基于多分类器的个人信用评估模型研究

文献综述

作者：XXX

【摘要】随着我国经济的快速发展，信用消费已逐步浮出水面，信用卡个人消费贷款的规模正在迅速扩大，各商业银行均把发展信用卡业务作为未来发展战略的重要组成部分。由于目前国内商业银行对信用卡业务的风险管理水平较低，管理方法比较落后，缺乏一套行之有效的个人信用评分方法也阻碍着信用卡业务的进一步发展。本文在基于前人研究的基础上，通过研究各种常用于建立个人信用评估并进行分析比较，并从中选择出一些适用、合理的方法来进行毕业设计的实验。

【关键词】个人信用;评估模型;逻辑回归;判别分析;人工神经网络

1.序论

随着经济的快速发展，我国个人信贷业务，包括住房贷款、汽车消费贷款、信用卡业务在内的各种零售类贷款业务的规模正在迅速扩大。银行业的发展和人民生活水平的提高，使得个人和银行业联系越来越

[1]紧密，个人通过个人消费贷款和个人信用贷款与银行发生直接的关系。银行业积极适应变化的市场环境，

将零售业务提高到战略高度，个人信用体系的建立势在必行。同时，受金融危机的启示，一个适合的信用评估体系能够有效减少银行风险。因此，如何有效对个人信用进行评估、对个人信用风险加强防范措施，便成为了商业银行在竞争市场上的有利武器。个人信用风险管理在国内，已经受到越来越多的关注。

2.研究背景

我国的个人信用制度建设是在“九五”末期国内市场出现疲软、内需不足的形势下提出并开始起步的，

[2]是随着商业银行个人消费信贷业务的增加而产生的客观要求。近年来个人消费信贷业务在我国迅速发展，

它在刺激消费需求、引导资金流向以及提高我国居民生活质量等方面都发挥着重要作用。然而我国个人信用体系建设起步较晚，与欧美等发达的信用体系相比，我国个人信用体系还不健全，发展程度较低，还没有形成相对完善的体系。首先，各家商业银行对个人信用等级的评估有各自不同标准，所以可能出现各评估机构对同一客户得出的不同评估结果，甚至完全相反的结果，这样既不利于个人信用体系在全国范围内推广，也不利于与国际的接轨；其次，我国个人信用评估指标体系的设计也存在不足，需要在以后的发展

[3]中逐步完善。

目前，虽然建立我国个人信用制度的经济条件已基本达到，但另一项不容忽视的问题就在于我国法律体系的不完善。同时，在配套政策方面，目前我国社会保障制度、个人破产制度、个人账户制度、个人财产申报制度等尚未出台，导致个人及其家庭的收入状况不透明，不但隐藏着严重的法律与道德风险，同时

[4]也使个人资信评估难以向国家机关和企事业单位推广。

专业人才的缺乏相对日益发展的信用管理行业以及个人信用体系所需的人才需求来说仍有很大的缺口。我国针对信用方面的立法仍有待完善。惩罚机制不健全且惩罚力度较小，不足以对社会的各种失信行为形成强有力的法律规范和约束。

 

第二篇：文献综述范例

文献综述范例：

网络环境下会计与财务研究的回顾与启示

──对20xx年我国网络环境下会计与财务研究的述评

21世纪，人类科学技术的发展进入了一个崭新时代，其显著标志之一就是Internet的出现和普及，它将人类带入了网络经济时代。一批网上企业、网际企业、虚拟企业等新的企业系统开始出现，网络经济改变了整个社会经济的生产结构和劳动结构，打破了传统的企业管理模式和会计模式，并对传统会计理念、理论与方法带来了前所未有的、强烈的冲击。因此，近几年关于网络经济环境下的会计与财务研究的文章日渐增多。为了对我国网络环境下的会计与财务问题作一个系统的了解，我们对9种主要的会计与财务期刊20xx年登载的相关文章进行了系统分析，由此而得了相应的研究结论。

一、 样本选取及结果分析

为了体现样本的代表性，我们选取了《会计研究》、《四川会计》、《上海会计》、《广西会计》、《财会通讯》、《财会月刊》、《财务与会计》、《财会研究》和《中国农业会计》等9种具有代表性的杂志作为样本的选取，这些杂志能够代表网络环境下会计与财务方面存在的主要问题及其最新发展方向。

在选取样本时，我们将符合以下范围的文章界定为关于网络环境下会计与财务问题的论文：网络时代会计与财务问题、电子商务环境下的会计与财务问题及互联网上会计与财务问题。文章的选取时间是20xx年，经过查找，我们在上述9种刊物中找到了共52篇网络环境下的会计与财务问题方面的文章，本文的研究就是以这52篇文章为样本展开的。

