石家庄铁道大学实习报告

实 习 报 告

实习名称：会计电算化网络实习

学生姓名：

学 号：

班 级：

指导教师：

20XX年 3 月

实习报告

1、会计信息系统功能、总体结构及硬软件环境介绍。

会计信息系统在企业管理信息系统中占有举足轻重的低位。它是采用现代信息技术，对企业生产经营过程中业务数据进行采集、加工、整理、传输，以便系统地、连续地、综合地反应企业经营活动的全过程，以达到客观地反映过去、实时地控制现在、准确地预测未来的目的。

本次实习选择了用友ERP-U8管理软件，用友ERP-U8是企业级解决方案，定位于中国企业管理软件的终端应用市场，可以满足不同竞争环境、不同的制造和商务模式下的企业管理需要，提供从企业日常运营、人力资源管理到办公事物的处理等全方位的企业管理解决方案。用友U8管理软件由财务管理、供应链管理、生产管理等多个部分组成，每个部分又包括若干个子系统，各子系统服务于企业的不同层面，为不同的管理需要所服务。子系统本身既具有相对独立的功能，彼此之间又具有紧密的联系，他们共用企业一个数据库，拥有公共的基础信息、相同的账套和年度账，更好的满足了企业的管理需求。

用友ERP-U8管理软件为各个子系统提供了一个公共管理平台——系统管理，用于对整个系统的公共任务进行统一管理，如企业账套建立及年度帐的建立、修改、删除和备份，角色和用户的建立及权限的集中管理、系统安全运行的管理及控制等，其他任何产品的独立运行都必须以此为基础。

本次实习主要是熟悉了财务会计中总账系统的操作，实习环境中系统软件：Windows XP、SQL Server 2000。

2、财务综合实习过程。

㈠、实习数据用的是中盛公司2000年12月份发生的业务，已给出其所采用的基本会计原则及方法，另外有前十一各月的期初余额。

㈡、实习过程：

⑴、首先打来用友软件，以系统管理员的身份登录，然后创建账套，按要求选定企业性质，科目级次等，建成账套。

⑵、在系统管理界面权限下用户菜单增加用户，然后设置用户权限。设置账套主管权限：

⑶、用账套主管身份登录企业门户，设置基本信息，在“设置”页签中，执行“基本信息” →“系统启用”命令，打开“系统启用”对话框设置总账的启用日期，系统的启用日期必须大于等于账套的启用时间。然后设置各种基础档案。

⑷、然后以操作员身份登录总账系统，总账系统初始化包括选项设置、会计科目和期初余额。

本实验不涉及选项设置，会计科目根据企业账务的要求添加明细科目：

期初余额录入时，根据科目性质不同，分为以下几种情况：

①末级科目的余额可以直接输入。

②非末级科目的余额数据由系统根据末级科目数据逐级向上汇总而得。

③科目有数量外币核算时，在输入完本位币金额后，还要输入相应的数量和外币信息。

④科目有辅助核算时，不能直接输入该账户的期初余额，而是必须输入辅助账的期初余额。辅助账余额输入完毕后，自动带回总账。累计发生额可以直接输入。

进行期初试算平衡，如果期初试算不平衡，则不能记账。

然后开始根据业务填制记账凭证，填制凭证时注意事项如下：凭证类别、凭证编号、凭证日期、附单据数、摘要、会计科目、金额。凭证管理还包括修改凭证、作废凭证、冲销凭证、凭证查询、凭证汇总、设置常用凭证、设置常用摘要、设置明细权限等。

然后复核凭证，所有凭证必须审核后才能记账。审核人不能与制单人是同一人。审核时需要换审核操作员重新注册。

然后记账：

⑸、账表查询：比如发生额及余额表、现金日记账等。

⑹、总账管理系统期末处理：自动转账、对账及试算平衡，然后结账。

⑺、然后从UFO报表系统中生成资产负债表，最后从系统管理中输出账套。

㈢、实习操作过程中遇到的问题及收获总结。

（1）在系统管理中，系统管理员身份注册进入，可以进行账套的建立、引入输出，设置操作员权限，监控系统运行过程等。账套主管是由系统管理员指定的，因此必须以系统管理员的身份注册进入系统管理模块后，建立账套和指定账套主管后才能以账套主管的身份注册，增加的用户必须设置权限，否则无法注册总账系统。

