年终决算实习报告

会计年终决算即财务年终决算，它是一项比较复杂和繁重的工作任务，主要是进行结清旧账，年终转账和记入新账，编制会计报表等。财务报表是反映单位财务状况和收支情况的书面文件，是财政部门和单位领导了解情况，掌握政策，指导本单位预算执行工作的重要资料，也是编制下年度政府办财务收支计划的基础。通过会计年终决算对一年来的收支活动进行分析和研究，做出正确的评价，通过分析，总结出管理中的经验，揭示出存在的问题，以便改进财务管理工作，提高管理水平，也为领导的决策提供了依据。 我作为一名大三的会计学学生， 在经过了一年的会计知识的学习对会计学有了基本的认识，掌握了基本的会计知识和技能。为了能更好的将理论与时间联系起来，通过亲戚的介绍，我获得了一次难得的实习机会，我于 20xx年 01 月 5日至 2012 年 01 月 19日在铜陵锦兴实业发展有限公司进行了为期半个月的年终决算实习。

公司的基本情况：铜陵锦兴实业发展有限公司原为铜陵有色井巷公司,成立于20xx年7月,注册资本：5170万元,其中: 铜陵中都矿山建设有限责任公司出资4880万元,陈健等10位自然人出资290万元，注册地址：铜陵市北京西路29号，法人代表人：陈建。 公司主营范围：矿山工程施工总承包壹级;承包境外矿山工程和境内国际招标工程,上述境外工程所需的设备、材料出口,对外派遣实施上述工程所需的劳务人员等。

由于公司利用财务软件进行日常账务的处理， 因而实习要求中的部分要求都是由王叔叔和其他前辈讲解或从一些专业书籍和网络上查阅完成的。

具体掌握了如下知识：

一、决算报告的报送对象及报送时间

审计完成后的年度财务报表报送对象和时间为：

1、集团公司，时间为次年 2 月 28 日前。

2、税务局，时间为次年 3 月 31 日前。

年终财产清理、盘点和账实核对的具体内容、程序和方法：

(一) 财产清理主要是对所有货币资金、材料、在途物资、在产品、产成品、 固定资产及债权债务等的全面清查、盘点与核对。由于该公司经营业务的特殊性，公司财产清查方法只有实地盘点法，即对实物财产，采用点数、过秤、尺量等方法，来确定财产物 资 1

的数量。

（二）盘点财产 注意，有些器具、物品不列入资产科目，如受托代保管物品、经营租赁方式租入的资产等，这些资产在账外备查登记簿中反映。 （三）核对账务 一)检查会计科目的使用情况：主要是看固定资产实物与账面情况是否一致；二)全面核对内外账务：包括往来账务核对、收支指标账务核对、会计与出纳的账务核对、出纳与往来银行的账务核对。

三、年终有关账项调整及盘盈、盘亏的账务处理方法：

（一）、账项调整的目的是按照应收应付这一标准，合理地反映相互连接的各会 计期间应得的收入和应负担的费用， 使各期的收入和费用能在相互适应的基础上 进行配比， 从而比较正确地计算各期的损益。 值得注意的是， 期末进行账项调整， 虽然主要是为了在损益表中正确地反映本期的经营成果，但是，在收入和费用的 调整过程中，必须会影响到资产负债表有关项目的增减变动。因此，账项调整有 助于。正确地反映企业期末财务状况。

账项调整的内容包括：

1、有关收入的账项调整，如预收收入、应计收入的调整等；

2、有关费用的账项调整，如预付费用、应计费用（预提费用、固定资产折旧等） 等的调整；

3、有关税金的账项调整，如各种应交流转税的调整等。

该公司今年没有账项调整。

（二）、新准则下存货和固定资产盘盈盘亏处理：

1、企业存货、固定资产盘盈的处理

企业盘盈的各种材料、产成品、库存商品等存货，借记“原材料”、“库存商品”等 科目，贷记“待处理财产损溢”科目。

企业在财产清查中盘盈的固定资产， 作为前期差错处理。 盘盈的固定资产通过“以 前年度损益调整”科目核算。

2、企业存货、固定资产盘亏的处理

存货发生的盘亏或毁损，应作为待处理财产损溢进行核算。按管理权限报经 批准后，根据造成存货盘亏或毁损的原因，分别以下情况进行处理：

（1）属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺，应先扣除残料价值、 可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入管理费用。

