名词解释：

1.货款:是商业银行按照约定的利率和期限换本付息提供给借款申请人的货币资金。

2.信用货款：信用货款是完全凭申请人的信用发放的贷款。借款人需要资金时逐笔向银行提出借款申请，经过银行批准以后逐笔签订借款合同，逐笔立据审查，约定借款期限到期还款。

3. 抵押贷款是按照《担保法》规定的抵押方式，以一定的财产作为抵押物而发放的贷款。

4.票据贴现：票据贴现是商业汇票的持票人为获得资金向银行贴付一定的利息转让未到期的商业票汇的行为。

5.支付结算：支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

6.汇兑：汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

7.再贴现：再贴现是指商业银行由于办理票据贴现引起资金不足，而将未到期的已办理贴现票据向中央银行融通资金的一种方式。

8.外汇（静态）是指一种外币表示的支付手段，用于国际间的结算。

9.汇率又称汇价，是指一个国家的货币折算成拎一个国家货币的比率，即两国货币交换时量的比例关系，或者说两国货币进行买卖的比价。

10.外汇分账制：是除了以人民币以记账单位以外，同时还分别使用各种外币记账。

11.押汇是进出口企业以进出口货物单据作为抵押向银行申请贷款，由银行提供资金融通的一种结算方式。

12.进口代收是指国外出口商根据贸易合同规定，于装运货物后，通过国外托收银行寄来单据，委托我方银行向进口单位收取款项的一种结算方式。

2. 商业银行在会计核算中会计凭证方面有何特点

⑴一般采用单式凭证

⑵大量利用外来原始凭证代替记账凭证

⑶凭证传递环节多

3.单位计息的两种方法及其实用性。

⑴余额表计息法（手工记账做法）适用于存款余额变动多的频繁的存款户。

利息=累计应计息日积数×（年利率÷360）

⑵帐页计息法（手工记账做法）适用于存款余额变动不多的——计头不计尾

3.贷款、展期、逾期处理的有关规定

借款人因故不能按期归还贷款时，短期贷款必须在到期日以前，中长期贷款必须在到期日前1个月，由借款人填写“贷款展期申请书”，向银行申请贷款展期。每一笔贷款只能展期一次，短期展期不得超过原贷款的期限，中长期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，最长不得超过三年。

4.抵押贷款按照抵押物价值的50%—70%发放贷款。

6.贷款损失准备的计提范围，计损和转销的分录

⑴银行按季计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的1%。

⑵对于关注类贷款，计提比例为2%；对于次级类贷款，计提比例为25%；对于可疑类贷款，计提比例为50%；对于损失类贷款，计提比例为100%。其中，次级和可疑贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动20%。

1.支付结算原则、种类

原则：①恪守信用，履约付款；②谁的钱金谁的账，就由谁支配；③银行不垫款。

支付结算的种类有以下几种：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用卡、汇兑、托收承付和委托收款。

2.票据结算中那些票据是即期票据、远期票据？那些是同一票据交换区域内可以使用？

即期票据：支票、银行本票、银行汇票。

远期票据：商业汇票。

在同一票据交换区域可使用的：支票、银行本票、商业汇票。

4.银行本票的有关规定，出票和结清的有关分录。

银行本票是银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。根据银发[20xx]235号《中国人民银行关于调整票据、结算凭证种类和格式的通知》，定额本票与不定额本票合并为本票 （不定额）。

