审计报告(财务决算专项说明)

关于ABC公司

《财务决算专项说明》的审计报告

中建审字[20× ×]第××号

ABC公司【董事会或全体股东】：

我们审计了后附的ABC公司（以下简称“ABC公司”）20xx年度《财务决算专项说明》。按照国务院国有资产监督管理委员会（以下简称“国资委”）印发的《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）、《关于印发20xx年度中央企业财务决算报表的通知》（国资发评价[20xx]169号）、《中央企业账销案存资产管理工作规则》（国资发评价[20xx]13号）及《中央企业资产减值准备财务核销工作规则》（国资发评价［20xx］67号）等有关文件（以下简称“国资委相关文件”）的规定编制20xx年度《财务决算专项说明》是ABC公司管理层的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对《财务决算专项说明》的编制是否遵循了国资委相关文件的规定发表审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对ABC公司是否遵循国资委相关文件的规定编制20xx年度《财务决算专项说明》获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取相关的审计证据。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

我们认为，ABC公司编制的20xx年度《财务决算专项说明》在所有重大方面遵循了国资委相关文件的规定。

为了更好地理解相关信息，上述20xx年度《财务决算专项说明》应当与已审计财务报表及其审计报告一并阅读。

本报告仅供ABC公司向国资委报送20xx年度财务决算报表时使用，不得用作任何其他目的。

中建华会计师事务所

有限责任公司

中国〃北京

1 中国注册会计师：××× 中国注册会计师：××× 二○××年×月×日

 

第二篇：年终财务决算总结说明

一、资产类明细表

1.1 货币资金明细表

（1）资金中心的银行存款填列为“工程局（设计院、公司)”资金结算中心

(2)商业银行，其中境内填写各单位所办理的外部银行金额。

(3) 汇率期初期末均为1，且货币资金明细表中，在线列表现金没有未达账项，必须删除。而离线版未达账项需手写，否则公式计算的结果错误，但是运用审核计算无法查出原因。银行也没有未达账项。

1.2 现金币种统计表

现金币种统计表根据货币资金明细表自动生成。

1.3 应收票据明细表

应收票据一般在第三方填列。需提供本期增加和本期减少的应收票据，并附复印件。

1.4 应收账款明细表

应收账款明细表在第三方的中电投集团公司（黄河水电建设分公司），且应收账款，按个别认定法计提坏账准备，其坏账准备为0.且与应收款项情况表对应。

1.5 其他应收款明细表

必须按照其他应收款的年份推算计提的坏账准备。

且：1、一年以内（含一年） 1%

2、一至两年（含两年） 2%

3、二至三年（含三年） 10%

4、三至五年（含五年） 20%

5、五年以上 80%

此外，其他应收款的填写必须与应收款项情况表对应。才能审核正确。

1.6 存货明细表

存货明细表中存在已完工未结算的项目

已完工未结算=工程施工-工程结算，且存货明细表中的已完工未结算与建造合同表中的合计行挂钩。

二、负债类明细表

2.1 应付账款明细表

应付账款明细表按照明细分别填列，一般只存在账龄分析。期初期末数对等。一般不存在预收账款明细表的填写。

2.2 应付职工薪酬明细表

其中，工资、奖金、津贴和补贴按照应付职工薪酬-工资中的数据填列。职工福利费按照应付职工薪酬-福利费的数据填列。

2.3 债权债务内部往来，（合并报表）

羊曲，石头峡，一公司等属于内部核算单位，而质检站等则在各公司内的核算范围。

合并报表中，债券类内部往来，债务类内部往来，在审核成功后必须变蓝，并且交易金额必须为债权债务的期末数。

三、权益类表

3.1 资本公积、盈余公积与专项储备

一般电建集团为专项储备的填列，在安全基金的行次中填写年初、提取、使用以及年末余额。

未分配利润的填写？

四、损益类明细表

4.1 营业收入和营业成本情况表

营业成本的明细表，按常理应该是工程施工当年发生的各项分列的数之和。工程施工-人工费、工程施工-材料费等。其中营业收入成本情况表中的间接费用必须和间接费用明细表中的数字相对应。间接费用明细表根据项目的针对性填写，如果对应没有项目，则不需要填写。

4.2 成本费用明细表

分别根据管理费用和财务费用明细填写，但是财务费用中的利息收入，现实中我们一般以负数表示，但是在此表中，我们以正数表示财务费用的利息收入。

4.3 资产减值损失明细表

资产减值损失为当年发生数。资产减值准备情况表。主表中，填写当年发生数。

4.4 分部报告（境内）

其可以自动生成，但是，对于营业税金及附加，以及各类费用等，需要填写。其中，资产减值损益为坏账损失额。{为什么不是资产减值损失中的数字？}但是资产总额和负债总额必须在资产负债表形成后方可填写。分部报告总表的审核和利润表中的数字挂钩。且其中的资产和负债额也依赖资产负债表。

4.5 营业收入客户分类表

根据数值填写当年和上年的主营业务收入。

五、利润表

利润表可以自动生成，但是与权益类中的未分配利润挂钩，且权益类中的未分配利润是自动生成的。 在主表中的所有者权益变动表中，未分配利润的填写，当年填写当年的上年末数和本年数。填写后，则权益类中的未分配利润的填写可自动生成。利润表和资产负债表则可自动生成。

此外，国有资产情况变动表 经营积累为今年实现的净利润。填写后，可根据前面的自动生成表。

资产负债表中，应交税费的其中项，应交税金=应交税费-教育费附加

六、现金流量表

现金流量附表

1、 存货的减少=存货上年数-存货本年数（资产负债表里看）。 2、 经营性应收项目的减少=应收票据（期初—期末）+应收帐款（期初—期末）+

其他应收款（期初—期末）

经营性应收的减少=除存货和货币资金的上年数-本年数（应收票据、应收账款、其他应收款等）

不包含坏账准备。 3、 经营性应付项目的增加=应付票据（期末—期初）+应付工资、应付福利费（期

末—期初）+应付帐款（期末—期初）+应交税金、其他应交款（期末—期初）+其他应付款（期末—期初）

经营性应付项目=流动负债本年数-上年数。

现金流量表

现金流量表中，本期金额的填写一般在电建集团外。 1、 销售商品、提供劳务收到的现金：

=主营业务收入+应收帐款（期初—期末）+应收票据（期初—期末）+预收帐款（期末—期初）—当期计提的坏帐准备 2、 购买商品、接受劳务支付的现金：

=主营业务成本+应付帐款（期初—期末）+应付票据（（期初—期末）+预付帐款（期末—期初）—存货（期初—期末）—当期列入成本的工资及福利费—当期列入成本的折旧费及大修理费

3、 支付给职工及为职工支付的现金：

=成本中的工资及福利费+应付工资（期初—期末）+应付福利费（期初—期末）

4、 支付的各项税费：

=所得税+主营业务税金及附加+其他应交款（期初—期末）

一般简单归纳为应交税费的借方。为支付数。

5、 支付的其他与经营活动有关的现金：

=营业费用+其他管理费用

现用表中，差旅费、业务招待费、业务经费行次填写的为：差旅费、工程施工和管理费用中的业务招待费、办公费

9、合并报表中的货币资金-公司内，自动生成。

10、水电四局其他应收款，在合并报表，其他应收款-股份内，一般可以自动生成。

11、工资+税金+利润额=社会贡献总额。 12、决算时，主表除了内部往来，均是自动生成。未完施工在存货明细表和建造合同表中出现，因此，必须填全这些，方能使资产负债表出现未完施工。

13、成本费用明细表=成本+管理费用+财务费用等期间费用。

相关推荐

专栏推荐