会计报表附注

    一、中山市西区医院基本情况简介

XX医院始建于XXXX年，机构法定代表人：XXX

地址：XXX

主管部门批准字号：XXX

二、遵循《医院会计制度》的声明

自20##年1月1日起，我院执行国家财政部发布的《医院会计制度》（财会[2010]27号）。

三、重要会计政策、会计估计及其变更情况的说明

1、会计年度

会计年度为公历年度，即1月1日至12月31日。

2、记账本位币及外币换算

以人民币为记账本位币。本院暂无外币业务发生。

3、记账基础

以权责发生制为记账基础。

4、库存物资核算方法

（1）库存物资包括药品、卫生材料、低值易耗品、其他材料。

（2）新增存货采用实际成本入账。

（3）存货采用永续盘存制。

5、固定资产及其折旧。固定资产的确认标准执行《医院财务制度》的规定。根据固定资产性质，在预计使用年限内，采用平均年限法计提折旧，固定资产年限依据《医院财务制度》规定制定，计提固定资产不考虑残值。

6、无形资产。我院土土地使用权不作为无形资产核算。已作为无形资产核算的数字化医院医院软件及其它办公软件，自20##年1月份分10年摊销。

7、坏账准备：累计计提的坏账准备不超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的4%。

8、医疗风险金：累计提取的医疗风险基金比例不超过当年医疗收入的3‰。在我省配套文件出台前第一季度暂按1‰提取。

9、收入确认时间：按自然月结转。

10、重要会计政策、会计估计变更的说明：

 ⑴坏账计提比例，从“按应收医疗款、其他应收款和应收在院病人医药费期末余额5%计提”改为：累计计提的坏账准备不超过年末应收医疗款和其他应收款科目余额的4%。

（2）根据审计建议，我院按月对职工在饭堂就餐补助的伙食自20##年1月起，从列支“专用基金-职工福利基金”改为列支当期医疗业务成本和管理费用。

（3）药品消耗成本计算方法，自20##年1月起，从药品综合加成率计算法改为：按实际消耗数量乘以实际成本价法。

四、重大经济事项的说明

1、根据《关于调整XX事业单位津贴补贴的通知》（X人社发[2011]X号），调整了在编职工、在编员工的节日补贴和退休职工的节日补贴和生活补贴，每年约增加支出X万元。

2、目前我院员工执行基础性绩效工资+奖励性绩效工资制度，每年由主管部门核定奖励性绩效工资定额。

3、本期经市公开招标方式购入西门子彩色多普勒超声诊断仪1台，由XX有限公司中标，价款X万元，采购资金来源：自有。签订合同后本期已付定金X万元，X月X日安装完毕投入使用。

五、会计报表重要项目及其增减变动情况的说明

1、主要应收项目情况。

说明：①住院医保已结算至20##年12月，20##年1月后的住院医保款未收回；

      ②门诊医保已结算至20##年2月，20##年3月后的门诊医保款未收回；

 

2、药品库存情况。

                              单位：万元

说明：

①本季度药品周转率为1.09，周转天数为27.52天。

②本季度药品合计盘盈0.X万元；其中西药盘盈X万元，中成药盘盈X万元，中草药盘盈X万元。

3、主要固定资产情况

       

                                  单位：万元

说明：固定资产增长率为0.08%，固定资产净值率为X%。

六、以前年度结余调整情况的说明

   无。

七、有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项

1、主要医疗业务成本

                                     单位：万元

说明：①人员经费占医疗业务收入的比例为X%。

      ②每职工月平均业务收入为X万元。

                                  XX医院

                            二O##年四月十日

 

第二篇：会计报告

长春大学光华学院

《初级财务会计》实习总结

20xx-20xx学年第二学期

系 别

专 业 商学院 财务管理

班 级 11404

学生姓名 贺季平

指导教师 金花玉

成绩评定

一、实习目的

是培养学生的实践操作能力。会计综合模拟实训，能够使学生系统、全面地掌握企业会计核算的基本程序和方法，加强学生对会计基本理论的理解，将会计理论知识和会计实务工作有机地结合在一起。会计模拟实训的内容包括从账簿建立、原始凭证的填制与审核、记账凭证的编制到总账和明细账的等级，从日常会计核算、成本计算、期末结账到会计报表的编制，能使学生对所学会计知识进行一次综合检验，对培养意识、提高职业素质和工作能力具有重要意义。

二、实习时间

20xx-20xx学年第二学期第十六周——第十七周

三、实习地点 实验楼607

四、实习内容（可参照以下内容）

《初级财务会计》实践教学是以一个中型工业企业——长春市万隆股份有限责任公司12月份的经济业务为例，通过设置账户、填制会计凭证、登记账簿和编制财务会计报告等工作环节，全面地、系统地、连续地完成企业基本业务处理。

（一）实习操作过程

1）根据公司业务和原始凭证，填写上月发生的总账和明细账余额

2）根据公司发生的业务，以及参照原始凭证，来编会计分录，然后填制记账凭证

3)根据记账凭证，绘制丁字帐，然后填写各项明细账

4）根据记账凭证和丁字帐编制科目汇总表

5）根据科目汇总表汇总表数字登记总分类账

（二）操作要领

1．期初建账：

（1）建总账时

总分类帐的一级会计科目设置，提供总括资料的账簿，总分类账簿只能以货币作为计量单位。

（2）建明细账时

同样要服从总账建立时的要求，与此同时，与总账相比明细账更加的分散繁

琐，有的需要在分户帐中开设账户，而有的则需在后边的多栏式明细账中开设，同样明细账的记录也需要根据明细账余额表中的期初余额来填写

（3）建日记账时

普通日记账一般只设置借方和贷方两个金额栏，一遍分别记入各项经济业务所确定的账户名称及借方和贷方的金额，也称为两栏式日记账，或叫分录簿。特种日记账主要有库存现金日记账和银行存款日记账。库存现金日记账是顺序登记库存现金收、付业务的日记账。银行存款日记账是用来序时反应企业银行存款的增加，减少和结存情况的账簿。

