的收入和成本可以单独辨认。

P108、合同的合并：该组合同按一揽子交易签订；该组合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润工程的组成部分；该组合同同时或依次履行。

P108、建造合同的收入包括：合同规定的初始收入和合同变更、索赔、奖励等形成的收入。

P110、合同完工进度=累计实际发生的合同成本/合同实际总成本

或合同完工进度=已经完成的合同工程量/合同预计总工程量

P112、营业利润＝营业收入-营业成本-营业税金-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益；

利润总额＝营业利润+营业外收入-营业处支出；营业外收入（固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入）营业外支出（固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失）

净利润＝利润总额-所得税费用。

P114、利润的分配顺序：1、弥补以前年度亏损2、提取法定公积金（法定盈余公积金和资本公积金）3、提取任意公积金4、向投资者分配利润5、未分配利润

P121、财务报表是指对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述。是反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间成果、现金流量的书面文件。

P122、重要性应当根据企业所处环境，从（项目的性质）和（金额大小两方面予以判断）。

P122、财务报表的构成（资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、附注）

P123、资产负债表编制依据：资产＝负债+所有者权益。   一般采用账户式

P126、利润表是反映企事业在一定计期间的经营成果的财务报表。  我国采用多步式

P127、现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，现金流量表是以现金为基础编制的（库存现金、可随时用于支付的存款、其他货币资金，现金等价物）。属于动态财务报表。包括筹资、投资、经营活动。

P127、现金等价物有：清偿的国库劵（三个月）、商业本票、货币市场基金、可转换定期存单、银行承兑汇票。特点：期限短、流动性强易于转换为已知金额现金、价值变动风险小。

P131、财务报表附注按顺序披露，1、财务报表的编制基础。

P131、财务报表附注作用是对财务报表的补充。

P131、财务分析的方法以：趋势分析、比率分析法和因素分析法（连环替代法和差额法）。趋势分析法对不同时期财务指标的比较，可以有定基指数和环比指数两种方法。

P132、比率分析法是财务分析最基本、最重要的分析方法。常用的比率三种：构成比率（部分与总体）、效率比率（投入与产出）、相关比率（经济活动）。

P133、偿债能力比率的指标有：资产负债率（总资产/总负债）、流动比率（流动资产/流动负债）、速动比率（速动资产/流动负债）。速动资产=流动资产-存货 或者=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收账款+其他应收款。

P134、资产管理比率指标：总投资周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率

P136、盈力能力指标有：净资产收益率（净利润）和总资产报酬率（息税前利润）

P136、发展能力比率指标有：营业增长率、资本积率

P137、杜邦财务分析体系以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响。

P138、A 公司从银行取得一笔长期借款1000万元，手续费0.1%，年利率为5%，期限3 年，每年结息一次，到期一次还本，企业所得税率为25%，则这笔借款的资金成本率为：

1000*5%*（1-25%）/1000*(1-0.1%)=3.79%

P138、A公司现有长期资本总额10000万元，其中长期借款2000万，长期债权5000万，普通股3000万，各长期资金成本率分别为：5%，6%，10%。该公司综合资金成本率为：

5%*2000/10000+6%*5000/10000+10%*3000/10000=7%

P140、短期筹资的方式有:商业信用和短期借款

P140、商业信用具体形式:应付账款、应付票据(商业承诺汇票、银行承诺汇票)、预收账款

P142、短期借款利息的支付方法：收款法、贴现法、加息法

P147、现金：库存现金、各种信号时的隐含存款、银行本票、银行汇票。

P147、企业存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

P147、企业现金管理目标是在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择。以获取最大长期利益

P147、常用的现金持有量的方法：成本分析模式、存货模式和随机模式。

P147、企业持有现金的三种成本（机会成本、管理成本、短缺成本）。上述三项成本之和最的现金持有量，就是最佳现金持有量

P148、应收账款是企来流动资中的一个重要项目，是商业信用的直接产物。

P148、信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣

P150、存货指企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备的屋子，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、协作件、商品等。

P150、存货成本包括：取得成本（订货成本和购置成本），储存成本、缺货成本，。

P151、存货决策Q_*＝ SQR（2KD/K₂） K一次订货成本  D年度采购总量  K₂储备成本

建设工程估价

P152、生产性建设工程项目总设资包括建设投资和铺底流动资金两部分，非生产性建设工程项目总投资则只包括建设投资。

P153、建设投资：设备及工器具购置费、建筑安装工程费、工程建设其他费、预备费（基本预备费和涨价预备费）建设期利息。        前半部分为静态投资，加粗部分为积极部分

