总结

今年的大半年时间已经过去了，但对去年的增值税自查和所得税年报的审核居然还没有结束，原因是企业上报的资料中出现的错误太多，千奇百怪，重复工作让人不胜其烦。现在总结一下经验教训，希望老师们高度重视，免得来年重蹈覆辙。

1、责任心问题：很多上报的资料填错栏目，数字输入错误，甚至把所有的期间费用金额全部塞进销售成本中，出现了销售成本大于销售收入5倍的荒唐数字，作为一个会计，真是不可理喻。有人认为马虎点先报进去再说，税务局不一定审核得出来，糊弄过去就行了。殊不知税务局早就实行了电脑审核，有专门的软件对上报的资料逐条比对，一分钱不符都不能审核通过，用武汉话说“一碗都是你的”，错了再返工，而且是在炎热的夏天顶着40度的高温反复跑，何必自寻烦脑呢?

2、年终财务报表问题：年终财务报表极其重要，涉及年初数、年末数、累计发生额等，是基础的基础，许多税收优惠政策的享受、税务局对年报的比对审核等都是以你自己上报的年终财务报表数据为蓝本的，有些老师到税务局来扯皮，扯了半天才发现是自己把报表报错了，哑口无言吃闷亏。如连续2年自报亏损，第三年被强行转为所得税核定征收时才如梦初醒，但为是已晚。所以每年x月份报税时上报的上年度年终财务报表是一锤定音的，不可能再去翻烧饼。为避免日后扯皮,从现在开始老师们就要对会计科目和金额进行清理和简化，越单纯越好，会计不是简单的记帐，要分析利弊，很多科目如非货币性资产交易收益、债务重组收益、长期股权投资所得等对企业来说都是空架子，但却是税务局的重点监控对象，有些老师随意的把这些科目都填上数字报上去，岂不是引火烧身?

3、增值税自查表中出现的问题是1、自查表中的年销售总额与自己上报的年终财务报表中的年销售总额不符，这是典型的工作不负责,2、自查无问题,税务要求不能查无问题，要留一点小问题在自查表中体现出来，补一点税那怕是补十几元都行。

4、所得税年报中出现的问题是1、年销售总额、利润总额与自己上报的年终财务报表中的数字不符，2、销售成本数倍于销售收入，3、折旧年限不符，4、招待费扣除不准，5、社保扣除不准，6、未按照小型微利企业优惠政策计算实际应纳所得税，7、弥补亏损未事先在税务局备案，8、亏损过大，超过实收资本的50%，9、亏损较小，要重新调整成赢利再重申报（对亏损10万元以下的税务局认为是微亏企业，不承认亏损）。

5、总之，出现的问题都不是什么高深的问题，大部分是责任心问题,很多问题年年重复出现，很多错误都是低级错误，如招待费扣除标准,正确的方法是：先按年销售总额的千分之五计算出一个金额A，再按当年招待费的实际发生额的60%计算出一个金额B，然后比较A和B，谁小就取谁，即孰小原则，这是考会计证中的一道常识题，怎么会年年出错呢？所得税年报到当年x月底才结束，有足够的时间先咨询再填报，为什么不做呢？希望老师们增强责任心，所有要上报的资料在上报前要仔细掂量,权衡得失,总的原则是要低调低调再低调，数字宁小勿大，肥羊子谁都想宰一刀，拿不准的在群上多交流经验，

直接打电话到分局所得税科、流转税科去咨询更好，糊弄不过去的，少失误自己以后也轻松些。

6、相关政策：A：小型微利企业的划分标准：非工业企业，年利润不超过30万，年平均职工人数不超过80人，年平均资产总额不超过1000万，工业企业，年利润不超过30万，年平均职工人数不超过100人，年平均资产总额不超过3000万。小微企业享受的优惠政策是：年利润在6万至30万之间的，实际应纳所得税额=年利润*20%，也就是减免了5%的所得税，年利润在6万以下的，实际应纳所得税额=年利润*10%，也就是减免了15%的所得税。如果想享受优惠，从现在开始还有4个月的时间可以调整报表的相关数据向这个标准靠拢，年平均的概念是(年初数+年末数)/2,调整符合这个标准后再上报年终财务报表,上报后税务局电脑会自动审核并把你认定为小型微利企业，你以后报所得税时按优惠政策的公式计算所得税就行了，简洁明了，何乐而不为。B：弥补亏损事先备案需准备的材料是：弥补亏损申请报告1份、弥补亏损申请表1式3份（市国税局网站上下载）、近5年每年的所得税年报的主表和附表4，上述所有材料全部盖公章，每年x月底前到税务所备案后,再报所得税年报时就可以自己弥补亏损了。C：年报微亏的税务局不承认,企业年报亏损在10万元以下叫微亏企业,这样的企业多了，说明武汉市经济形势差,领导脸上无光彩,所以凡是年报微亏的企业,上头都要管理员去查帐,强行调成盈利补所得税,我也不想在大热天去打扰老师们,所以从现在开始就要想办法调帐,年终财务报表和所得税年报一定不要报成微亏,,调帐那怕是调成有100元的利润都行,交点所得税就过关了,省去后面的麻烦。当然如果确实出现了符合财务规定的超过10万元以上的亏损那也没办法,那不是人为调帐能调平的,只能据实上报,但报上去后要做好随时被查帐的准备,你年年报亏损，年年不交所得税，天下哪有免费的午餐？税务局完不成所得税任务，心里肯定不舒服，所以不会放过你的,只不过是时间早晚而已，如果连续2年报亏损，第三年开始，不管你是不是增值税一般纳税人，所得税的征收方式就要由查帐征收强行转为核定征收，对销售额大的企业来说就是沉重的负担，这样的教训太多了，很多企业一算帐觉得划不来，再想掉过头去改上年的年终财务报表，但木已成舟，悔之晚矣。所以年终报表报亏损的企业要三思而行，一字千斤，没有回头路的。

7、相关电话:从今年x月份开始,办税流程都大大简化了, 很多涉税事项在分局征收大厅都可以一步办完,不需要往税务所里跑,现在再次把分局相关科室的电话公布出来,老师们有事情可先向他们问清楚再办,免得跑冤枉路。

8、征收服务大厅82784649 82784650 82776994,

9、北湖江汉区政务中心国税办事窗口85767006转8024,

10、 #5@p中心82784651 82810306,

11、 纳税服务科82800183

12、 征管科82841291 82810621 82785794,

13、 所得税科82821962 82810657,

14、 货物和劳务税科(流转税科)82784647 82834664,