网络环境下的会计与财务问题内容比较广泛，为了更清楚地说明问题，我们将其分为会计基础理论、会计实务、网络会计、网络财务、会计信息及会计发展六部分。其中，会计基础理论包括：会计假设、会计目标、会计要素及会计职能等；会计实务包括：权责发生制、会计模式、财务报告及会计核算等。另外，有关网络对财务会计影响的文章，由于即涉及到会计理论又涉及到会计实务，我们将其归类为会计理论类。

表1

①专门对会计信息的论述较少，观点主要集中在网络技术的发展对会计信息的影响，电子商务环境下会计信息的确认、生成及安全问题，网络会计系统中会计信息失真的风险与防范。

②会计基础理论与会计实务在整个文章数量上占有绝对优势，超过50％，主要涉及到网络经济对会计理论（会计假设、会计目标及会计要素等）的动摇、互联网上的会计处理和财务报告、网络域名的确认，也有少数文章提到了虚拟公司的核算原则及责任会计核算问题。 ③随着网络经济的兴起，网络会计和网络财务得到了迅猛的发展，因此将这方面的文章单列出来。从这14篇文章看来，目前对网络会计和网络财务的定义、实质、特点、作用等都有一定的探讨。

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④有关网络经济对会计领域冲击的文章也达到了7篇，这有助于我们更加清楚的了解IT环境下会计发展的新动向、面临的问题及解决的措施。

⑤值得注意的是，相对于网络环境下会计研究的文章来说，有关网络经济对财务管理的影响的文章太少，而且主要集中在网络财务的阐述上面。

二、 我国现阶段网络环境下会计与财务研究涉及的主要内容

1．对会计理论的冲击与挑战。随着互联网的出现和信息时代的到来，网络经济、网络公司、虚拟公司等新生事物必然对传统会计理论产生巨大的冲击和影响。主要有以下影响：（1）对会计假设的影响。网络虚拟公司的分合、重组和整合等模糊了会计主体概念；IT企业寿命的不可预测，对持续经营假设提出疑虑；同时网络使会计信息可实时传递，会计分期化模糊（崔也光，2000）。李国良认为，在网络下不同外币交易将会非常容易，在传统财务会计中尚未得到很好解决的外币会计，在网络会计中将会得到很好的解决。（2）对会计目标的影响。在网络环境下，会计目标除了反映会计主体经济活动外，应对知识资本和人力资源作为主要资产项目列示，并建立网络财务系统，实时满足不同层次人的要求（何日胜，2000）。陈海清认为，网络经济条件下会计目标应确定为发展或提供适用于不同决策模型的专用财务报告。

（3）对会计要素的影响。会计要素将更细，应重新划分资产、产权剩余、收入、成本费用、利润等，以充分揭示以现代计算机技术和智力资本为中心的知识会计体系核算内容（何日胜，2000）。可见，以上观点都在不同程度上阐述了网络环境下传统会计理论所受到的挑战，有助于会计人员从会计理论的高度去适应经济环境的日益变化。

2．对会计实务的冲击与挑战。对于该问题的研究，主要围绕着以下几方面展开的：（1）会计业务流程重组。吴旺盛认为，网络时代使会计环境、会计依赖的技术手段发生变化，从而使决策有用性成为财务会计的首要目标，在此目标下，借助于企业的业务流程重组的经营哲理，对现有的会计业务流程进行重组，依靠国际互联网、网络数据库组织结构技术、面向对象的计算机技术等，建立以决策模型驱动，企业主要提供标准化的源数据信息，网上实时财务报告系统等有特色的会计业务新流程。（2）权责发生制的变化。康均认为，权责发生制已不再适应网络公司经济的发展，网络公司呼唤收付实现制。因为：网络公司缺乏采用权责发生制的基础；网络公司采用收付实现制较权责发生制能更准确、更及时地提供使用者所需要的现金流量信息；网络公司仅仅只是一种经营权意义上的企业，其业务以现金为中心运行，资金周转以现金为始，以现金为终，因此采用收付实现制显然比采用权责发生制更为合理。（3）网上财务报告。大量文章谈到了互联网、虚拟公司对财务报告的挑战，认为网络环境下财务会计报告呈现出实时性、多元性、电子化、多样性、安全性特征，指出目前互联网上公司财务报告还存在的问题。另外，还有文章对网络域名的确认、特殊业务的核算、责任会计等也作了一定的探讨。应该说，这些文章在网络环境下会计实务方面的讨论还是比较充分的。

3．网络会计的出现。从实质上说，网络会计是建立在网络环境基础上的会计信息系统，而且是一种为适应市场快速变化而设计的、自我学习、进化和快速成变的创新会计系统。有不少文章谈到了网络会计的特点、目前存在的问题及解决对策。许永斌对基于互联网会计信息系统的控制风险进行了分析。李风认为，网络会计优势包括：会计资料共享、会计资料及时并且会计信息更全面。网络会计的弊端包括：信息完整性与真实性；网络系统的安全性；电子档案保存具有风险性。对这些弊端的防治措施有：加强数据输入控制、加强对数据处理控制、建立安全管理体制、完善有关网络犯罪的法律何法规。

