现金流量表采用分析填列法来编制，根据利润表、现金流量表、辅助表的数据进行计算，不需要在录入凭证时指定现金流量项目。请按下列步骤操作：

1、在现金流量表界面，单击【向导】，进入现金流量表向导界面；

2、选择会计期间和显示方式，单击【下一步】，进入利润表界面，核对利润表中的数据，单击【重算/恢复数据】按钮，可以重新计算报表数据；

3、单击【下一步】，进入资产负债表界面，对资产负债表中的数据，单击【重算/恢复数据】按钮，可以重新计算报表数据；

4、单击【下一步】，进入辅助数据项界面，计算并填写辅助数据；

5、单击【下一步】，进入现金流量表界面，检查现金流量表的数据勾稽关系，如不平衡，可以单击【自动调平数据】，系统自动调平：

6、单击【保存】，保存现金流量表。注意：辅助数据项中可以设置取数公式来进行自动取数，建议手工填写。

为什么利润表和总账、明细账对不上？

1、财务初始余额中如果是年中启用账套的，是否录入了【实际损益发生额】；

2、是否是系统自动生成的结转损益的凭证，如果是手工结转的损益凭证利润表是取不到数的；

3、查询以前期间利润表，是否发现有某期利润表无本期数现象，若有请反结账到上期，重新点击【生成凭证】重新结账到下期；

4、在录入凭证时，费用类科目的贷方发生额应以借方红字体现，并且期末处理时，期末调汇高级设置中的“按科目方向调汇”选项要选中，结转损益高级设置中的【按余额反向结转】选项要设置为未选中状态。

为什么资产负债表中应收账款、应付账款、预收账款、预付账款取数和总账、明细账等余额对不上？

这是因为报表对往来科目有两种取数规则造成的。

第一种取数规则是：

应收账款=应收账款借方余额+预收账款借方余额-坏账准备余额；

预付账款=预付账款借方余额+应付账款借方余额；

应付账款=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额；

预收账款=预收账款贷方余额+应收帐款贷方余额。

（注释：例如应收帐款科目的总账期末余额为正数，报表中的应收帐款项目显示为应收帐款的期末余额；如果应收帐款科目的总账期末余额为负数，则在报表中应收帐款科目项目显示为0，应收账款的期末余额全部显示在了“预收账款”中。）

第二种取数规则是：

应收账款=应收账款余额-坏账准备余额；

预付账款=预付账款余额；

应付账款=应付账款余额；

预收账款=预收账款余额。

这种取数规则总账和报表始终保持一致，不会按照科目属性方向分别取数。

无法进行期末处理的几种原因及处理办法?

原因及解决办法：

（1）系统初始化未完成，解决方法是到【财务初始余额】页面完成初始化；

（2）系统预设科目被删除，资产负债表不平，解决方法是在科目中重新该科目添加，并在报表中设置该科目的取数公式；

（3）系统设置科目参数有误，解决方法是检查系统设置中的科目设置（一般为在线会计+进销存）；

（4）期末处理界面的高级设置有误，解决方法是在期末处理界面，点击【高级设置】补充上其中为空的科目设置。

 

第二篇：现金流量表分析

一、对我国银行风险分析 资料显示，高不良贷款比率、低资本充足率使得中国的银行体系异常脆弱，风险很大。而银行业的低资本充足率短时间内是很难改变的，要尽快降低银行风险，只有努力降低不良贷款比率，合理发放贷款，提高银行管理层和信贷员的业务素质，特别是要提高对现金流量表的分析能力，较准确地把握贷款企业的获利能力和偿债能力，进

而为银行是否发放贷款提供决策服务，减少不良贷款所造成的损失。

二、站在银行角度构建对现金流量表分析的指标体系

（一）从理论上分析，指标体系的构建应以现金流量表为主，适当考虑资产负债表、损

益表，形成三张报表相结合的综合指标体系

银行分析贷款企业会计报表，特别是现金流量表的主要目的是考核该企业的获现能力和偿债能力。从国际会计准则及我国会计准则对现金流量表编制目的的说明来看，现金流量表分析评价的首要目标应该是获现能力评价。只有偿债能力而获现能力较差的企业有可能是拆东墙补西墙来骗取银行的信任。因此获现能力应是第一位。我们可以构建由获现能力分析、偿债能力分析、盈利质量分析、财务弹性分析、成长能力分析所组成的现金流量表分析目标

体

（二）分析指标

1．获取现金能力分析指标

（1）每元销售现金净流入

每元销售现金净流入=净现金流入÷主营业务收入

注：净现金流入主要指经营活动产生的。该指标越高越好，一般不会大于1.（2）每股经营现金流量每股经营现金净流量=经营现金净流量÷平均普通股股数该指标所表达的实质是作为每股盈利的支付保障的现金流量，因而每股经营现金流量指