2．审核或填制原始凭证

原始凭证的填制要本着其填制要求来填制。具体要求有：记录要真实，内容要完整，填制应及时，书写清楚、正确、规范，以及金额数字的具体填制要求等等。而原始凭证的审核则要包含以下几个方面：真实性审核，合法性、合规性、合理性审核，完整性审核与正确性审核。

3．编制记账凭证

收款凭证是根据有关现金和银行存款业务的原始凭证汇表来填制的。付款凭证是根据有关现金和银行存款的付款业务，以及货币资金之间相互收。付业务的原始凭证或原始凭证汇总表填制的。转账凭证是根据有关转账业务的原始凭证或原始凭证的汇总表填制的。单式记账凭证是把一笔经济业务所涉及的借方会计科目和金额，贷方会计科目和金额，分别填制记账凭证。

4．登记日记账，

（1）在日期一栏登记库存现金实际收付日期

（2）在凭证号一栏登记收款凭证或付款凭证的种类和编号

（3）在摘要栏登记该笔业务的简要说明。

（4）在对方科目栏登记库存现金收入或支出的对应账户名称，一般根据凭证中的对方科目填写。

（5）在收入及支出栏登记库存现金的收入金额和付出金额，应计算当日库存现金的收入和库存现金付出的合计数。

（6）在余额栏填写库存现金的收入和支出后，逐笔写出库存现金余额，每日一

结

5．登记有关明细账

根据管理要求和各种明细分类账记录的经济内容不同，明细账的种类主要有三栏式，数量金额数，多栏式三种格式。

三栏式明细分类账只设有借方，贷方，余额三个金额栏，不设数量栏，用来登记秩序反应金额的经济业务。

数量金额数式明细账要求在收入（借方），发出（贷方）和结存（余额）拦下分设数量，单价和金额三个小栏，以便同时提供货币信息和实务量信息。 多栏式明细分类账，是根据应以业务的特点和经济管理的需要，在一张帐内按有关明细账科目或项目分设若干专栏，用于登记明细项目多，借贷方单一且无需数量核算的收入，费用，利润等业务的帐薄。

明细分类账的登记，可以直接根据原始凭证，记账凭证逐笔登记，也可以根据汇总原始凭证逐日，定期汇总登记

6．编制科目汇总表

（1）取得原始凭证，根据原始凭证及经济业务具体情况编制汇总原始凭证，并由会计人员审核；

（2）按审核后的原始凭证及汇总原始凭证，编制收款凭证、付款凭证、转账凭证，由会计主管人员审核；

（3）按审核后的收款凭证、付款凭证逐笔库存现金日记账和银行存款日记账；按审核后的转账凭证登记各种明细分类账；

（4）按审核后的收款凭证、付款凭证、转账凭证定期（一般为10天）汇总，将汇总后的余额填写到科目汇总表中；

（5）期末，根据科目汇总表中的数据登记总分类帐；

（6）在期末，将日记账、明细分类账的余额与总分类帐中相应账户的余额进行核对；

（7）进行试算，试算平衡后编制财务报表。

7．登记总账

总账的登记需借助编制好的科目汇总表，由科目汇总表进行逐笔登记

8．对账

在登记完总账之后，要跟先前的明细账进行核对，同时需总分类账户之间也应核对，还应该同凭证进行核对，以保证凭证相符、账账相符、账实相符。

9．结账

结账前，要检查本期内发生的经济业务是否已全部登记入账，按需按权责发生制的原则调整和结转有关账项。最后要编制结账分录并计算本期发生额合计和期末余额。

10．编制财务会计报告

在编制财务会计报告时要根据总分类账户和明细分类账户的内容，并通过计算编制具体的资产负债表、现金流量表和利润表

11．整理归档

对所有填制的凭证，账簿，报表进行整理，并装订成册。

五、实习体会

我们在第十六周进行实训，这次实训的形式让我觉得很新颖，引发了我学习的兴趣，也促使了我们重视团队精神的重要性，我们组一共七个人，每个人都很努力地编制会计凭证、填制原始凭证、编制科目汇总表，登帐、建账。这次的实训使我们巩固了之前上课老师教的知识，加强了我们的实际操作能力。

作为一名未来的会计人员，我们现在刚刚起步，往后会学到更多的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。况且会计学科是一门实践操作性很强的学科,所以会计理论教学与会计模拟实训如同车之两轮、鸟之两翼,两者有机衔接、紧密配合,才能显著提高我们掌握所学内容的质量。还有就是作为一名未来的会计人员，我们应该具有较高的职业道德和专业素养。因此我们学校本着理论结合实际的思想，让我们学习培训课使我们不仅在理论上是强的，在动手能力更是强者。只有这样我们在毕业后走出校门才能更好地投入到工作中去。也在操作过程中发现了自身的许多不足：比如自己不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的麻烦；在培训中几乎每一笔业务的分录都是老师讲解但实际工作中还须自己编制会计分录，在这方面我还存在着一定的不足，今后还得加强练习。总之，此次实训我受益匪浅，很感谢老师的悉心指导

会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的

账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于登账登得错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸！