北京优生优育协会

20xx年度 审 计 报 告

目 录

一、审计报告

二、社会团体财务相关情况统计表

三、资产负债表

四、业务活动表

五、现金流量表 页 次1-2 3 -- -- --

北京华龙鼎嘉会计师事务所

六、财务报表附注

七、年末银行对账单

八、北京华龙鼎嘉会计师事务所营业执照复印件

委托单位：北京优生优育协会 4-13

审计单位：北京华龙鼎嘉会计师事务所有限公司

联系电话：（010）67085229 84280817

传真号码：（010）67085229

1

地址：北京市东城区崇文门外大街新成文化大厦B座415号 电话：67085229 84280817 邮编：100062

北京华龙鼎嘉会计师事务所

审 计 报 告

华鼎审字（2014）第×××号

北京优生优育协会：

我们审计了后附的北京优生优育协会（以下简称为贵会）财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是贵会管理层的责任，这种责任包括：（1）按照《社会团体登记管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、基本情况

北京优生优育协会经北京市民政局批准，20xx年3月换发了《社会团体法人登记证书》，登记证号为京民社证字第0010758号，组织机构代码为50030757-8，法定代表人陈靖宇，住所为北京市丰台区右安门西头条10号（首都医科大学院内），业务主管单位为北京市卫生局。业务范围:开展优生优育研究、社会宣传、评优奖励、专业培训、信息交流、科技开发、成果推广、承办委托、咨询服务、编辑专刊。

贵会截止20xx年12月31日未设立分支机构。

四、财务状况

1、北京优生优育协会截止20xx年12月31日资产总额为1,784,412.14元，其中：货币

2

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资金1,485,856.14元，预付账款134,725.00元，固定资产原价379,710.53元，累计折旧215,879.53元，固定资产净值163,831.00元。

2、北京优生优育协会截止20xx年12月31日负债总额为25,456.25元，其中应付款项19,563.50元，应交税金5,892.75元。

3、北京优生优育协会截止20xx年12月31日净资产总额为1,758,955.89元，其中：限定性净资产0.00元，非限定性净资产1,758,955.89元。

4、北京优生优育协会20xx年度收入合计1,058,599.34元，其中：捐赠收入0.00元，会费收入0.00元，提供服务收入1,011,016.50元，商品销售收入0.00元，政府补助收入0.00元，投资收益0.00元，其他收入47,582.84元。

5、北京优生优育协会20xx年度费用合计1,348,101.65元，其中：业务活动成本232,273.13元，管理费用1,089,161.03元，筹资费用0.00元，其他费用26,667.49元。

6、北京优生优育协会20xx年末职工8人，其中：会长1人、副会长1人、秘书长1人、其月人均工资报酬为6,510.00元；工作人员5人, 其月人均工资1,925.83元。

五、审计意见

我们认为，北京优生优育协会财务报表按照《社会团体登记管理条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵会20xx年12月31日的财务状况以及20xx年度的业务活动成果和现金流量。

华龙鼎嘉会计师事务所 中国注册会计师：

中国.北京 中国注册会计师：

20xx年4月21日

3

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社会团体财务相关情况统计表

20xx年12月31日

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财务报表附注

截止20xx年12月31日

（除特别说明，以人民币元表述）

一、 基本情况

北京优生优育协会经北京市民政局批准，20xx年3月换发了《社会团体法人登记证书》，登记证号为京民社证字第0010758号，组织机构代码为50030757-8，法定代表人陈靖宇，住所为北京市丰台区右安门西头条10号（首都医科大学院内），业务主管单位为北京市卫生局。业务范围:开展优生优育研究、社会宣传、评优奖励、专业培训、信息交流、科技开发、成果推广、承办委托、咨询服务、编辑专刊。