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（2）属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损，应先扣除处置收入（如残料价 值）、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入营业外支出。

企业在财产清查中盘亏的固定资产， 通过“待处理财产损溢———待处理固定 资产损溢”科目核算，盘亏造成的损失，通过“营业外支出———盘亏损失”科目 核算，应当计入当期损益。

具体处理如下：

盘亏、毁损的各种材料、产成品、库存商品等存货，盘亏的固定资产，借记 本科目，贷记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”等科目。材料、产成品、商品 采用计划成本（或售价）核算的，还应同时结转成本差异。涉及增值税的，还应 进行相应处理。

企业盘亏的存货和固定资产，按管理权限报经批准后处理时，按残料价值， 借记“原材料”等科目，按可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科 目， 按“待处理财产损溢”科目余额， 贷记“待处理财产损溢”科目， 按其借方差额， 借记“管理费用”、“营业外支出”等科目。

（3）存货盘盈与固定资产盘盈的区别

《企业会计准则第 28 号——会计政策、会计估计变更和差错更正》第 11 条中提到“前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实以 及舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。”

存货和固定资产的盘盈都属于前期差错，但存货盘盈通常金额较小，不会影 响财务报表使用者对企业以前年度的财务状况、经营成果和现金流量进行判断， 因此，存货盘盈时通过“待处理财产损溢”科目进行核算，按管理权限报经批准后 冲减“管理费用”，不调整以前年度的报表。而固定资产是一种单位价值较高、使 用期限较长的有形资产，因此，对于管理规范的企业而言，在清查中发现盘盈的 固定资产是比较少见的，也是不正常的，并且固定资产盘盈会影响财务报表使用 者对企业以前年度的财务状况、经营成果和现金流量进行判断。因此，固定资产 盘盈应作为前期差错处理，通过“以前年度损益调整”科目核算。

四、应纳税所得额的计算及所得税的会计处理方法

应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额 后的余额，其计算公式是：

应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额

应纳税所得额是一个税收概念，是根据企业所得税法按照一定的标准确定 的、纳税 3

人在一个时期内的计税所得，即企业所得税的计税依据。根据企业所得 税法规定，它包括企业来源于中国境内、境外的全部生产经营所得和其他所得。 生产经营所得，是指从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务服务，以及经国 务院财政部门确认的其他营利事业取得的所得；其他所得，是指股息、利息、租 金、转让各类资产、特许权使用费以及营业外收益等所得。而会计利润是确定应 纳税所得的基础，企业按照财务会计制度的规定进行核算得出的会计利润，根据 税法规定做相应的调整后，才能作为企业的应纳税所得额。

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则。

并据以计算应纳税所得额：

我公司为井下施工及安装，按完成的工作量确定收入的实现，并据以计算应纳税所得额。 本公司按照应纳税所得额依税率计算缴纳企业所得税。

五、资产负债表、利润表、现金流量表及其有关附表的内容及编制方法

（一）资产负债表

一）表资产负债表是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。资产负债表 主要反 映资产、负债和所有者权益三方面的内容，并满足“资产：负债+所有者权益” 平衡且要求：

1、资产应当按照流动资产和非流动资产两大类别在资产负债表中列示，在流动 资产和非流动资产类别下进一步按性质分项列示。

2、负债应当按照流动负债和非流动负债在资产负债表中进行列示，在流动负债 和非流动负债类别下再进一步按性质分项列示。

3、所有者权益一般按照实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润分项列示

二）资产负债表的编制

1、根据总账科目余额填列。如“应收票据”、“交易性金融资产”、“短期借 款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目，根据“应收票据”、“交易性 金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”各总账科目的余 额直接填列；有些项目则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资 金”项目，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的 期末余额的合计数填列。

2、根据明细账科目余额计算填列。如“应付账款”项目，需要根据“应付 账款”和“预付款项”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列； “应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收款项”两个科目所属的相关 明细科目的期末借方余额计算填列。 4