单位或个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可使用银行本票。

银行本票的出票人为经人民银行当地分支行批准办理银行本票业务的银行机构。代理付款人是代理出票银行审核支付银行本票款项的银行。

银行本票的提示付款期限自出票日起，最长不得超过2个月。

银行本票可用于转帐，转帐的本票可背书转让；申请人和收款人均为个人的可申请现金银行本票，现金银行本票可支取现金，但不得背书转让。

5.银行汇票的有关规定，分录。

银行汇票

是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。银行汇票的付款人:为出票银行。

代理付款人:代理本系统出票银行或跨系统签约银行审核支付汇票的银行机构。 单位和个人各种款项结算,均可使用。

银行汇票是我国《票据法》中规定使用的票据之一，它的使用必须遵循票据法律规定的约束。

1.工商银行资金汇划清算的基本做法。

资金汇划的资本做法是：实存资金，同步清算，头寸控制，集中监督。

1.缴存财政性存款范围、比例、时间、做法。

财政性存款的缴存范围是：国家金库款、财政发行的国库劵及各项债劵款项。

5.商业银行跨系统，汇划款项的有关规定（额度、50万以下可以，以上通过央行）

各商业银行跨系统一般做法是，规定一个限额目前为50万，汇划款项再次限额以上的应通过中央银行清算资金和转汇，在限额以下的仍采取相互转汇的办法。

6.商业银行跨系统汇划转汇方式，各在什么条件下用？

⑴汇出地为双机构地区的转汇采取“先横后直”的方式办理。

⑵汇出地为单设机构地区的转汇采取“先直后横”的方式。

⑶汇出地、汇入地为单设机构地区的转汇采取“先直后横再直”的方式。

7.商业银行跨系统汇划的账户设置

实存资金：存放同业——资产类

同业存放——负债类

8.同业拆借的有关规定（同域/异域通过央行划拨），以及拆入拆出，到期收回分录。 同业拆借可以在中央银行组织的资金市场进行，也可以在同城商业银行间进行，或在异地商业银行间进行，但都必须通过中央银行划拨资金。

3.外汇业务的核算方法？

?外汇分账制：含义：也称原币记账法，这是除了以人民币以记账单位以外，同时还分别使用各种外币记账。具体内容：外币与人民币分账核算 ；遇有买卖外汇及两种不同货币时，通过外汇买卖科目进行核算；现汇与记账外汇分账核算；年终并表，以本币统一反映财务状况和经营成果。

?兼用单、复式凭证；

6.买方信贷外汇贷款的有关规定 账户设置

额度：贸易合同总额 85% 买方信贷

15% 支付不少于总额5%的定金

7.押汇的含义种类可分为进口押汇和出口押汇。

9.出口托收款项需要经过那几个阶段？托收出口款项，一般经过托收和收妥款项两个阶段

1.营业收入内容

营业收入包括利息净收入、手续费及佣金收入、汇兑收益、投资收益、公允价值变动收益、其他业务收入

2.营业支出内容

营业支出包括业务及管理费、营业税金及附加、资产减值损失、其他业务成本

3.商业银行利润有哪些构成？尤营业利润

由营业利润 利润总额 和净利润组成；营业利润是营业收入减去营业支出后的净额

5.商行提取盈余公积金一般风险准备金向投资者分配利润的要求

可供分配的利润减去提取的法定盈余公积、法定公益金等后，为可供投资者分配的利润。可供投资者分配的利润，按下列顺序分配：

(一)应付优先股股利，(二)提取任意盈余公积

(三)应付普通股股利(四)转作资本（股本） 利润分配的顺序根据《中华人民共和国公司法》等有关法规的规定，企业当年实现的净利润，一般应按照下列内容、顺序和金额进行分配： 1.计算可供分配的利润2.提取法定盈余公积金3.提取任意盈余公积金4.向股东（投资者）支付股利（分配利润）

 

第二篇：打印金融会计总结

一.金融企业会计的特点:

(1)在核算内容上,具有广泛的社会性 (2)在核算方法上,具有很大的独特性 (3)核算与各项业务紧密联系在一起 (4)联系面广,政策性强 (5)具有严密的内部监督机制和制度

二.记账方法:单式和复式.表内采用借贷记账法,表外收付记账法

5.外汇存款的种类:(1)按开户对象:个人和单位(2)按存款期限:活期和定期(3)按管理要求:甲种,乙种,丙种外币存款

第三章存款核算

3、环球公司将闲置的10万元活期存款转存定期1年，当时定期存款利率为10.98%，编存入和到期支取时的银行会计分录。

存入时：借：活期存款——环球公司户 贷：定期存款——环球公司户 100 000

到期支取时：借：定期存款——环球公司户 利息支出 贷：活期存款——环球公司户110 980 5、6月x日，张玲将活期存折中存款余额1890元全部取出，经银行计算利息为80元。