（2）企业门户中基础档案的录入中，增加会计科目时应先建立上级科目，再增加下级科目；如果某科目已经使用，又需要在科目下增设下级科目，则系统自动将该科目中数据自动转入在其下增设的第一个科目上；如果科目已录入期初余额或已制单，则不能删除；非末级科目不能删除；科目一经使用，即已输入凭证，不允许修改或删除；想要删除被指定的科目，应先取消指定。

（3）记账凭证的日期不能大于系统日期；凭证管理中的审核凭证人和制单人不能是同一人；如果设置了审核凭证的明细权限，审核凭证还会受到明细权限的制约；凭证是否需要出纳签字和主管签字后才能记账取决于系统参数的设置；最后期末试算平衡才能结账，否则不能结账。

（4）更改会计科目后，用UFO报表生成的资产负债表会有错误，需调整报表公式。系统设置的公式不会识别新增加的会计科目等。

3、实习结果：发生额及余额表见附表1，,资产负债表见附表2。

4、心得体会。

毕业在即，通过这次实习，我又复习了一遍用友ERP-U8财务软件中系统管理、总账管理及UFO报表管理等相关内容，进一步巩固了所学的理论知识并通过实践操作加以提高，并且提高了自己分析和解决问题的能力，深刻体会到到了会计工作对我们会计从业人员的严格要求。账务处理细心谨慎，通过这次的实习，找出自身在某些细节上的不足，从而在未来的财务工作中能够更有效的工作。这次会计电算化网络实习对即将毕业的我们来说是一次意义重大的实习，使我们将理论同实践有机结合起来，是一个很好的过渡过程，

为我们马上步入财务工作岗位奠定了监事的基础。

 

第二篇：会计实习报告

暑期实践报告

姓名：** 学号：** 专业：08会计一班

1.实习目的：

通过对阜阳市同济路桥建筑有限公司的财务状况的调查实习，加深自己对财务管理这门专业的理解和提高实际分析、解决财务问题的能力。

2.实习时间：

20XX年7月15日——8月15日

3.实习地点：

3.1.阜阳市同济路桥建筑有限公司。

3.2.企业概况：

阜阳市同济路桥建筑有限公司，成立于1997年，2007年改制。现位于阜阳市颖泉区颖州北路88号，企业法人施文秀，股东人数共9人，注册资本2000万元（仅货币资金）。企业经营范围以市政工程施工为主业，兼工业民用建筑施工。

企业设股东会，执行董事一名，监事两名，总经理一名。下设部门有经理室，综合部（即办公室），财务部，营销部，工程部，造价部，质检部和总工室。目前在职员工182人。

4.实习内容：

来到阜阳同济路桥建筑有限公司的第一天，接待我的是公司财务主管张晓华会计，张会计从事企业财务管理工作20余年，经验和学识兼备，可谓良师益友。我在此次实习过程中，获益匪浅，以下是在对该公司的调查和财务管理实习中的所学所感。