二、 财务报表的编制基础

本会管理层对持续运营能力评估后，认为本单位不存在可能导致持续运营产生重大疑虑的事项或情况，本单位财务报表是按照持续运营假设为基础编制的。

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三、 遵循《民间非营利组织会计制度》的声明

本会财务报表的编制符合《民间非营利组织会计制度》的要求，真实、完整地反映了本会的财务状况、业务活动情况和现金流量。

四、 重要会计政策、会计估计的说明

1、执行的会计制度：

执行《民间非营利组织会计制度》。

2、会计年度：

会计年度自公历1月1日至12月31日。

3、会计核算基础和记账原则：

会计核算以权责发生制为基础，资产取得时按实际成本计量。

4、记账本位币：

会计核算以人民币为记账本位币。

5、外币业务核算方法

本会会计年度内涉及的外币收支业务，按业务发生日（当月1日）市场汇价（中间价）折合人民币记账，月（年）末对货币性项目按月（年）末的市场汇率进行调整，由此产生的汇兑损益，按用途及性质计入当期财务费用或予以资本化。

6、短期投资核算方法

短期投资指本会持有的能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券投资等。

短期投资在取得时按照投资成本计量。

处置短期投资时，应将实际取得的价款与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。

7、坏账核算办法

本会的坏账核算采用直接转销法，即：当应收款项实际发生坏账损失时，直接从应收账款中转销，计入当期管理费用。

本会的坏账确认标准：

①债务人死亡，以其遗产清偿后，仍然不能收回的；

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②债务人破产，以其破产财产清偿后，仍然不能收回的；

③债务人较长时期内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。

8、存货核算方法

（1） 存货分类：本社会团体存货包括在日常业务活动中持有以备出售或捐赠的，或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的，或者将在生产、提供服务或日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。

（2） 取得和发出的计价方法：本社会团体材料、物资、商品等按取得时的实际成本计价，发出材料、物资、商品等按（先进先出法、加权平均法、移动加权平均法或个别计价法）计价。

（3） 存货的盘存制度：本社会团体存货每年定期盘点一次。

（4） 存货跌价准备的确认原则：

本会在期末按可变现净值与账面价值孰低确定存货的期末价值。对可变现净值低于账面价值的差额计提存货跌价准备。如下年度可变现净值回升，应在原已确认的跌价损失的金额内转回。

9、固定资产计价及折旧政策：

本会固定资产按取得时的实际成本计价。固定资产是指为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的使用年限在一年以上，单位价值较高，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋和建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。单位价值虽然不足规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类资产，作为固定资产核算。

固定资产折旧采用直线法分类计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率确定折旧率。固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下： 固定资产类别 办公设备 使用年限（年） 3年 残值率（%） 5% 年折旧率（%） 31.67%

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交通设备 10年 5% 9.5%

10、长期股权投资计价及核算办法：

（1） 长期股权投资

本会长期股权投资在取得时按初始投资成本计价。对被投资单位没有控制、共同控制和重大影响的，采用成本法核算；对被投资单位具有控制、共同控制和重大影响的，采用权益法核算。

（2） 长期债权投资

本会长期债权投资按取得时的实际成本作为初始投资成本。长期债券投资按直线法计提利息及摊销债券折溢价。

（3） 长期投资减值准备

本会期末对长期投资逐项进行检查，按单项投资可回收金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。

11、无形资产计价及摊销办法：

本会的无形资产是指为开展业务活动、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权等。

本会的无形资产按取得时的实际成本计价。

无形资产从取得当月起在有效使用期限内按受益年限分期平均摊销，记入管理费用。

12、在建工程核算方法

在建工程应当按照所建造工程达到预定可使用状态前实际发生的全部必要支出确定其工程成本，并单独核算。

13、受托代理资产

受托代理资产是指本会接受委托方委托从事受托代理业务而收到的资产。

14、预计负债的确认原则

如果与或有事项相关的义务同时符合以下条件，本会将其确认为负债，以清偿该负债所需支出的最佳估计数予以计量，并在资产负债表中单列项目予以反映：

（1） 该义务是本会承担的现时义务。

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（2） 该义务的履行很可能导致经济利益流出。

（3） 该义务的金额能够可靠地计量。

15、限定性净资产、非限定性净资产确认原则

资产或资产所产生的经济利益（如资产的投资利益和利息等）的使用受到资产提供者或者国家有关法律、行政法规所设置的时间限定或（和）用途限定，则由此形成的净资产为限定性净资产；除此之外的其他净资产，为非限定性净资产。

