山东财经大学燕山学院

创新综合实验文档

项目（企业）名称:中国中意餐饮有限责任公司       

顺     序     号:      第 四 小组               

负     责     人:     徐茂元                    

山东财经大学燕山学院教学管理办公室

山东财经大学燕山学院实验教学中心

     年   月   日

山东财经大学燕山学院创新综合实验原创性声明

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负责人签名：                  

      年     月     日

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         负责人签名：              

    年    月    日

团队成员：

目  录

一、首先，谈一下对会计的认识... 1

二、对财务管理的认识... 1

三、企业理财机构... 1

四、简要概述企业内部控制... 2

五、企业财务管理的成长过程... 3

六、构建以财务管理为核心的现代企业管理模式... 4

七、总结... 4

浅谈对《财务管理》的心得体会

项目负责人：于玲艳

                                                   

大学四年学习生活接近尾声，大四下学期有幸报名参加了燕山学院创新实验，很荣幸现在能够有机会总结对《财务管理》这门课的体会。作为本专业为金融学的我，《财务管理》虽只作为一门专业选修课来上，但经过一学期的学习以及在创新实验课上胡老师的系统总结教导，我对这门课有了一些新的认识。

一、首先，谈一下对会计的认识

会计是一种经济管理活动，是经济管理的重要组成部分，是人们管理生产过程的客观需要。会计是随着社会生产的发展和经济管理的要求而产生和发展的。随着经济的发展，会计不仅仅局限于对经济活动予以记录和计算，还要通过预测、决策、控制、考核和分析等来谋求经济效益。特别是计算机等现代科学技术在会计中的广泛应运，会计在经济管理方面的作用也日益显著。总的来说，会计的概念可以表述为：会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。其基本职能为核算与监督。反映企业经营成果的会计要素包括收入、费用、利润三项。会计核算内容是指特定主题的资金运动，包括资金的投入、资金的循环与周转、资金的推出三个阶段。

二、对财务管理的认识

理财又称财务管理，是企业从事“以钱生钱”的管理活动。从现代企业的角度来看，“以钱生钱”就是将公司可获得的资本（包括自有的和借人的）投放到能够增长价值的财务活动中。也就是说，公司理财或财务管理是对公司当前或未来经营活动所需财务资源的取得与使用的一种管理活动。资源的取得是指筹资活动，资源的使用是指投资活动。理财的对象就是企业再生产过程中的这些资金运动。理财对象的具体化即为理财的内容。

财务管理的内容主要包括财务活动和财务关系。企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。企业资金投放在投资活动、资金运营活动、筹资活动和分配活动中，与企业各方面有着广泛的财务关系。这些财务关系主要包括以下几个方面：企业与投资者之间的财务关系；企业与债权人之间的财务关系；企业与受资者之间的财务关系；企业与债务人之间的财务关系；企业与供货商、企业与客户之间的财务关系；企业与政府之间的财务关系；企业内部各单位之间的财务关系；企业与职工之间的财务关系。

财务管理的环节（职能）主要有：财务规划和预测、财务决策、财务预算、财务控制、财务分析、业绩评价与激励。其核心是财务决策，财务预测是为财务决策服务的，决策的成功与否直接关系到企业的兴衰成败。

通过财务管理的学习，我不仅对财务管理的定义、内容和职能有了一定的了解，而且我对财务管理的目标、财务管理对企业的意义、财务管理的手段有了更加深入的认识。

三、企业理财机构

理财机构又叫财务管理组织结构或组织形式，是指理财主体内部为组织领导和直接从事财务工作而专设的职能部门。建立健全理财机构，是加强财务工作，保证财务工作顺利进行的主要前提条件。一般来说，小型企业理财工作是作为会计工作的一部分来进行的，其工作重点是利用商业信用集资和收回企业的应收账款，很少关心筹资和投资问题。

在市场经济条件下，资本增值最大化的实现，必须以良好的财务状况为基础，现代企业制度构建的企业必须自立筹资、自主用资，这一要求将财务管理推到企业管理的核心地位，要求现代企业的各项管理工作都应该始终围绕这一核心来进行，以实现现代企业管理的主要目标——资本增值最大化。