标越高越为股东们所乐意接受。

（3）全部资产现金回收率

全部资产现金回收率=经营现金净流量÷全部资产

目前同业平均全部资产回收率为6％，越高于这一比率说明该企业全部资产产生现金的

能力越好，若低于6％，应对资产的营运指标和账款的回收情况作进一步关注。

2．偿债能力分析指标，包括现金比率（也叫即付比率）、现金流量比率、流动资产现

金比率、全部债务现金流量比率等。

（1）现金比率（也叫即付比率或超速动比率）

现金比率=现金净流量÷流动负债

对于债权人银行来说，现金比率总是越高越好，说明企业的偿债能力越强。而对企业来讲现金比率并不是越高越好，因为资产的流动性和其盈利成反比，企业不应保持长时间的高

现金比率，一般应在0．5—1为好。

（2）经营现金流量比率。这一比率是反映企业经营现金净流量与负债的比率，根据负

债的构成，该比率可以具体演化为下列3个：

=经营现金流量净额÷流动负债①

=经营现金流量净额÷长期负债②

=经营现金流量净额÷负债总额⑧

这3个比率分别反映企业经营活动产生的净现金流量偿还短期、长期和全部债务的能

力，该比率越高说明偿债能力越强。

3）强制性现金支付比率

强制性现金支付比率=现金流入总额÷（经营现金流出量+偿还债务本息付现）

这一比率反映企业是否有足够的现金偿还债务、支付经营费用等。在持续不断的经营过程中，公司的现金流入量至少应满足强制性目的支付，即用于经营活动支出和偿还债务。这一比率至少要等于1才能保证企业正常经营及偿还债务。当然比率越大，其现金支付能力就越强，偿债能力也就越强。

（4）到期债务本息偿付比率

到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量÷（本期到期债务本金+现金利息支出）

这一比率用来衡量企业到期债务本金及利息可由经营活动创造现金支付的程度。比率越大，说明企业偿付到期债务的能力就越强，如果比率小于1，说明企业经营活动产生的现金不足以偿付到期债务本息，企业必须对外筹资或出售资产才能偿还债务，比如借新债还旧债。

（5）资产负债率

用来反映债权人发放贷款的安全程度，表明负债在整个筹集过程中所占的比重，用以衡量企业的债务程度。其计算公式为：

资产负债率=负债÷资产

对一个企业来讲，资产负债率一般以33％为安全点，以50％为临界点，如果达到了70％左右就不正常了，因为负债比率越高，企业的资产对债权人的保障程度就越低，风险就越大。根据经验，资产负债率一般以100％为警戒线，超之意味着企业资不抵债，将面临破产。企业不是债务越少越好，也不是越多越佳，资产负债率为多少是合理的，并没有一个确定的标准。不同的行业、不同类型的企业都有较大差异。一般而言，处于高速成长的企业，其负债比率可能会高一些，这样债权人会得到更多的杠杆利益。但是，作为银行负责人在确定企业的负债比率时，一定要审时度势，充分考虑企业内部各种因素和企业外部的市场环境，在收益和风险之间权衡利弊得失，然后才能做出正确的决策。

3．盈利质量分析

盈利质量分析是对资产负债表、损益表盈利能力分析的补充。是指根据经营活动现金净流量与净利润、资本支出等之间的关系，揭示企业保持现有经营水平，创造未来盈利能力的一种分析方法。对银行来讲，能否给申请企业发放长期贷款，眼光要放远。既要分析该企业的长期偿债能力又要分析其盈利质量。盈利质量主要包含以下两个指标：

（1）盈利现金比率

盈利现金比率=经营现金净流量÷净利润

这一比率反映企业本期经营活动产生的现金净流量与净利润之间的比率关系。在一般情况下，比率越大，企业盈利质量就越高。如果比率小于1，说明本期净利中存在尚未实现现金的收入。在这种情况下，即使企业盈利，也可能发生现金短缺，严重时会导致企业破产。在分析时，还应结合企业的折旧政策，分析其对经营现金净流量的影响。

（2）营运指数

营运指数=经营活动现金净流入÷经营所得现金（营运资金）

它是经营活动现金净流入与经营所得现金的比值。经营所得现金是指经营活动净收益与非付现费用之和。

经营所得现金=净收益一非经营收益+非付现费用

营运指数反映企业营运管理的水平和收益的质量。营运指数等于1，说明经营所得现金全部实现；营运指数小于1，说明经营所得现金被营运资金占用：营运指数大于1，说明一部分营运资金被收回，返回现金状态。该指标越高，说明企业的营运资金周转良好。4．发展潜力（财务弹性）分析指标

（1）现金再投资比率

该指标可以评估上市公司成长的潜力。该指标越高，表示企业可用于再投资在各项资产的现金越多。一般而言，该

指标达到8％一10％，即被认为比较理想。应该注意的是，要分析上市公司的成长潜力，还要结合其他情况综合考虑，该指标仅仅说明企业成长的现金流量保障程度。

（2）现金股利支付率

现金股利支付率=经营活动现金净流量÷现金股利总额

这一比率是衡量企业使用经营活动产生的现金净流量净额支付现金股利的能力。比率越高，说明企业支付现金股利的保障程度越大。

总结：目前有关专家和学者设计的现金流量表分析指标多达50多个，而指标太多不利于实际操作。近几年来笔者根据实地调研及理论分析和有关专家评价，选择出了专业人士认同程度高、理论上又比较合理的重要分析指标。以上是笔者站在银行的立场上所设计的14个分析现金流量表的重要指标，同时实现了与资产负债表、损益表的有机结合。当然这14个指标并不是绝对的确切，还有待于实践的检验。要结合企业至少近3个会计期间乃至近3年的3张主要会计报表从纵向比较分析这14个指标的高低，才能比较全面地反映企业的财务信息，特别是企业的偿债能力如何，以供银行信贷员对企业贷款决策的需要。