由于近几年房地产行业很繁荣，此类建筑业企业也纷纷兴起。每个行业都有其自身的特点，要想分析一个企业的财务状况，首先应了解其所在行业特征和企业自身情况。

建筑业企业的业务流程，总体来说，包括中标，工程施工，工程完工。具体来说，则分为投标，中标，筹集资金，组建项目部（包括机械和人工），采购物资，施工（包括基础、主体和附属工程施工），竣工验收，投入使用。从其业务流程可知，一项工程从施工到完工，耗时耗资，因此其筹集资金的过程尤为重要。经过调查，该企业发展至今，尤其自改制以来，2007至2009年期间共完成施工总额4.725亿元,总体盈利，资金较为雄厚，筹集资金的渠道主要是公司自有资金、工程预收款(即招标单位的预付款)和部分银行借款。由于工程工期普遍较长（超过一年），项目贷款多为中长期借款（3年以上）。企业管理中，财务人员常常会考虑到货币资金的时间价值，尤其是建筑业企业，长期借款数额较大且还款期限长。调阅公司近几年项目合同书，银行贷款合同书与现金流量表，发现公司承建工程总造价均在300万至3亿元不等，向银行借款最高数额为1440万元，为了规避利率风险，贷款合同中双方约定按固定利率计息；由于大部分招标单位是根据项目进度支付工程款，故公司一般采用等本金还款法，即每期偿还小额本金及利息，到期偿还大额本金，这种偿付方法不仅可以减轻企业到期偿债压力，而且相对其他偿还方法而言，其总还款额一般会略少，我想这正是资金时间价值概念在企业财务管理中的体现。

企业在进行筹资的同时，须迅速建立工程项目部，首先由企业高层任命一名项目经理,再以项目经理为核心组建项目经理部,简称项目部。项目部一般包括 行政科、工程科、材料科、资料科、质检科和安全科。项目部设财务成本员一名，财务成本员主要承担工程中的成本记录责任。施工过程中，一般须建立资源消耗台账，实行月度财务收支计划。财务成本员于每月初根据材料消耗台账的记录，填制“材料消耗情况信息表”，向项目经理反馈，以便于成本控制。此外，财务成本员兼任票管员，负责项目部票据管理工作，并审核原始单据。

项目部初步建成后，则进入采购阶段。采购分为设备和材料采购，公司改制时已一次性购买或更新了砼强制拌和机、挖掘机、发电机组等大型机械设备，现属公司自有设备，无需再购买。为节约工程成本，获取供货商的合理价格，公司常以招标的形式进行采购。查阅公司最近一期在建工程——阜王路南延二期工程，采购合同中只有硅酸盐水泥、灌缝结构胶等标的物，无购进设备。

施工过程中，主要财务管理活动在于项目成本的控制，公司财务人员需根据项目部（或施工现场）财务成本员反馈的数据归集各项工程费用、编制成本分析表并开展专题成本分析，纠正项目成本偏差，使实际成本得到有效控制。具体成本分析过程主要是根据材料表、措施项目费计算表生成主要材料价格表和措施项目费分析表，最终编制分部分项工程量清单综合单价分析表，递交至项目经理，再由项目经理连同财务人员一起开展项目部内部讨论会，研究制定成本控制办法。

项目竣工时，财务人员需编制项目竣工财务决算表，列明资金来源和资金运用。资金来源即筹资来源，资金运用主要是建筑材料的采购费和人工费。竣工财务决算表是最终确定工程造价的依据。

建筑业企业资金主要用于投资建设项目。课堂上评价一项投资方案的可行性主要在于计算其净现值。而通过咨询调查，实际市场体系下，建筑业企业只是承担建设这一中间环节，无论是承包市政工程还是承建房地产开发工程，一般都会预先收到工程预收款（其余合同价款按进度进行支付），通过合同价款与预算成本的差额计算利润并得出其可行性，实际施工过程中尽量控制成本使其下沉，从而获取更大利润。建筑业企业的风险一般来自于工程质量出现问题造成返修或工程延误扣除履约保证金（或工程款）带来的损失。

在财务管理组织形式上，该公司实行财务与会计一体化，即财务和会计一个部门。这样的财务管理形式不仅有利于企业财务方面的沟通管理，也是符合精简部门，提高效率的现代企业管理要求。目前公司应会计制度改革，实行《小企业会计制度》，并实行会计电算化、网上报税和网上财务报表报送，大大提高了会计工作的效率。会计核算内容较为简单，资产类主要有银行存款、应收款、预付款、存货的变动以及大型机械的折旧计提；负债类有长短期借款、预收款、应付款和应交税金的计算；所有者权益中主要是资本公积和盈余公积的计提。公司财务规定，分配利润时，提取利润的10%作为法定公积金，提取利润的5%—10%作为法定公益金，用于员工集体福利；法定公积金不足弥补上年度亏损的，用当年利润弥补；经股东会决议可以在税后利润中提取任意公积金；公司在弥补亏损，提取公积金、公益金之后，剩余利润按股东出资比例分配。