在大、中型企业，理财非常重要，理财的内容包括资本集资、资本投资、股利分配等。其理财机构的设置如图所示：

股东会

|

                                          董事会

                                            |

                                          总经理

                ________________________________________________________

               |                            |                          |

    生产副总经理               财务副总经理              营销副总经理

                           ____________________

                          |                    |

     财务部经理           会计部经理

                                                 

                                                  

                         

                                        

四、简要概述企业内部控制

根据企业内部控制应用指南，从以下方面来考虑：

（一）组织架构：中国中意餐饮集团有限责任公司下设三会一层机构设置，即股东会、董事会、监事会和经理层，其各自的职责权限、工作程序和制度安排等相互明确，运行中避免职能交叉，职能缺失和效率低下，形成制衡。

（二）发展战略：中国中意餐饮有限责任公司在综合分析和科学预测的基础上，制定长远发展目标与战略规划。坚持年度计划，全面发展，指标分解与落实的原则，避免盲目发展，脱离实际，偏离主业，造成资源浪费，危及可持续发展战略，逐步形成有中国特色的中意餐饮集团。

（三）人力资源：中国中意餐饮有限责任公司人力资源的引进和开发要按照规划，结合实际，关注选聘对象的价值取向和责任意识，尊重人才氛围，人力资源的使用要建立考核指标，严格考核评价，薪酬制度，按贡献取酬，人力资源的退出要建立退休机制，按规定解除劳务合同，约定保密制度。

（四）社会责任：中国中意餐饮有限责任公司在经营过程中应当履行安全生产、产品质量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等责任。

（五）企业文化：中国中意餐饮有限责任公司在生产经营实践中逐步形成的企业文化要注重以下几点：（1）企业凝聚力和竞争力；（2）团队协作精神；（3）诚实守信；（4）尊重文化差异和理念冲突

（六）资金活动：中国中意餐饮有限责任公司在筹资、投资和资金运用过程中关注以下风险：如筹资决策不当，投资决策失误、资金调度不合理、资金活动管控不严等。

（七）采购业务：中国中意餐饮有限责任公司在购买物资及支付款项过程中要注意以下风险：如采购计划安排不合理、供应商选择不当、采购验收不规范等。

（八）资产管理：中国中意餐饮有限责任公司拥有的存货、固定资产和无形资产要关注以下风险：如存货积压货短缺、固定资产更新改造不够、无形资产缺乏核心技术等。

（九）销售业务：中国中意餐饮有限责任公司的销售业务要关注以下风险：销售不畅、销售不能及时收回、销售舞弊等。

（十）研究开发：中国中意餐饮有限责任公司在获取新产品、新技术、新工艺过程中要在坚持成本最小化的基础上，注重创新，不断开拓符合市场发展趋势的新产品。

（十一）工程项目：中国中意餐饮有限责任公司的工程项目关注以下风险：如决策不当，盲目上马；招标暗箱操作；相关预算脱离实际；工程监理不到位；竣工验收不规范。

（十二）担保业务：中国中意餐饮有限责任公司作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任。

（十三）业务外包：中国中意餐饮有限责任公司利用专业分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织时要关注以下风险：承包方选择不当、外包方服务质量低劣、商业贿赂等舞弊行为。

（十四）财务报告：中国中意餐饮有限责任公司的财务报告不能违反会计法律、法规和制度，不能提供虚假财务报告，有效利用财务报告。

（十五）全面预算：中国中意餐饮有限责任公司对一定会计期间经营活动，投资活动，财务活动等做出预算安排，避免不编制或不健全、预算目标不合理、预算缺乏刚性，执行不足等风险。

（十六）合同管理：中国中意餐饮有限责任公司合同管理关注以下风险：如未订立合同或未授权订立，合同未全面履行或监控不当，合同纠纷处理不当。

（十七）内部信息传递：中国中意餐饮有限责任公司内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息。

（十八）信息系统：中国中意餐饮有限责任公司利用计算机和通信技术，对内部控制进行集成、转化和

提升所形成的信息管理平台要关注以下风险：如信息系统缺乏或规划不合理，系统开发不符合内部控制

要求，授权管理不当，系统运行维护和安全措施不到位。

五、企业财务管理的成长过程

    第一阶段———企业创建初期阶段，业务简单，营运及资金规模小，因此对财务功能的要求不高，仅限于出纳、记录、简单核算和报税等其他简单工作。

第二阶段———企业成长阶段，规模出现较大范围的扩张，由于资金、货物运作量在不断增大，企业面临风险提高，产生资产损失的可能性和危害程度也相应扩大，因此企业就迫切需要建立健全一个有效的控制体系，财务管理便广泛渗透到业务流程控制之中。