借：活期储蓄存款1 890 利息支出 80贷：库存现金 1 954 其他应付款——应交利息税 16 6、3月x日，银行对活期存款户结计利息，正泰公司本期累计应计息积数为5 600 000，设活期存款年利率为1.8%，一年按360天计，计算银行应付正泰公司利息并作分录。

解：本期利息为：5 600 000×1.8%÷360=280（元）

借：利息支出——活期存款利息支出户 280贷：活期存款——正泰公司 280

第四章练习

1、某企业到银行申请短期贷款500 000元，经批准同意发放。约定期限为6个月，月利率为5.6‰，采用利随本清的计息方法，请编发放和到期收回本息的银行会计分录。

发放时:借：短期贷款——XX贷款户 500 000贷：活期存款——XX存款户 500 000

收回时：借：活期存款516 800贷：短期贷款——XX贷款户 500 000 利息收入 16 800 到期利息为： 500 000×6 ×5.6‰=16 800

5、新华公司以自己所有的房屋一幢向建设银行申请抵押贷款60万元，经评估房屋价值100万元。约定贷款期限为1年，年利率4.5％，到期一次还本付息。请编发放和按期收回贷款本息的会计分录。

发放时：借：抵押贷款——新华公司 600 000 贷：活期存款——新华公司 600 000

同时, 收入：待保管有价值品 1 000 000

归还时：借：活期存款——新华公司 627 000 贷：抵押贷款——新华公司 600 000利息收入——抵押贷款利息收入 27 000

同时,付出：待保管有价值品 1 000 000

6、工商银行某支行9.13日收到泰兴公司交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，该票据由在工行太仓支行开户的广兴工厂签发并承兑，90 000元，到期日为11.5日，月贴现率为3‰。

要求：编制银行贴现分录。

贴现利息＝90 000×3‰/30×53＝477元 贴现净额＝90 000-540＝89 523元

借：贴现---泰兴公司 90 000贷：活期存款---泰兴公司 89 523 利息收入 477

7、工商银行某支行20xx年x月x日贷款余额为100亿元，其中正常贷款70亿元，关注贷款24亿元，次级资款3亿元，可疑贷款2亿元，损失贷款1亿元。要求：计算5月该行专项准备额。 20xx年x月x日应计提的专项准备为：24×2%+3×25%+2×50%+1×100%＝3.23亿元

第五章

6. 8月x日，新南药店向开户银行工行新街口办事处申请办理银行汇票金额20，000元，收款人为在工行保定市支行开户的三星制药厂，按规定银行收取手续费50元一并从其存款账户中付出。8月x日，三星制药厂持汇票到开户行兑付，实际用款18，000元，经审核收入三星厂账户，保定支行付款后编借方报单向签发行结清汇票。请编该汇票业务中签发、兑付、结清各环节的会计分录。

（1）工行新街口办事处签发汇票：借：活期存款——新南药店户 20 050

贷：汇出汇款 20 000 手续费收入 50

（2）工行保定市支行兑付汇票：借：联行往账 18 000 贷：活期存款——三星制药厂 18 000

（3）工行新街口办事处结清汇票：借：汇出汇款20 000贷：联行来账18 000活期存款——新南药店户 2 000

7、工商银行海淀区办事处收到河北分行营业部的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额7000元，审核无误办理划款，编联行报单寄给收款人开户行河北分行营业部。请编付款人开户行及收款人开户行的会计分录。

海淀区办事处：借：活期存款——付款人户 7 000 贷：联行往账7 000

河北分行营业部：借：联行来账7 000 贷：活期存款——收款人户 7 000

8、工商银行宣武区办事处收到开户单位东方机电厂交来的银行承兑汇票及进账单金额为3万元，承兑申请人为大华贸易公司，承兑银行为河北省分行营业部。经审核，宣武区办事处为收款人入账。请编该汇票业务中收款人收款及承兑银行支付票款的会计分录。

（1）河北省分行营业部：：应解汇款 30 000 贷：联行往账 30 000

（2）宣武区办事处：借：联行来账 30 000 贷：活期存款——东方机电厂户30 000

9、工商银行上海虹口区支行收到开户单位某百货公司信汇凭证一份,要求汇往杭州自行车厂清理旧欠款项,汇入行为工商银行杭州市分行营业部,金额为6,000元;杭州市分行营业部收到汇款凭证,当即收入自行车厂账户,并通知收账.请编上海虹口区支行和杭州分行的会计分录.