3、根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。如“长期借款”项目， 需要根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将 在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填 列。

4、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。如资产负债表中 的“应收账款”、“长期股权投资”、 “在建工程”等项目，应当根据“应收 账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等科目的期末余额咸去“坏账准备”、 “长期股权投资减值准备”、“在建工程减值准备”等科目余额后的净额填列。 “固定资产”项 目，应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”、 “固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列；“无形资产’’项目，应当 根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”、 “无形资产减值准备” 备抵科目余额后的净额填列。

5、综合运用上述填列方法分析填列。如资产负债表中的“存货”项目，需 要根据“原材料”、“委托加工物资””、“周转材料”、“材料采购”、“在 途物资”、 “发出商品”、 “材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数， 再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。

（二）利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。

我国企业的利润表采用多步式格式，主要编制步骤和内容如下：

第一步，以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、 管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益(减去公允价值变 动损失)和投资收益(减去投资损失)，计算出营业利润；

第二步，以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利 润总额； 第三步，以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润(或亏损)。

普通股或潜在普通股已公开交易的企业， 以及正处于公开发行普通股或潜在 普通股过程中的企业，还应当在利润表列示每股收益信息。

现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。 我国企业现金流量表采用报告式结构，分类反映经营活动产生的现金流量、投资 活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量， 最后汇总反映企业某一期间现 金及现金等价物的净增加额。

一）经营活动产生的现金流量

经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。经营活动 产生的现金流量主要包括销售商品或提供劳务、购买商品、接受劳务、支付工资 和交纳税款等 5

流入和流出的现金和现金等价物。

二）投资活动产生的现金流量

投资活动， 是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及 其处置活动。投资活动产生的现金流量主要包括购建固定资产、处置子公司及其 他营业单位等流入和流出的现金和现金等价物。

三）筹资活动产生的现金流量

筹资活动，是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动 产生的主要包括吸收投资、发行股票、分配利润、发行债券、偿还债务等流入和 流出的现金和现金等价物。偿付应付账款、应付票据等商业应付款等属于经营活 动，不属于筹资活动。 企业应当采用直接法列示经营活动产生的现金流量。直接法，是指通过现金 收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。 采用直接法编制经营活动 的现金流量时，一般以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项 目的增减变动，然后计算出经营活动的现金流量。采用直接法具体编制现金流量 表时，可以采用工作底稿法或 T 型账户法，也可以根据有关科目记录分析填列。

六、注册会计师对企业年度决算报告的审查情况

由于我进行实习的时候注册会计师未完成对企业年度决算报告的审计，我只参与了部分审计过程。经过了解，注册会计师主要对公司年度财务报表的合法性和公允性进行 发表意见。进行审计的依据是《企业会计制度》和相关的会计准则，。经过审计 的财务报表能够保证其真实性、完整性和一贯性。

经过这次企业实习我不但全面、系统地了解年终会计决算的特点，掌握年终 会计决算的内容、程序和方法，我发现还会计是一门实务与理论结合性很强的学 科，尽管我在学校已经学习了一个学期的中级财会，但是当我第一次和公司的同 事操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只 有多加练习才能牢牢掌握。 同时通过这次学习我也知道了我们所学的理论知识与 公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，内部控制如何执行，如何 贯彻新的会计政策，新旧政策如何过渡，一些特殊的帐户如何会计处理等等。我 在这半个月的实践，不懂的请教前辈，让我对年终决算的过程有了一定的认识， 达到了这次实习的目的。除了与我专业相关的知识外，我还看到许多在课堂上学 不到的东西。例如：公司是如何运做的，员工之间的团队合作精神，处理业务的 过程， 规章制度执行情况， 企业的管理等等。 另外我也看到公司存在的一些漏洞。 比如，公司对于内部的控制情况，其中主要包括现金收支制度执行情 6

