会计制度设计实习报告 姓 名:

学 号：

班 级:

朱明 1030380214 会计电算化10-2班

一、概要:

针对江西省上高县福鑫纺织有限公司售业务内部控制制度设计进行调查与分析。对该公司的销售业务流程、销售业务内部控制要点、销售业务内部控制处理程序及其销售业务内部控制重点等方面进行了解。并通过自己所学的有关知识对其进行分析，找出其中销售业务所存在的缺陷，并对存在的问题进行分析，提出改良方案、相关制度设置以及改善措施。

公司概况

江西省上高县福鑫纺织有限公司：20xx年4月投资1700万元，在上高科技 工业园购置厂房用地100多亩，开发生产棉纱、涤棉纱、包芯纱等，产品远销江浙，出口欧美。如今拥有布机500余台，年产纱锭3万锭；固定资产总投入2800万元，年产值8000万元。3年来公司先后被市国家税务局、市地方税务局评为B级纳税信用企业。主营产品：涤棉、纯棉、棉纱、涤棉纱、包芯纱等主营服务：绦棉胚布生产销售

二、通过调查、搜集相关资料并询问了相关负责人，了解到公司如下相关内容 其销售业务内部控制要点主要包括一下内容：

1.销售合同、#5@p、提单样本、报关资料、海关登记单、品质证书和发货单登，必须经审核批准方能生效。2.#5@p和发货单应顺序编号，如有缺号须经批准方可注销。3.要按规定价格销售，未经授权不得改变售价。4.收款时必须对品名、数量、单价、金额进行审核，有销售合同的必须与合同核对，品名数量准确，库存有保证。5.废残料的出售必须按一般销售同样处理。在对废残料进行销售时，同样要严格按照一般销售的程序，审查购销合同、#5@p及发货单等重要凭证，登记其他业务收入明细账、现金或银行存款日记账等相关账户。 6.销售退回必须经授权批准后方可办理退款手续。企业的销售过程中经常会发生销售退回，对于销售退回的退款环节的内部控制也应该有严密的制度体系。7.开单、发货、收款必须分工负责。在销售业务中，开单、发货、收款被看作是不相容职务。如果对上述三个职务不进行分离，使得企业销售中的各个重要环节缺乏必要的监督，从而削弱企业的内部控制。8.单位应按时进行发货通知单与#5@p核对，调查任何有#5@p而未有发货通知单或有发货通知单而未有#5@p的情况。

三、其销售业务内部控制处理程序设计

1.该公司主要是发货制销售业务程序，根据销售合同相关要求，本公司直接发运货物给需求方。具体流程是先发补供应消息，包括规格，型号，颜色，价格等。比如说：T/C 21s*58,坯布，现在的价格是8元/米。发布时间为一个星期，在截止时间内，与来电客户沟通，并寄出样布。如有任何厂家接受该价格就OK了。

2.客户购货时，由销售部门填制一式多联的“销货单”，注明购货单位、货物名称、规格、数量、单价、金额等，经负责人审核签章后，留一联作为存根，进行业务核算，其余交客户办理货款结算和提货。3.客户持“销货单”向财务部门交款。财务部门对“销货单”认真审核后，办理收取货款的手续，并加盖财务专用章和有关人员的签章，留一张编制记账凭证，其余退给客户。4.客户持“销货单”中的提货联向仓库提货。仓库保管人员对“销货 单”复核，确认已办妥交款手续后，予以发货，并将提货联留下登记 仓库台账。5.在出口销售是得先登记好装箱单、报关资料并准备好品质证书。购货方出具其提单样本方能提货。6.其运输方式是陆运或者海运从江西运至湖州做加工，染色，在规定的船期内运至上海港，在转至阿尔及利亚港口，到港后通知客户 清关同时填好海关登记单。7.运输一般随便供应方怎么安排，只需其在制定时间内送到指定 的地方

四、 销货及收款控制重点

1．销售和收款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在销售和收款业务不相容及职务混岗的现象。2.销售和收款业务的授权批准制度的执行情况。重点检查销售合同的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。3.销售的管理情况。重点检查信用政策、价格政策的执行是否符合规定的程序。4.收款的管理情况。重点检查单位应收款项的管理控制情况。5.销售退回和折让的管理情况。重点检查销售退回制度和折让政策的执行情况，以及退回的货物入库手续是否健全。6.应收账款的控制处理情况。一般是先付款再发货，纱款就可以延迟30天再付款，因为做竹节纱是行业规矩，可以延迟45天付款。7.至于应收账款的追收办法。基本上都是业务员在规定的时间内催款，如果延迟的话就要扣奖金。