尽管公司在财务上建立了信息化，但未建立企业门户网站，说明企业信息化尚不成熟。

公司资产管理方面，总体来说，章程中明确规定不得以任何个人名义开立账户存储。细分之下，首先是现金管理，公司尽量控制现金在企业内部的流转，出纳会计手中现金不得超过1000元，外地出差的业务员回来报销差旅费用的，均需通过总经理签字并由财务人员审核后通过银行转账方式给予报销，季末编制现金流量表。其次是应收账款的管理，企业在有闲置劳动力时，会承包少量小规模项目，比如污水排障工程，河道疏浚工程等，工程量小，有时不会收到工程预付款，因此会形成应收账款。公司会考查发包人的信誉或选择长期合作伙伴，一般选择市政工程，以防出现坏账，造成损失。最后在存货的管理上，建筑业企业主要的存货是建筑材料，施工生产的过程也是材料消耗的过程，材料是企业资源中价值最大的要素，在流动资金和工程成本中所占比例很大，因此材料的管理十分重要。在材料的管理过程中，首先要谨慎选择供货商，争取折扣，做好材料的质量数量验收，其次在储存保管上做到日清月结、定期盘点。最后，在材料的使用管理上最为关键，切实做好材料的发放、领用和回收工作。施工材料的采购多为一次性购买，过量可以办理退料手续。

课堂上提及企业的财务分析，主要是分析企业各种财务能力，主要涉及偿债能力，营运能力，盈利能力和发展能力。实际操作中，中小企业内部一般不进行此类财务分析，上述四种财务指标一般是在贷款过程中由银行方进行调查分析，以判断公司的贷款资格和限额。查阅审计报告，该公司在08年末流动资产合计31907872.60元，流动负债合计15971032.87元，得流动比率约1.99，属正常范围，表明公司账面短期偿债能力较好；工程量收入32203338.12元，流动资产平均余额（22866343.60+31907872.60）/2=27387108.10元，得出流动资产周转率约1.18次，根据建筑行业投资回收期较长的特征，此数据属正常；净利润为5776955.60元，资产平均总额(33422488.60+41366071.74)/2=37394280.17元，得资产净利率15.45%，说明企业盈利能力一般；07年净利润43559.25元，08年净利润为5776955.60元，计算得利润增长率为（5776955.60-43559.25）/43559.25=99.24%,此数据是因07年改制后企业注入新的资金人力设备，转亏为盈所致，因此不能作为衡量其发展能力的指标，着重分析计算得出09年利润增长率为31.39%，表明企业在09年度成长性较好，发展能力较强。关于该公司内部的财务分析制度，章程中有这样的规定：“公司在每一会计年度结束时，制作财务会计报告，并依法经审核验证。财务会计报告包括下列财务会计报表及附属明细表：资产负债表，损益表，财务状况变动表（即现金流量表），财务情况说明书和利润分配表。”实际情况中，公司会计主管每月10号前进行网上报税，季末20号前进行网上报表报送，年度末编制财务报表并整理撰写财务会计报告。财务情况说明书需文字表述，整理出重要的财务信息，如资金的增减和周转情况，供股东查阅。

5.实习总结

通过这次实习,使我对企业财务管理的形式、内容、方式方法有了比较全面的认识，实习中遇到困难时常查阅课本和相关资料予以解决，这样不仅重温了课本知识，同时也使理论在实际操作中得到运用。相信这样的实地实习对自己今后步入工作岗位会有很大帮助，感谢阜阳同济路桥建筑有限公司提供这次实习机会。