(1)虹口区支行的会计分录为: 借:活期存款---百货公司 6000 贷:联行往账 6000

(2)杭州分行的会计分录为: 借:联行来账 6000 贷:活期存款---杭州自行车厂 6000

第六章

1、南京某银行2月x日收到开户单位大桥百货公司提交的信汇凭证一份，汇给上海新兴文化公司30 000元，银行经审核无误，办理划款手续。请问，银行该编什么报单，会计分录如何？ 应编贷方报单；借：活期存款—大桥百货公司 30 000 贷：联行往账--上海某银行 30 000

2、南京某银行2月x日收到开户单位长远公司提交银行汇票及进账单，用款金额为12 000元，付款人为西安青川公司，经审核为长远公司进账，并向青川公司开户行编发报单，请问，银行该编什么报单，会计分录如何？

应编借方报单。借：联行往账--西安某银行 12 000 贷：活期存款--长远公司12 000

3、南京某银行2月x日收到河北分行营业部的借方联行报单及有关汇票凭证，金额为27 000元，经审核办理转账，请编会计分录。

借：汇出汇款—汇票 27 000 贷：联行来账—河北分行营业部 27 000

4、上述银行2月x日同时又收到浙江分行营业部的贷方联行报单及有关信汇凭证，金额为20 000元，经审核办理转账，请编会计分录。

借：联行来账—浙江分行营业部 20 000 贷：活期存款—某收款人户 20 000

5、湖北工行经审查发现上海分行寄来的借方报单5000元，收报行行名和附件是本行的，但行号是湖南工行的，请问，该联行账务如何处理，相关各银行（湖北、湖南）的会计分录是什么？ 湖北工行：借：活期存款-付款人户5 000 贷：联行往账-湖南工行 5 000

湖南工行：借：联行来账-湖北工行 5 000 贷：联行来账-上海工行 5 000

第八章

1.外汇核算的两种方法:外汇分账制,外汇统账制

2.买入外汇:某银行从国内居民手中买入100美元，结付人民币，钞买价为808％：

借：现金 US$ 100 贷：外汇买卖 ——钞买价 808％ US$ 100

借：外汇买卖——钞买价 808％ ￥808 贷：现金 ￥808

4.套汇:某客户用美元存款20万元兑换成德国马克。当日美元买入价100美元=827.80人民币，德国马克卖出价100马克=502.90人民币。

Y=￥（20xx00×8.2780）=￥1 655 600 Z=DM（Y÷5.0290）=DM329 210.58 借：外汇活期存款——某客户 US＄ 200 000 贷：外汇买卖 US＄200 000

借：外汇买卖 (汇买价827.80%) ￥1 655 600 贷：外汇买卖(汇卖价502.90%) ￥1 655 600 借：外汇买卖 DM329 210．58 贷：外汇活期存款——某客户 DM329 210．58

12、庆华公司4月x日存入港币现汇120，000元，定期半年，年利率2.25%，同年x月x日到期，公司于同年x月x日到银行转账支取该笔存款。支取日港元活期利率

1.25%。

到期利息120，000 ×2.25% ÷2= 1350

过期利息（120，000+1350）×（ 61 / 360 ）×1.25% = 257.03

应付利息合计：1350+257.03=1607.03

借：外汇单位定期存款——庆华公司HKD120，000 利息支出HKD1607.03 贷：外汇单位活期存款——庆华公司 HKD121，607.03

3.卖出外汇:某外贸公司经批准购买10 000美元支付进出口货款。美元汇卖价为830％，银行的会计分录为：借：活期存款 ——某外贸公司 ￥ 83 000 贷：外汇买卖——汇卖价830％ ￥ 83 000 借：外汇买卖——汇卖价830％ US$10 000 贷：汇出汇款（或其他科目） US$10 000