第三阶段———企业多元化发展阶段，面临激烈的市场竞争及复杂的内部管理环境，财务管理工作需要为业绩管理、全面预算、决策提供支持，以帮助企业盈利。

第四阶段———企业运用资本手段进行更大规模的快速扩张阶段，此时财务管理功能重在资金运作，对投资融资所涉及到的资本结构优化、利润分配事宜都要进行直接管理。

第五阶段———企业发展成熟阶段，企业已具有较复杂的资本结构，营运资本高，有了税务谈判的筹码，因此该阶段的财务管理功能主要是通过优化税务、加强管理营运资本，直接为企业产生效益，避免不必要的多纳税和资金闲置所造成的损失。

六、构建以财务管理为核心的现代企业管理模式

随着我国经济全球化、市场国际化的不断深入。企业管理也面临着新的、更加严峻的机遇和挑战。根据现代企业制度的要求，如何构建把企业价值最大化目标渗透到生产经营全过程的财务运行机制,是广大财务管理工作者值得深思的课题。由于我们小组经营的项目是餐饮业，伴随中意餐饮有限责任公司的成立，我们必须紧跟时代潮流，构建以财务管理为核心的现代企业管理模式。做到以下几点：

1、企业领导要重视和熟悉财务管理，树立“全员财务”观念。

（1）建立科学合理的财务管理机构，配备具有良好素质的财务人员；

（2）制定与完善先进、严格的财务制度、科学可行的考核与奖惩办法；

（3）明确企业的管理方针、财务政策；

（4）在企业树立“全员财务”意识，做到企业全员都有强烈的财务管理观念。
    2、企业管理制度以建立指标考核机制为中心。具体内容包括：资本保值增值指标，防止企业行为短期化，维护出资人权益；净利润指标，其中税前利润、销售收入、销售成本、期间费用应按不同部门或商品结构比例进行分解；奖金指标，其确定原则是与保值和净利润完成率挂钩。
    3、生产经营管理以预算为中心。

4、财务管理以资金管理为中心
5、成本管理以环节控制为中心

七、总结

财管是非常有前途的职业，也是易于规划自己发展路径的职业。财管专业学生主要任职四个领域：企业财务人员，会计师事务所，专业财务公司，银行、证券公司等金融机构，还有理财规划师是财管专业学生都梦寐以求的工作，他要求学生掌握九个方面的基础知识———税收、保险学、经济学、投资学、财务会计、消费支出、货币金融学、实业投资学和相关法律法规，必须具备良好的人品及职业操守，以客户利益为中心，以服务客户为宗旨，为客户保守个人秘密。实践经验是否丰富是客户选择理财规划师的重要标准，因此丰富的实践经验更是不可或缺，要知道只讲理论是不能达成理财目标的。这就要求学生在毕业前尽可能寻找多的实习机会，到保险、证券、金融等领域“淘金”，由于这些行业更加成熟和完善的财务管理体系，只要向前辈虚心求教，将一个个案例积累在手，必然会大有收获。

在我们的大学学习中，学习财务管理除了要重视基础的会计课程，还要学会分析和决策等财务管理方法，这就要求我们学习必要的专业课程：经济学、管理学、财务管理、市场营销、经济法。通过这些课程培养起自身经济、管理、金融、理财和法律方面的能力，掌握财务管理的定性、定量的分析方法，具备分析和解决财务管理实际问题的基本能力。因此我认为将财务管理这个专业划入理科更为贴切，这也对财管专业的学生提出了更高的学习要求：我们不能通过死记硬背来应付一门课程，我们需要以良好的数学基础作为分析工具和研究手段来学好财务管理。

中国中意餐饮有限责任公司要形成财务会计管理中心，应实行资金的集中统一管理，实行统一采购，统一销售，统一收款，统一调度，减少资金的流动环节。避免资金沉淀和周转缓解，确保生产经营正常运行，拓宽销售思路。企业财务会计管理为中心的实现，需要财务会计中心选择相应的财务会计战略加以配合。财务会计管理中心的设立，有利于企业财务会计战略的实施，企业财务会计战略的选择，决定着企业财务会计资源配置的取向和模式，影响着企业理财活动的行为与效率，是企业实现发展的有力保障。

