大企业税收风险内控调研测试报告

一、企业基本情况

1、自身职能及架构：包括企业成立时间、主要经营范围和产品、经济类型、资产规模、投资方构成、职能部门及人员数量、对外投资的分支机构或子公司、本公司或母公司是否境内外上市等；

2、所处集团及行业：企业所处集团架构、企业在集团内定位、企业（或集团）所处行业及地位；

3、经营情况：近三年经营盈亏情况、主要税种纳税情况和税负情况、享受的主要税收优惠政策等。

二、企业内部控制体系建设

1、内控环境，简述①企业建立内控的依据、管理层对待税收风险的态度，②有无专门内审机构、专门税务风险管理部门或岗位、内审和财税人员有无专业胜任能力，③内控体系中有无税收风险管理内容，包括税收政策的收集下发与培训沟通、经营中涉税风险的识别和控制、出现新业务或税收政策变化时是否及时增加风险识别、企业与税务机关沟通是否顺畅、企业以往有无发生过重大税收违法行为或税企争议、复议、诉讼等。

2、内控制度，简述①企业经营有哪些主要业务流程，内控建设是否涵盖企业经营全内容、全部门，②企业经营涉及到哪些主要税收风险点，是否识别并在业务流程中列示和控制，③分业务流程或部门简述企业经营中涉及的岗责、权限、风险点列示与控制、考核评价等内容。

3、内控依托的信息化系统，简述①企业使用的信息系统（包括主系统、辅助系统、系统间关系等）、分别包括哪些应用模块、各模 1

块包括的业务(交易)类型、模块间数据流转关系；②哪些业务流程未进入系统、哪些涉税数据在系统外产生；③哪些数据在系统中生成后可删除或修改，如何查询删除或修改日志；④财务报表和各税种申报表由系统自动生成还是人工归集生成，生成的方法、路径。

三、对企业内控体系的测试

简述对企业内控环境、内控制度和信息化系统的测试情况，重点阐述与税收风险管理密切相关的主要内容（如收入、成本、费用、资产管理、财务报表和纳税申报表的生成）的测试过程与结果，包括：测试项目、测试方法、测试步骤、样本量的选择、测试结果。

四、内控调研测试结论

从内控环境是否良好、内控设计是否健全、内控执行是否有效等几方面，对企业税收风险内部控制的可信赖程度做出评价（1－5级，5级最高），并对需要健全完善或存在问题的地方提出改进建议。

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第二篇：人工老化试验测试报告格式

人工老化试验报告

(XXX有限公司)

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