况，对账、 款分离的执行且公司在执行国家政策规定方面也不够严格。

在工作中仅靠我们课堂上学习到的知识远远不够， 在实习中我看到就连对我 进行作为一名会计实务人员，通过这次实习也更加让我看清自己今后的努力方 向，努力提高实务处理能力，人际交往能力，个人心理素质和对环境的适应能力 等方面。指导的前辈们也在工作之余努力的进行专业知识的补充，随时掌握会计 政策的变动和宏观经济情况的发展。因此作为一名学生的我们更要多给自己充 电， 在扎实本专业的基础上也要拓宽学习领域借助图书、 网络等工具掌握得更多、 更新，活到老学到老。同时在实际的工作中我明白了学会人际沟通也是非常重要 的一点。会计不仅仅要与数字，与表格打交道也要人打交道。在实际工作中各个 财务人员间的配合是极其重要的，人际沟通是一门艺术，也是一种本领也是不能 忽视的。马上就要进入社会的我们也要面临真正的挑战了，我想每一次的经历都 是一种经验的积累，而这些通过实习日记、实习报告记录下来的积累正是日后工 作中极其宝贵的财富。在工作中，光靠我们课堂上学到的东西远远不够，必须多加练习，把知识熟练运用才能适应公司的工作。这就需要我们多实习，认真对待实习，感谢铜陵锦兴实业发展有限公司给了我这次宝贵的实习机会，让我掌握了企业会计核算的基本程序和具体方法，认识了自己的不足，看清自己今后努力的方向。

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第二篇：20xx年年终决算安排

附件：

20xx年年终决算工作具体安排

20xx年是我行执行《富滇银行会计政策》及新准则信息系统上线后的第一年，由于会计政策的全新出台及系统结构的调整，今年的年终决算工作与往年相比有了较大的变化，总行各部室、各分支行、昭通昭阳富滇村镇银行、禄丰龙城富滇村镇银行（以下简称“村镇银行”）应严格按照相关工作要求开展年终决算工作，确保年终决算工作顺利完成，具体工作要求如下：

一、进一步落实会计检查整改工作，确保本年度会计核算符合我行会计政策要求

20xx年11月起，总行陆续下发相关文件，要求总行各部室、各分支行、村镇银行对《富滇银行会计政策》的执行情况进行全面检查整改，按文件要求现在整改工作已基本完成。年终决算日前，总行运营管理部、计划财务部、各分支行、村镇银行等单位必须确保各项账务处理均按会计政策及相关文件要求进行了整改；整改后发生的增量业务必须按照会计政策及相关文件要求进行账务处理。

二、全面账务核对检查

（一）由于新会计政策的执行及系统架构调整的变化较大，今年年终决算另一项重要工作就是进行各系统内部账务核对，各系统间账务核对，确保核算数据的完整、准确，账务核对工作的重点内容及核对要求如下（以下科目代号按总账系统科目表描述，如核心系统科目代号与总账系统科目代号不一致的请参照《富滇银行会计核算系统改造操作手册及说明书》中关于核心系统与总账系统科目映射关系的描述）：

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年终决算会后，总行将下发统一的账务核对表，总行各部室、各分支行应按要求认真填写做为年终决算报表组成部分上报。

（二）除上述账务检查内容外，年终决算日前还应做好以下系统间数据核对工作：

1.资金模块与总账系统的核对； 2.外挂系统与总账系统的核对；

3.核心业务系统与总账系统的核对（系统可提供自动对账表）； 4.国结系统与核心系统的核对； 5.资产模块与总账系统的核对。

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第1—4项核对由运营管理部负责，负责范围为全辖。第5项核对由计划财务部负责，负责范围为全辖。第2、3项需各核算主体负责所辖网点进行核对。

系统间数据核对及核对结果报送要求：

1、各单位应在年终决算日前将核对工作作为日常工作进行，在核对时应注意各系统间数据调度的“T+1”机制；

2、固定以下两个核对情况报送时间点（有问题的才报送）：

12月27日，需将26日时点的核对情况如有问题的报总行会计结算部；12月31日上午12：00前将30日时点的核对情况如有问题的报总行会计结算部。报送方式可采用传真、邮件方式，但应于报送前与会计结算部电话联系。规定时间不报送的视同核对相符，如事后又出现问题的各核算主体承担责任。