综上所述，在激烈竞争的市场环境中，只有加强财务管理工作，并使之成为现代企业管理工作的中心，才能使企业立于不败之地。通过此次项目创新实验，全面了解到了企业财务管理工作的重要性和必要性，对以后从事理财工作具有非常大的指导意义。

指导教师签名：              

     年    月    日

 

第二篇：财务管理心得体会最终版

作为一名管理学科的学生，本学期新加入的学科《财务管理》让我对管理有了更进一步的认识，虽然《财务管理》这门课程是一门选修课，但是对我们对管理学习的认识还是在以后的实践中都有很大的帮助，通过这学期对这门课程的学习让我觉得从《财务管理》这门课程能得到的最大的收货就是建立财务观念和简单的数据搜集整理流程，也使我对财务管理有了一个从浅到深的认识，才知道这门学科和我以前所感觉和想象中的完全不同，并不像想象中的那么简单，不仅仅是要记住放在数值背后的涵义和潜在表现上，而是要理解各种比率的公式和推导过程，与原前学习的《会计基础》有很大的不同。以下是我就这学期所学的《财务管理》的一些心得体会：

一 财务管理的认识

首先呢我们已经知道会计是以货币为主要计量单位，对各单位的经济活动进行完整、连续、系统的反映和监督，借以加强经济管理，提高经济效益。它既是经济管理的重要组成部分，又是经济管理的重要工具。而财务管理是企业管理的一个重要组成部分，是研究资金的获取、有效使用和合理分配的一门科学。 财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

财务管理学的基本理论有资本资产定价理论、资产组合理论、代理理论、有效市场理论等与企业的财务管理联系起来，阐述了企业在投资和筹资时应遵循的原则和采用的分析方法，组成了一个完整的财务管理理论方法体系。

二 财务管理职能

财务管理的职能与财务的职能还是有些不同的，财务是某一单位中资金运动（财务活动）及其所体现的经济利益关系（财务关系）的总称。它是一种客观实在，是一个客观范畴。而财务管理则是某一单位管理活动的一个重要方面，是依法组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作。它是一项主观见之于客观的行动。所以，“财务”其实是财务管理的对象、内容、客体，财务和财务管理不是一码事。由此可见，财务管理确实具有职能，而财务本身不可能有职能。我们不能把财务管理职能称为“财务职能”，否则是不科学的。 财务管理的职能是由财务管理的性质决定的。财务管理是一项管理活动，一般指企业和事业单位的财务管理。从本质上说，企业财务管理是企业中的一项经济管理工作。作为经济管理工作的一种，财务管理既具有与其他经济管理工作相同的共有职能，又具有不同于其他经济管理工作的独特职能。

财务管理职能和财务管理目标的关系

⒈财务管理职能和目标都决定于财务管理的性质。财务管理作为企业管理的一部分，其目标的定位必须服从于企业的目标和企业管理的目标，与企业和企业管理的总体目标协调一致，但由于财务管理在

企业管理中的特殊性，财务管理目标的表述与企业目标、企业管理目标不能完全混同，这是由财务管理的特性所决定的。

⒉财务管理目标和职能在内容上必须保持一致。因为财务管理目标是一个主观范畴，而财务管理的职能是一个客观范畴，所以财务管理目标受制于财务管理的职能。具有什么样的职能就只能定什么样的目标，如果提出超过财务管理职能的目标，财务管理目标的定位就等于是空中楼阁，对财务管理工作起不到指导作用，毫无意义。

⒊财务管理目标和职能相互联系，相互作用。合理的财务管理目标定位，有利于人们充分认识财务管理的职能，也有利于财务管理职能的充分发挥。如果把目标定得太低，财务管理的职能就不可能充分发挥出来。从这个角度看，财务管理目标对其职能也有反作用。