8.销售结算方式是款到发货。主要采用现金或者银行结算，并开具增值税#5@p。

五、销售业务处理中存在的问题

通过以上调查资料及相关询问情况，发现该公司销售业务的处理存在以下问题：

1.应收帐款的管理上还应加强事后管理，应建立询证函制度及时准确与客户对账，以免给个别业务人员提供可乘之机，保证应收账款的真实、准确和可回收性。

2.销售环节内部控制存在的问题：合同签定的目的是确保双方对未来的安排能如期实行，实现预期的利益。但由于合同签定的不规范，未充分考虑异常情况等，常常会导致以后的经济纠纷甚至诉讼，无疑会使一方或双方的签定合同目的落空。3.销售环节应收账款内部控制存在的问题。应收账款在流动资 产中的比重不断增加，导致企业出现偿债风险和资金短缺风险；按照惯例应收账款管理信用期一般控制在三个月以内，而有些企业的应收账款账龄普遍过长；金额庞大的应收账款常年挂账，实际已无法收回仍视为债权，造成虚盈实亏的假象。 应收账款中债权不实的问题严重。以上应收账款的存在，使企业用有限的流动资金用来垫付各种税金和费用，加大了企业的现金流出。又在一定程度上虚增了收入，夸大了企业经营成果，增加了企业的财务风险。4.销售计划控制重点的问题:1）缺乏实效性。很多企业销售计划的制定是“自上而下” 的，高层“规划”的。往往是：增加了程序但是没能解决问题，实效 性不强。他们的计划，只是一些整体的渠道管理、价格管理、促销管理、产品策略等等。2）缺乏风险应对措施。缺乏风险应对措施，没有一套应付发事件的系统。许多的企业，在营销计划地制定中，没有涉及到风险应对措施，好像市场发展一定能 100%的按照他的计划实施下去。3) 缺乏和其他部门的沟通性 。将营销目标转换成为具体的策略，这就需要对企业现有的资源进行综合考虑，如此才能更加全面 详细的制定出一套完整的营销计划。

六、相关制度设计及改善措施

1.该公司主要以现销业务为主，除了纱款就可以延迟30天再付款，一般要款到才发货，我们认为其可以适当增加一些赊销业务，这样可以达到促销、减少存货等目的2.在与一些客户建立了长期往来关系后，可采用订货销售业务处理程序，可以有效避免单一的发货制带来的弊端。订单确定后列入销售计划，作为日后发货的依据，防止无计划的发出货物。3.控制要点可增设一下几项：定期与购货单位核对账目，并按有关规定及时收取货款。对账中发现的问题应及时查明原因处理，收回货款应及时登记应收账款明细账，确保双方账目相符；单位应定期审核应收账款总账与明细账，查明两者是否存在差异；若有，应查明原因。4.增设收

款及有关票据的管理。单位销售与收款职能应当分开。销售人员应当避免接触现款。销售部门应设置销售台账，及时反映各种商品销售的开单、收款、发货情况。销售人员应对应收账款的催收负责。5.顾客提出订货的要求可以通过销售人员或其他如传真、信函及向现有的和潜在的顾客发送订货单等方式接受订货，取得顾客订货单。收到顾客的各种形式的订单后，应由销售部门专人负责登记，并审核订单的内容，确定能够如期供货后，编制销货通知单，作为信用、仓库、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。6.在同等条件下应该优先满足大客户对产品的数量及交货时间的要求，确保足量、准时交货给大客户。顺畅的产品物流，能有效防 止大客户因缺货而叛离到竞争对手那里，尤其是那些在销售上存在淡旺季特征的产品，企业更要协调好生产及运输等部门，保证大客户在 旺季的货源需求，避免出现因货物断档导致大客户不满的情况。7.保证沟通渠道畅通。很多大客户叛离其中相当多的原因不是由于产品质量等实质性问题，而是企业与大客户之间的沟通不够。因此，与大客户保持沟通、特别是高层的沟通渠道畅通是非常重要的。如：企业内有可沟通的对口大客户管理部门；企业和客户有定期沟通 的制度；企业和客户高层之间的沟通渠道畅通等都会降低大客户叛离 的可能性。8.设置更加严密的应收账款的追收办法。财务部门一旦发现某客户的应收账款过期，应立刻通知信用部门相应调低其信用等级 防止应收账款进一步增长。