16、收入确认原则

收入是指民间非营利组织开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的流入。收入应当按照其来源分为会费收入、捐赠收入、政府补助收入、提供服务收入、投资收益、商品销售收入和其他收入等。

本会按以下规定确认收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。

本会在确认收入时，应当区分交换交易所形成的收入和非交换交易所形成的收入。

销售商品，已将商品所有权上的主要风险和报酬转换给购货方；既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已出售的商品实施控制；与交易相关的经济利益能够流入；相关收入和成本能够可靠地计量时确认收入。

提供劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，可以按照完工进度完成的工作量确认收入。

让渡资产使用权，与交易相关的经济利益能够流入；收入的金额能够可靠地计量。

无条件的捐赠或政府补助，在收到时确认收入；附条件的捐赠或政府补助，在取得捐赠资产或政府补助资产控制权时确认收入；但当本会存在需要偿还全部或部分捐赠资产或者相应金额的现时义务时，应当根据需要偿还的金额确认一项负债和费用。

17、成本费用划分原则

本会支出按照其功能分为业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用等。

（1） “业务活动成本”科目，核算民间非营利组织为了实现其业务活动成本目标、开展其项目活动或者提供服务所发生的费用。

（2） “管理费用”科目，核算民间非营利组织为组织和管理其业务活动所发生的各项费用。

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18、重要会计政策变更情况的说明：无。 五、 税项 税 种 增值税 营业税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 企业所得税 个人所得税