三 财务管理环节

财务管理环节是根据财务管理工作的程序及各部分间的内在关系划分的，分为财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务监督和财务分析。进行财务分析的目的，在于评估企业的财务状况和财务结果，检验财务计划目标的执行情况，找出财务运行中存在的问题和产生原因，并为以后的财务预测、决策和计划提供有用信息。可以说，现代财务分析是各阶层、各方面的报表使用人，如企业内部管理人员、企业所有者、债权人、业务关系人、国家有关部门等，提供多层次、全方面位的财务信息，尤其是管理者、所有者、债权人等进行各种财务决策所需的信息。财务分析主要是就财务报表资料进行的分析。运用得比较广泛的财务分析方法有：（1）对比分析法。指通过两

个或两个以上相关指标的对比，教育处相互间差异的分析方法。可以对比的有本期实际指标、计划指标、历史指标和同行业指标。（2）比率分析法。即通过两个相关指标对比，计算相互间比值的分析方法。又分为：相关比率分析，指根据财务活动存在的相互依存、相互联系的关系，将两个性质不同但又相关的指标数值相比，计算比值，以从客观联欢系中认识财务活动的状况；构成比率分析，指计算某项指标各个组成部分占总体的比重，以观察其构成及变化；趋势比率分析，指将某项指标不同时期的数值相比，计算比值，以观察财务活动的动态变化。（3）综合分析法。即将有关指标与影响企业财务状况的各种因素有序地组合在一起，综合分析企业财务状况和财务成果的分析方法。

四 资金时间价值

资金时间价值的计算是财务管理的基础，要想掌握资金时间价值的计算方法和计算技巧，首先要学会区分资金的两种基本类型：一次性收付款项和年金，这是掌握资金时间价值计算的关键所在。实际上由于资金的两种基本类型在款项收付的方式、时间及数额上有一定的特点和规律，所以我们可以归纳出不同类型资金的时间价值计算公式，并且配有相应的系数表，这些系数表的运用大大简化了资金时间价值的实际计算过程，因此在资金时间价值的计算中关键是正确判断资金的类型，资金类型判断准确就可以快速、无误地计算出相应的时间价值。

资金时间价值是指资金在生产和流通过程中随着时间推移而产

生的增值。它也可被看成是资金的使用成本。 资金不会自动随时间变化而增值，只有在投资过程中才会有收益，所以这个时间价值一般用无风险的投资收益率来代替，因为理性个体不会将资金闲置不用。 它随时间的变化而变化，是时间的函数，随时间的推移而发生价值的变化，变化的那部分价值就是原有的资金时间价值。只有和劳动结合才有意义，不同于通货膨胀。

其计算公式有： 单利 利息=本金*利率*年份 本息和=本金*（1+利率*年份） 复利 本息和=本金*（1+利率）V年份

下面介绍资金的几种基本类型。 (一)一次性收付款项：在某一特定时点上一次性支付(或收取)，经过一段时间后再相应地一次性收取(或支付)的款项。一次性收付款项的特点是资金的收入或付出都是一次性发生的。 (二)年金：一定时期内每次等额收付的系列款项。年金的特点是资金的收入或付出不是一次性发生的，而是分次等额发生，而且每次发生的间隔期都是相等的。按照每次收付款发生的具体时点不同，又可以把年金分为普通年金、即付年金、递延年金和永续年金。其中普通年金和即付年金是年金的两种基本类型。

1.普通年金：是指从第一期开始，在一定时期内每期期末等额收付的系列款项，又称为后付年金。 2.即付年金：是指从第一期开始，在一定时期内每期期初等额收付的系列款项，又称为先付年金。

3.递延年金：是指从第一期以后才开始的，在一定时期内每期期末等额收付的系列款项。它是普通年金的特殊形式。凡不是从第一期开始的普通年金都是递延年金。 4.永续年金：是指从第一期开

始，无限期每期期末等额收付的系列款项。它也是普通年金的特殊形式

资金时间价值对我们今后的工作学习都有很大的帮助，在资金增值，机会成本的评估，承担风险和通货膨胀中有极大地现实意义。

除了以上几点外，还学习了风险与收益 ，筹资方式 ，资本成本与资本结构 ，项目投资等。通过财务管理的学习，我不仅对财务管理的定义、内容和职能有了一定的了解，而且我对财务管理的目标、财务管理对企业的意义、财务管理的环节和资金时间价值有了更加深入的认识。使我在今后的工作和生活中，能够掌握并树立财务管理观念，对以后的工作生活都有极大地意义。