附注：

以上是我对该公司有关销售业务内部控制制度设计的调查报告，通过这次调查我们了解到为保证企业销售业务顺利进行，管理者对销售活动进行有效控制十分必要。有效的销售内部控制目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性的保障。 要使企业能够持续经营企业就要了解每个顾客的需求和愿望，提供优质服务并使服务个性化，同时在客户内部建立牢 固的关系网。其核心是避开价格，把重点放在服务、质量和其它能为 客户产生新价值的因素上。通过这次调查，与该公司的内销主管人员和外贸主管的交流沟通，小组的成员们都受益匪浅，对相关销售业务 内部控制重点有了比较深入的了解。

 

第二篇：毕业实习报告

青岛理工大学2015届

毕业实习报告

20xx年4月11日根据学校安排，我和同学参加了由工程管理组织的2015届毕业实习。

在毕业实习的前一天老师告知了我们明天要去参观实习的企业，XXXX木业有限公司。为了在实习当天更有针对性的学习了解，我提前在网上搜集了该企业的相关信息。我初步了解到XXXX木业有限公司一家以木材深加工、装饰材料、建筑材料、机械设备、建材批发市场商业开发为主体的股份制公司，我们即将前往的是他旗下的XXXX圆模板板厂。XXXX建筑圆模板作为公司自主研发的产品，拥有多项国家级专利，解决了传统钢质圆模板生产周期长、安装工艺复杂等缺点，具有装卸方便快捷、可重复使用等优点。作为在一所建筑业强校学习的会计专业学生，在我们的额课程中涉及到了建筑企业的会计课程，也在耳濡目染间对建筑及其相关行业有所了解，自然对这样一家以建筑新技术为支撑的企业充满好奇。

4月11日早晨，同学们提前来到了学校南门口等候，7：30大巴车准时来到了学校门口，同学们在老师的引导下有序上车。经过近一小时的颠簸终于到达了我们实习的目的地XXXX圆模板厂。我们到达企业的时候，该厂XXX主任已经

在厂内迎接我们。下车后，老师向我们简单介绍了X主任，X主任是该企业XX主要负责人。接下来，X主任对我们的到来表示欢迎，他向我们介绍了XXXX圆模板厂的基本情况，经过介绍我了解到该厂是XXXX木业有限公司旗下的一家专注于模版生产的工业企业。XXXX木业有限公司创建于19xx年，位于山东省临沂市京沪高速临沂出口、临沂专业批发市场商业集中圈，一家以木材深加工、装饰材料、建筑材料、机械设备、建材批发市场商业开发为主体的股份制公司。该集团现有职工1000余人，下设XXXX圆模板板厂、XXXX壁纸厂、方圆建筑材料有限公司、XXXX太阳能五金管件材料市场、XXXX地毯钉条厂、XXXX机械厂，集团以其稳健经营、超前策划、创新发展、合作共赢的发展战略，取得了瞩目的成绩。集团在不断发展壮大的过程中，荣获临沂市对外贸易经济合作局和临沂市木业进出口协会共同颁发的“20xx年度木业进出口工作先进单位”荣誉称号。公司自主研发的XXXX锯缝机、XXXX木制建筑圆模板获得发明专利1项、实用新型专利6项，具有当今国际领先水平。 其中XXXX建筑圆模板作为公司自主研发的产品，拥有多项国家级专利，解决了传统钢质圆模板生产周期长、安装工艺复杂等缺点，具有装卸方便快捷、可重复使用等优点，与同类产品相比可节省成本60%以上，产品在全国建筑市场领域占有率达到90%，该该企业生产平模版、弧模版、圆模版与方柱模版

以及各种类型的覆塑模版深受各建筑设计院和施工单位的好评。

在简单的介绍之后，我了解到了这种新型模版技术的不寻常之处，接下来X主任带领我们参观生产车间，以更直观的了解这种产品，并在参观过程中做了详尽的介绍。进入车间前，X主任首先首先向我们强调了安全问题，进车间后不要距离机器过近，不经允许不得触碰任何机械，以免触电或造成机械伤害。另外女生请扎起头发，以免发生意外。进入车间后请跟随引导。

在参观的过程中，我们了解到该公司产品种类众多，且很多产品都拥有多项专利，是促进建筑现代化，产业化的典范。其中对最具代表性的覆塑平模版和圆模版让我印象深刻。

覆塑方柱模版、圆模板是覆塑平模版与该公司又有专利技术的方柱模版、圆模板的交叉产品。

覆塑膜（PP）平模板是一种新型环保建筑材料，其内部为木质，表面覆塑料（PP），可以广泛应用于混凝土方柱、墙体、顶板的浇筑，其特点是既有木质模板的特性，又有塑料模板的优势，比传统木模板周转次数提高4-6倍，达到20次以上，并且表面耐磨、强度高、膨胀系数低，成型后清水光滑，久泡不变形开胶。