（三）其他检查事项

总账系统不允许出现未过账凭证，各核算主体应注意检查，对未过账凭证进行删除处理；年终决算日前，各核算主体应对总账报表及明细账户进行检查，对余额方向与规定方向不一致的科目及账户进行账务处理检查，特别是对于资产类、负债类科目年终决算日不允许出现科目余额方向与规定方向不一致情形。存在不一致的应于年终决算日形成书面报告，注明科目代号及名称、规定余额方向、实际余额方向、当前余额、形成原因（资产类科目、负债类科目必须查明），并于年终决算日当天上午12：00以前向总行会计结算部报告。逾期不报的，视同均无问题，如事后发现问题的核算主体承担责任。

三、年终损益结转

今年年终损益结转系统处理方式调整较大，总账系统上线运行后，我行完整的、符合准则要求的损益数据都在总账系统反映，但核心系统物理上仍保留部分损益科目数据，因此年终损益的结转核心/总账均需要处理，但处理方式有了调整：

（一）核心系统损益结转

核心系统年终损益结转在20xx年12月31日全行签退完毕后进行，处理方式调整为：取消外汇损益平盘处理，各分支行不再向总行上划“425外汇买卖”科目余额及外币损益科目余额；核心系统全币种损益调整为本地结转，结转科目调整为“4990302核心系统损益结转单边处理过渡科目”，转入账户为4990302科目下序号为“1”的标准账户；核心利息税上划处理不变。

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各核算主体需注意，核心系统的损益结转并无实际意义，其作用仅是为清空核心业务系统各损益科目余额，真正意义上的损益结转由总账系统完成。核心业务系统损益结转凭证仍需打印。

12月31日日终处理后，当日核心业务系统各损益科目余额均为0。

（二）总账系统损益结转

核心系统年终处理完成后，总账系统进行年终处理并进行损益结转；所有分支行损益统一结转至总行运管部“311本年利润”科目；村镇银行损益结转至其本部“311本年利润”科目；不再进行手工上划利润。总账系统损益结转通过“599损益结转过渡科目”发起，结转至“311本年利润”科目，通过“40790总账系统总支行往来”科目进行物理机构账务平衡。

次年1月1日日初，各核算主体总账系统损益科目（“5”字头科目）期初余额均应为0。

四、总行与分支行系统内往来对账要求

（一）各分支行与运营管理部认真开展总行系统内往来的支行清算备付金账户、存款准备金账户、上存总行定期账户、上存特种存款账户、资金拆借等账户的对账工作，为明确责任、保证总分支行账务核对相符，20xx年12月25日前，各分支行向运营管理部（彭自飞）上报12月31日总行账户对账人名单、联系电话、传真电话。12月31日年终结算日经运营管理部电话与各分支行对账人对账相符，并向各分支行传真确认后，方能进行系统签退。

村镇银行涉及的相应账户比照上述要求执行。

（二）、各分支行应在年终12月31日结算日前根据本行上存总行定期存款的余额核对“13302 其他应收利息”科目余额，检查是否存在上存总行定期存款利息收入重复计入损益科目，而未冲销“13302 其他应收利息”的情况。

五、支付结算及清算工作要求

（一）、同城票据交换集中处理相关要求

１、年终决算日核心系统不再进行场次划分，各分支行的待收妥票据必须按照人民银行交换场次准确、按时入账，严禁提前、延时、合并入账；

２、年终决算日提回业务产生的挂账，以及年终决算日前遗留的挂账，各分支行必须当日结转，确保40808挂账专户年终无余额；

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３、年终决算日各分支行要按照人民银行的交换场次打印提出清单（核心业务系统的提出清单未分场次，各分支行需自行区分提出笔数和金额）、集中提回涉及的入账成功清单、不一致清单和汇总清单，并根据人民银行的清算差额表逐场核对交换清算差额，如核对不符，要及时与总行运营管理部集中提回中心联系，进行账务调整。

４、年终决算日最后一场交换产生的不能提出的贷方退票将在总行运营管理部挂账，次年第一个工作日再做退票处理。

５、年终决算日我行下辖的一次交换单位和最后一场交换的业务回单于次年第一场交换提出给支行；我行下辖的二次交换单位和其他交换场次产生的业务回单仍通过当天同城交换传递给各分支行，各分支行要注意做好签收工作。

