20xx年报审计注意事项

一、未审会计报表、业务约定书被审计单位盖章

二、实质性审计程序主要注意事项

1、银行存款函证：基本账户尽量能发放银行询证函，特别是有银行借款、应付票据的企业

2、应收帐款、应付帐款：选取一定量客户做替代程序，替代程序检查表应是一个客户一张

3、其他应收款、其他应付款、预付账款：大额的尽量能发放询证函；替代程序检查程序同上

4、存货：尽量取得盘存表；计价测试表、数量抽盘表这两个表不要忘记做

5、固定资产及累计折旧：折旧计算表、增加减少检查表、盘点（抽查）表都要有内容

6、应付职工薪酬：复印某月的工资发放表，以了解职工人数

7、应交税费：取得税收申报表；所得税关注是否已完成年度所得税申报

8、预提费用、待摊费用：这两项有余额的，关注余额的合理性

9、主营业务收入及主营业务成本：销售截止期检查（核心应该是发货单，即已发货的是否已确认收入，已入账的收入是否产品已实际发出，但实际可能很难做到，所以取得最后一张及次年第一张#5@p也可以），生产成本及销售成本倒轧表

10、管理费用、销售费用：不要仅仅摘录明细余额，至少有几笔抽查。

11、财务费用：银行借款利息支出应有12月的支付利息记录，证明利息已支付并已入账

此外，若第一年审计，土地证、房产证等一些权证要取得；还要关注公司报告期内股权的变动

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第二篇：20xx年报审计需提供资料资料

审计应提供资料

1、审计截止日的银行存款对账单、银行存款询证函、现金盘点表（复印件）。

2、对外投资协议、合同（复印件）。

3、存货(原材料、低易品、在产品、商品、产成品等）年终盘点资料（复印件）；存货的重要采购合同、盘盈盘亏、处置等文件资料、存货计价及成本计算资料等。

4、固定资产盘点资料及权属证明（包括土地等复印件），固定资产折旧计算资料、购置或处置合同和相关批准文件等。

5、在建工程在建项目报批手续（需要报批的）。

6、短期借款、长期借款合同、银行借款余额证明（复印件），借款余额询证函。

7、应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款、其他应付款等往来款项询证函及其他函证资料（函证对象审计人员现场抽样）。

8、实收资本提供验资报告、资本公积的形成及资料。

9、截止日会计报表及报表附注（企业已签章的正式报表）。

10、营业收入和营业成本的详细计算资料，重要的产品销售合同等相关资料。

11、审计人员利用审计软件现场取数（全年账账套）。

12、上一年度非本所审计的审计报告。

13、审计年度的会计凭证及重大会计事项、特殊会计事项处理的相关文件依据，资料等。

14、企业的资质证书和管理制度复印件：（1）企业营业执照副本；

（2）组织机构代码证副本；（3）税务登记证副本；（4）经营许可证或资质证；（5）企业内部控制制度和管理制度；（6）其他和企业相关的必要资料。

15、年度纳税申报表（含增值税、营业税、消费税等流转税和所得税等），营业税金的详细计算资料。

16、科目明细表至末级（纸质）。