4．网络财务的出现。网络财务是一种基于网络计算机技术的财务管理系统，它以财务管理为核心，业务管理与财务管理一体化，整合实现企业电子商务，实现种种远程操作，开展事中动态会计核算与在线财务管理，处理电子单据且进行电子货币结算，进一步实现管理的数字化，并最终实现管理信息化。可见，网络财务的出现是知识经济条件下财务管理手段创 2

新的必然结果。大量文章对网络财务的内涵、特点、功能及网络财务如何实现等进行了讨论。王涓认为，网络财务的特点有：空间上，实现远程处理、协同业务，使财务管理集中化远程处理；时间上，实现会计核算动态化、实时化，使得财务管理从静态走向动态；效率上，网络财务大大提高了企业财务工作的效率。李彦认为，企业要想成功实施网络财务，须具备条件：企业每个业务环节必须实施网络化作业；选择信誉良好的软件商和质量优良的软件；领导观念的转变和员工素质的提高；强有力安全保护措施。

5．对会计信息的影响和会计发展的新趋势。会计信息失真一直是近几年的热点，在网络会计系统中会计信息失真的风险有：物理风险、会计信息保密性被破坏、会计信息完整性被破坏、系统运行受干扰。网络会计系统信息失真风险的防范措施有：网络会计信息安全存取；网络会计数据加密；网络中的主体验证；网络中会计数据的完整性保密（倪庆萍，2000）。而随着经济环境的日益变化，会计作为企业管理信息系统中的一个重要组成部分，必将发生相应变化。有几篇文章对网络环境下会计发展受到的影响及会计发展的趋势进行了研究。傅元略认为，电子商务给会计带来的问题有：（1）会计无纸化：电子数据能否作为会计原件，电子数据能否作为有效证据；（2）电子原始数据审核与确认：电子签字需要加密，传输数据准确与安全。同时网络环境下会计发展的新趋势包括：诉讼会计、安全会计、网络会计、人力资源会计、研究与开发会计等（吕博,2000）。

三、 研究结论与建议

1．只在问题的表面泛泛而谈，没有进行更深入的研究。除了仇夏萍的《金融企业网上发行国债的会计处理》从业务和技术层面上探讨了金融企业如何对网上发行国债进行会计处理，大多文章都只阐明网络环境对财务会计的影响及如何进行简单的防范，缺少企业在网络经济面前如何对具体会计业务进行处理的研究。又如，对网络会计和网络财务的研究仅局限于介绍其概念、特点、功能等上，而对如何去开发网络会计和网络财务软件却没有进行深入的探讨。为此，我们建议：虽然了解网络经济对财务会计的客观影响是很重要的，但应该加强对会计实务的处理和网络软件开发方面的研究，以便给会计人员更有力的指导。

2．没有与案例分析相结合。52篇文章中除了潘琰的《互联网上的公司财务报告》是通过对20xx年上海交易所36家最佳信息披露公司、上海交易所30个指数公司和中国大陆上市公司100强进行分析得出结论之外，其余全部采用传统的规范研究方法。可见，在实证研究日益成为一种重要研究方法的今天，我国学者却没有对其引起足够的重视。因此，我们建议：应在注重规范研究方法的同时，提倡采用实证研究方法。实证研究因其更强的说服力、可验证性、可操作性，应在将来的研究中占据重要的地位。但这并不是说规范性研究就可以弃之不用。规范性研究的逻辑严谨、推理严密，对本质问题有深入的分析。这两种研究方法的结合、互补更值得我们注意。

3．所涉及的问题基本雷同，观点趋于一致，缺少新角度、新视点、新方法。学术文章应该不断地提出新观点，从不同角度来认识问题，这样才有利于理论的发展。在所选文章里，所涉及的问题主要集中在网络环境对财务会计的挑战及网络会计与财务上。而在讨论这些问题时，观点类似。例如，在谈到互联网对财务会计的挑战时，基本都是着重讨论会计主体假设有待修正，持续经营假设不再适用，会计分期假设不再合理，历史成本受到批判，财务报告将更及时等等，少有突破。应打破这种传统的思维模式，从多角度、新视角来研究网络经济环境下会计与财务方面存在的各种问题。

4．对网络环境下财务问题的研究不够重视。所选样本中，只有8篇文章是对财务问题的研究，其余皆是研究网络环境下的会计问题。表明对我国网络环境下财务问题的研究不够重视，势必导致财务管理实践缺乏必要的理论指导。因此应加强对新经济条件下财务管理问题的研究，比如，网络环境下财务管理主体、财务管理对象、财务管理风险等有哪些变化，财 3

务管理观念、财务管理内容、财务管理教育等应该从哪些方面进行创新。

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