P154、设备购置费＝设备原价或进口设备抵岸价+设备运杂费（P157、设备运杂费＝设备原价*设备运杂费率）。

P154、设备运杂费系指设备原价中未包括的包装和包装材料费、运输费、装卸费、采购费及仓库保管费（采购、保管和管理人员工资、办公差旅费，办公和仓库占固定资产使用费、工具及使用费、劳动保护费、检验试验费）、供销部门手续费等。

P154、如果设备是由设备成套公司供应的，成套公司的服务费应计入设备运杂费。

P154、在计算设备原价时，一般按带有备件的出厂价计算

P154、非标准设备原价有多种不同的计算方法，如成本计算估价法、系列设备插入估价法、分部组合估价法、定额估价法。

P155、抵岸价＝离岸价+国外运费+国外运输保险费+银行财务费+外贸手续费+进口关税+增值税+消费税+海关监管手续费。

      到岸价=离岸价+国外运费+国外运输保险费

P156、银行财务费＝离岸价*人民币外汇牌价*银行财务费率。

外贸手续费＝到岸价*人民币外汇牌价*外贸手费费率

进口关税＝到岸价*人民币外汇牌价*进口关率

增值税＝（到岸价*人民币外汇牌价+进口关税+消费税）*增值税税率

P157、工程建设其他费：第一类为土地使用费，第二类是与项目建设有关的费用，第三类是未来企业生产的经营活动有关的费用

P158.与项目建设有关的其他费用：1、建设管理费（建设单位管理费、工程监理费、工程质量监督费）2、可行性研究费3、研究试验费（不包括①科技三项费②一般材料检验试验费③由勘察设计开支的）4、勘察设计费5、环境影响评价费6、劳动安全卫生评价费7、场地准备及临时设施费（指建设单位用）8、引进技术和进口设备其他费9工程保险费、10特殊设备安全监督检查费11、市政公用设施及绿化补偿费

P158、建设单位管理费=工程费用*费率   工程费用=建安工程费+设备及工器具购置费

P161、联合试运转费是指（新建项目或新增加生产能力的项目，在交付生产前按照批准的设计文件所规定的工程质量标准和技术要求，进行整个生产线或装置的负荷联合试运转或局部联运试车所发生的费用净支出（试运转支出大于收入的差额部分费用）

P162、联合试运转费＝联合试运转费用支出-联合试运转收入

P161、试运转支出包括试运转所需原材料、燃料及动力消耗、低值易耗品、其他物料消耗、工具用具使用费、机械使用费、保险金、施工单位参加试运转人员工资以及专家指导费等。试运转收入包括试运转期间的产品销售收入和其他收入。联合试运转费不包括应由设备安装工程费用开支的调试及试车费用，以及在试运转中暴露出来的因施工原因或设备缺陷等发生的处理费用。

P162、生产准备费是指生产职工培训费、生产单位提前进场的人员工资等费用

P162、办公和生活家具购置费按设计定员人数乘以综合指标计算

P162、基本预备费＝（设备及工器具购置费+建筑安装工程费+工程建设其他费）*基本预备费率。   涨价预备费以建筑安装工程费和设备及工器具购置费之和为计数基础。

某建设工程项目在建设期初的建筑安装工程费、设备及工器具购置费为45000万元。按本项目实施进度计划，项目建设期为3年，投资分年使用比例为：第一年25%，第二年55%，第三年20%，建设期内预计年平均价格总水平上涨率为5%。建设期贷款利息为1395 万元，建设工程项目其他费用为3860 万元，基本预备费率为10%。试估算该项目的建设投资。

1、计算项目的涨价预备费：第一年末的涨价预备费=45000*25%*[(1+0.05)¹-1]=562.5，

第二年末的涨价预备费=45000*55%*[(1+0.05)²-1]=2536.88，

第三年年末的涨价预备费=45000*20%*[(1+0.05)³-1]=1418.63，

该项目建设期的涨价预备费=562.5+2536.88+1418.63=4518.01（万元）

2、计算项目的建设投资：建设投资=静态投资+建设期贷款利息+涨价预备费

=（45000+3680）*（1+10%）+1395+4518.01=59659.01万元

P163、建设期利息计算，隔年应计利息=（年初借款本息累加+本年借款/2）*年利率

P164、建筑安装工程费有直接费、间接费、利润和税金组成。建筑安装工程造价有分部分项工程费、措施项目费、其他项目费、规费和税金组成。二者仅在计算的角度上存在差异。

P165、人工费，直接从事建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用，包括基本工资、工资性补贴（交通、住房、煤、燃气、物价、流动施工津贴等补贴）、生产工人辅助工资（学习、培训、调动工作、探亲、休假、气候原因的停工、女工哺乳、病假六个月以内的工资及产、婚、丧假期的工资）、职工福利费、生产工人劳动保护费（劳保的购置修理费、徒工服装、防暑降温、保健费用）；

P165、材料费：材料原价、材料运杂费、运输损耗费、采购及保管费、检验试验费