 

第三篇：关于新浪网的网站流量分析及结果统计

网站流量统计分析

一、    实验目的

了解网站流量统计分析的内容与方法，以真实案例数据设计一个网站流量分析报告，重点分析网站流量统计数据对网络营销策略的指导意义。

二、    实验内容及步骤

（一）包括两个部分的内容：网站流量统计和网站访问分析。

1.      根据给出的网站流量统计数据设计一个网站流量统计月度报告，包括流量统计指标内容及统计报告摘要信息。

主要统计指标包括：

该月页面浏览总数、独立用户总数、每个用户平均页面浏览数、每天平均独立用户数量和页面浏览数量、日访问量最高的5天及其每天的页面浏览数和独立用户数、日访问量最低的5天及其每天的页面浏览数和独立用户数、搜索引擎带来访问量占总访问量的比例、带来访问量最高的3个主要搜索引擎及其访问量的贡献率、用户检索比例最高的5个关键字、访问量最高的5个页面、除搜索引擎之外带来访问量最高的5个网站(URL)、其他对网站访问分析具有价值的信息

2.      根据网站流量统计数据，分析网站访问量与网络营销策略之间的关系，主要包括下列方面：

网站访问量是否具有明显的变化周期？

本月网站访问量的增长趋势；

用户来源主要引导网站的特点及可能进一步增加访问量的改进方法；

网站搜索引擎推广的效果及存在的问题分析；

根据网站流量统计数据发现的问题及其对网络营销策略的影响，请提出相应的改进建议；

在网站流量统计分析报告中，给出的网站的页面浏览数一般是在一个统计时期内的网页浏览总数，以及每天平均网页浏览数。仅从网页浏览总数或者每天的平均网页浏览数中实际上发现不了对网络营销分析有很大价值的信息。

　　网站访问统计分析的基础是网站流量统计数据，其实可以统计的信息不仅仅是用户浏览的网页数量等“流量指标”，还包含更多用户访问网站的各种行为记录，网站访问统计的主要指标可以分为三类：

　　（1）网站流量指标；（2）用户行为指标；（3）用户浏览网站的方式。在进行深度网站统计分析时，除了自己网站的访问数据之外，通常还需要了解网站所在领域的状况，尤其是主要竞争者网站的访问统计信息，因此就需要获得竞争者网站的访问统计数据，这样才能进行全面的网站访问统计分析。

在一定统计周期内所有访问者浏览的页面数量。如果一个访问者浏览同一网页三次，那么网页浏览数就计算为三个。页面浏览数常作为网站流量统计的主要指标。不过，页面浏览数本身也有很多疑问，因为一个页面所包含的信息可能有很大差别，一个简单的页面也许只有几行文字，或者仅仅是一个用户登录框，而一个复杂的页面可能包含几十幅图片和几十屏的文字，同样的内容，在不同的网站往往页面数不同，这取决于设计人员的偏好等因素。

我以新浪网为例，分析统计如下：

实验结论

根据分析网站流量数据对网络营销分析主要有下列意义：

　　（1）页面浏览数量历史数据及网站发展阶段特征对比分析。如果网站页面浏览数处于明显上升趋势，那么基本吻合，否则就应该进一步分析，为什么这期间网站访问量没有明显上升。如果网站处于稳定阶段，网页浏览数应该相对稳定或有一定波动，但如果数据表明页面浏览数在持续下滑，则很可能反映出网站出现了某种问题。

　　（2）分析网页浏览数变化周期。可以充分利用用户的访问特点，在访问高峰到来之前推出最新的内容，这样便于最大可能提高网站信息传递的效果。

（3）通过每个访问者的页面浏览数变化趋势分析网站访问量的实际增长。如果发现这一数据基本保持稳定，那么当与网站页面浏览数进行对比分析时，页面浏览数的变化趋势就反映了网站总体访问量的变化，如果平均页面浏览数有较大变化，则需要对网站独立用户数、网页浏览数等指标进行比较分析才能发现网站访问量变化的真正趋势。因此单纯从网站页面浏览数的变化情况还不足以说明网站的总体访问量变化趋势，需要与独立用户数、每个用户的平均页面浏览数量等进行比较分析。

（4）通过全球网站排名系统，可以看到一些网站各个栏目首页访问量占网站总访问量的比例，这一信息对于选择网络广告投放在哪个频道具有一定的参考价值。这种数据来自第三方的统计，并且对于大多数访问量较低的网站，信息的准确性较差，不过这种分析思路可以推广到任何一个网站，只是需要对自己网站各个栏目页面访问数量进行统计，在一般的网站流量统计分析软件中都有这样的功能。