这种品一经上市就得到了中建一局、中建三局、中建四局、中建七局、中建八局首先合作试用，并给予充分肯定和极高的评价，如今经过技术完善的XXXX覆塑膜（PP）平模板已经规模化批量生产，开始向建筑领域全面推广，这种品的推广为建筑施工企业带来巨大的经济效益，刮起一股绿色环保节约之风，创造出更好、更优质、更经典的工程项目。

而方柱模版则是在选择覆塑平模板生产的基础上，研究开发了可调式紧固件是对应固定方柱模板的专用定制型配套卡箍，外型有两套对应的直角卡板组成，卡板边相互垂直设置，内部形成“口”形结构，每条卡板上沿长度方向设有若干相间隔的固定孔，楔形固定销穿过通孔和固定孔将限位套和卡板固定，形成安装拆卸方便的方柱模板紧固件。 这种产品的优点是卡件操作本简单，能够方便的对方柱建筑模板进行紧固，紧固效果好，可调节的限位套配合固定销的使用，能够调节固定的尺寸，适用于不同尺寸的方柱建造，方便实用，又降低成本。使用完之后可以折叠收纳，易于搬运和储存，链条的存在使固定销不易丢失。而另一种圆柱模板的表面光滑、结构密度大，且在使用过程中也不容易出现变形的现象，经过浇注后的混凝土圆柱还具有准确的尺寸，和规矩的形状，且表面完全达到清水柱要求，满足了人们在工程中使用时的需要。此外圆柱模板产品还具有良好的韧性特点，同时还具有耐冲击、强度高等特点，和其他的材料制作而成

的模板相比，圆柱模板还具有一定的耐磨性，重量轻便，使用简单，为人们在施工时带来更多的便捷。

对生产车间的参观改变了我对工业企业，我深刻的认识到优秀的工业企业不是劳动密集型工厂，而是智力密集型，智力密集型才能让工厂在现代化的要求下脱颖而出。

在生产车间参观完成后，我们又参加了该厂为我们组织的座谈。该厂财务总监、销售总监分别就自己的工作经历与认识，给了即将走向社会步入工作岗位的我们一些建议与忠告。

该厂财务X总监告诉我们改个开放的的现实告诉我们，企业尤其是大型企业最紧缺的人才是熟悉资本运作、市场营销、经济和法律、熟悉国内国际市场、具有世界眼光和战略决策能力等相关知识的高层次复合型人才。仅仅会记账的账房先生的时代已经过去，管理会计时代已经到来。中国企业面临的传统财务会计严重过剩、新型管理会计严重不足的现状必须尽快改变。国家会计人才培养中长期战略规划指出，到20xx年将培养出一大批具有国际资质的高级财会人才。伴随着国家对管理会计人才的缺口，一种新兴职业“注册管理会计师”崛起了管理会计是一种深度参与管理决策、制订计划与绩效管理系统、提供财务报告与控制方面的专业知识以及帮助管理者制定并实施组织战略的职业。要深刻认识到会计不仅仅是衡量价值，更重要的是创造价值。

在与该企业销售总监X先生的交流的过程中他主要就年轻人对待工作的态度给了我们一些建议。他说因为我们年轻，所以经常谈理想和抱负，理想和抱负谈的多了以后，就会抱怨我们目前的状况，工作不好，领导不赏识、不重用，门路太少，局限性太大，自己没法施展才华，等等。似乎这些现实的一切与理想和抱负差的太远，自己只有突破这些才能拥有美好的未来。可是，事情却并不像我们所想的那样，于是更是处处不顺心，因而陷入了自己设定的困境中。在人生长河中，要脚踏实地，切忌好高骛远。目标的实现也要靠自己的实力，时刻掂量自己的能力，在工作中边工作边提高是比较好的成长经历。

听了他的这一番话我想起了曾经听到过的一段话，忠于理想面对现实。我们即将走出校园，不管前路如何都不应该丢掉心中的理想，但是一定要脚踏实地尊重现实，切忌好高骛远，只有面对现实不断成长才有可能实现心中的理想。

不知不觉间就到了时间，今天的实习就要结束了。该厂的X主任、X总监把我们送至院内准备上车，临行前他们说欢迎我们随时来交流参观，也希望我们中有志同道合的同学能加入XXXX与他们成为同事，共谋企业大计。我们和他们挥手告，然后踏上了返校的汽车。

毕业实习结束了，但是看到的现代化企业的发展状态与在那里听到的也些话让我有很大的感触。迈入工作岗位，一

定要继续努力学习专业知识，不断提升自身创新意识，脚踏实地勤奋工作，尽己所能尽快的成长为一名合格的会计从业人员。

20xx年4月12日