财务报表主要项目注释

(一) 资产负债表主要项目注释(按资产负债表科目列示) 1、货币资金 项 目 现 金 银行存款 合 计

2、固定资产及累计折旧： （1）固定资产类别如下：

币 种 人民币 人民币 ——

年初数

755.57 1,898,235.61 1,898,991.18

期末数

4,275.99 1,481,580.15 1,485,856.14

计税依据

其他服务收入、小规模纳税人收入

应税营业收入 应缴纳流转税 应缴纳流转税 应缴纳流转税 应纳税所得额 代扣代缴

税 率 征收率3%

5% 7% 3% 2% 25% 3-45%

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（2）固定资产用途如下：

3、预付账款

（1） 预付账款按账龄结构披露如下：

年初数

账龄结构

金额

1年以内 合 计

0.00 0.00

坏账准备

0.00 0.00

金额 134,725.00 134,725.00

坏账准备

0.00 0.00

期末数

（2） 预付账款明细情况如下： 序号 ①

单位名称

北京澜文文化传播有限公司

合 计

期末余额 134,725.00 134,725.00

占预付账款比例%

100% 100%

性质 会议费 ——

4、存货 项 目 库存商品 合 计

年初数

0.00 0.00

11

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本期增加 21,000.00 21,000.00

本期减少 21,000.00 21,000.00

期末数

0.00 0.00

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5、应付款项

项 目 应付账款 其他应付款 合 计 （1） 账龄分析

账 龄 1-2年 合 计

（2） 其他应付款明细情况如下： 序号 ① ②

电话局 燃气水电费

合 计

5、应交税金 项 目 营业税 城建税 个人所得税 增值税 教育费附加 地方教育费附加

年初数

0.00 0.00 125.50 0.00 0.00 0.00

12

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年初数

0.00 78,083.63 78,083.63

期末数

0.00 19,563.50

19,563.50

期末数

19,563.50 19,563.50

款项内容 电话费、燃气水电费

——

单位名称 期末余额

2,460.55 17,102.95

占其他应付款比例% 性质 电话费 燃气水电费

——

12.58% 87.42%

19,563.50 100.00%

本期应交数

1,000.00 2,077.63 6,839.33 34,699.14 890.41 593.62

本期已交数

500.00 1,717.18 6,623.50 30,265.64 735.93 490.63

期末数

500.00 360.45 341.33 4,433.50 154.48 102.99

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项 目 合 计

年初数

125.50

本期应交数

46,100.13

本期已交数

40,332.88

期末数 5,892.75

6、净资产 项 目 非限定性净资产 限定性净资产 合 计

年初数 1,986,688.33

0.00

1,986,688.33

本期增加 1,058,599.34

0.00

1,058,599.34

本期减少 1,286,331.78

0.00

1,286,331.78

期末数 1,758,955.89

0.00

1,758,955.89

本会非限定性净资产年末1,758,955.89元。其中开办资金50,000.00元；累计结余1,708,955.89元。

（二）业务活动表主项目注释

1、收入

上年累计数

项 目

非限定性

捐赠收入 会费收入 提供服务收入 政府补助收入 其他收入

合 计

0.00 0.00

340,000.00

0.00 39,426.06 379,426.06

限定性

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

合计

0.00 0.00

340,000.00

0.00 39,426.06 379,426.06

非限定性

0.00 0.00

1,011,016.50

0.00 47,582.84 1,058,599.34

限定性 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

合计

0.00 0.00

1,011,016.50

0.00 47,582.84 1,058,599.34

本年累计数

注：会费标准: 本年度未收取会费。 2、费用

（1） 业务活动成本 项 目

上年累计数

13

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本年累计数

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非限定性

人员费用 日常费用 固定资产折旧

税费

0.00 18,720.99

0.00 14,112.00

限定性 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

合计 非限定性 限定性

0.00

0.00

合计

115,550.00 113,453.20

0.00 3,269.93

0.00 115,550.00 18,720.99 113,453.20

0.00 14,112.00

0.00 3,269.93

0.00 0.00

合 计 （2） 管理费用

32,832.99 32,832.99 232,273.13 0.00 232,273.13

非限定性

人员费用 日常费用 固定资产折旧

税费 合 计

合计

限定性

非限定性

250,033.28

限定性 合计

0.00 250,033.28 0.00 801,849.63 0.00 0.00 0.00

37,278.12

0.00

627,828.82

627,828.82 801,849.63

37,278.12

0.00

627,828.82 627,828.82 1,089,161.03 1,089,161.03

（3） 筹资费用：无。 （4） 其他费用：

上年累计数

项 目

非限定性

企业所得税 固定资产损失 合 计

0.00 0.00 0.00

限定性 0.00 0.00 0.00

合计

0.00 0.00 0.00

非限定性

100.46 26,567.03 26,667.49

限定性 0.00 0.00 0.00

合计 100.46 26,567.03 26,667.49

本年累计数

六、 关联方关系及关联方交易的说明

14

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本会无关联方关系及关联方交易。

七、 限定性净资产转为非限定性净资产：无。

八、 净资产变动额：

20xx年度净资产变动额为-227,732.44元。其中收入合计1,058,599.34元, 费用合计1,348,101.65元，收入合计减去费用合计导致净资产减少289,502.31元；冲回20xx年多计提的固定资产折旧，直接增加净资产61,769.87元；合计净资产减少227,732.44元。

九、 其他需要说明的事项：

1、 财务报表重要项目及其增减变动情况的说明：无。

2、 资产提供者设置了时间或用途限制的相关资产情况的说明：无。

3、 受托代理业务情况的说明，包括受托代理资产的构成、计价基础和依据、用途等：无。

4、 重大资产减值情况的说明：无。

5、 对外承诺和或有事项情况的说明：无。

6、 接受劳务捐赠情况的说明：无。

7、 资产负债表日后非调整事项的说明：无。

8、 向分支机构、代表机构、办事机构收取或变相收取管理费用：无。

9、 分支机构、代表机构财务管理存在问题：无。

10、

无。

11、

12、

体资产：无。

13、

14、 本年度无接受行政处罚事项。 有助于理解和分析会计报违法违规收费行为：无。 侵占、私分、挪用社会团以各种形式设立“小金库” ：表需要说明的其他事项：北京优生优育协会经北京市民政局京民社许准变字【2014】16号文件批准于20xx年1月6日变更为北京妇幼保健与优生优育协会。

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北京优生优育协会 财务负责人: 陈靖宇

会计人员: 夏惠宝

20xx年12月31日

16

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审计评价

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