（二）支付系统年终账务处理

１、各分支行要按人民银行大小额支付业务规定的时间发送和接收联行往来资金，及时处理查询查复，如有疑问应主动与总行运营管理部联系，确保联行资金及时清算。

２、支付系统(包括大额支付系统和小额支付系统)年终日的账务处理，各分支行必须严格遵循人民银行支付系统的往账时间和日切时间，并提前对“26102 待划转款项科目”下的往来账挂账款项、40703支付清算资金往来、40713小额支付清算资金往来科目进行核对，在规定的时间内将往来账业务处理完毕。年终处理后，26102待划转款项下的往账挂账户、40703及40713科目余额应为零，26102待划转款项下的来账挂账户也应及时处理，确实不能处理的可以挂账。对40712小额支付待清算资金科目余额的核对由总行运营管理部负责，该科目年末应无余额（如人行年终决算日对小额支付的业务未规定当天全部清算的，以人行通知为准）。

３、大额支付系统通过“742070大额支付登记簿查询打印”，交易打印来往账登记簿并与实物进行汇总核对，小额支付系统通过“762241普通贷记业务查询”、“762242 普通借记业务查询”、“762245 定期贷记业务查询”、“762246 定期借记业务查询”、“769977小额主机挂账登记簿查询”交易分别打印并与实物汇总核对，如出现账实不符应及时查明原因并处理。

４、、请各分支行及时查询网上银行及手机银行退回挂账户余额是否为零.如有挂账，请及时与客户联系并入到客户账，年终不允许出现挂账余额，退回挂账账户：

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407030000301网上银行大额支付清算往来

407030000401手机银行大额支付清算往来

407130000301 网上银行小额支付清算往来

407130000401手机银行小额支付清算往来

（三）卡清算业务要求

１、年终决算自助设备清机要求

从20xx年12月28日起各分支行必须对所管辖的自助设备进行清机，及时与运营管理部进行账务核对，并请认真填写《清机加钞登记簿》和《柜员查库表》，其中《柜员查库表》加盖分支行业务公章后于20xx年12月31日前交总行运营管理部（分行可以传真至运营管理部）。

２、POS入账交易

请各分支行主动联系各POS商户，请商户尽快将POS刷卡消费未入账的账单，于20xx年12月31日前交到柜台办理POS入账手续。

（四）全国支票影像交换业务要求

１、20xx年12月31日昆明地区各分支行必须在下午18：00以前将需要提出的全国支票影像交换业务支票送总行运营管理部进行集中提出处理。

２、异地分行可按此时间要求完成本机构全国支票影像交换提出业务，同时请检查是否存在未收到付款回执的提出业务，若有请及时与付款行联系进行催收。

六、集中事后监督业务年终结算要求

（一）12月31日当天各分支行必须将当日事后监督中心下发的查询、差错在事后监督系统处理完毕；

（二）为保证外包中心会计凭证及时归档，各分支行如确有要补入会计凭证的情况，必须于12月31日当天18：00之前补入完毕；

（三）事后监督系统的风险预警信息需12月31日当天16：00以前完成。

七、外汇业务的处理

（一）由于今年新系统的上线，原425及外币的损益类科目都列为非重估科目，在业务发生时已折算为本位币，因此各支行不需要再将外币损益类科目进行 12

上划。

（二）关于2659802应交代扣代缴利息税的说明：2659802科目外币余额每月系统自动划转，各行应对各原币2659802科目余额进行结汇处理，根据每月初划转后的本外币合计的268余额进行本行利息税的上缴，

（三）关于外币库存现金的管理，请各支行对每个员工的外币库存现金进行查库，确保帐实相符，同时核查是否存在在途资金，在没有客户预约取款的情况下，在12月31日前，请各支行控制好库现，原则上每个支行外币库现保留到等值1万美圆以下，多余库现做上存处理。

（四）12月31日的当日汇价各支行可在OA系统中查询，请各支行注意：以12月31日下午最后一次外汇牌价公告为准。

（五）关于报表的打印，请各分支行根据本行所发生的币种将所有币种的报表进行打印，避免遗漏。

（六）已开办结售汇对私业务的分支行，需核查每一笔结售汇业务是否有结/售汇通知单，与各支行个人结售汇信息系统是否一致。

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