大唐呼伦贝尔能源开发有限公司

煤炭销售专项审计调查报告

20xx年公司监审部围绕煤业公司纪检监察与审计工作要点，关注重点环节，降低销售风险，起始20xx年4月1日开展煤炭销售专项监督工作。监审部以监督促进制度执行为关键，重点围绕“四风”问题整改进行煤炭销售专项监督，努力探索建立纪检、监察、审计“三位一体”监管机制。

在公司主管领导正确指导和销售公司领导及员工大力支持下，监审部利用1个月的时间从收集资料、业务理解、数据分析、现场跟踪、沟通交流到整理，顺利完成煤炭销售专项审计初审工作。现将初审有关情况报告如下：

一、销售公司基本情况

煤炭销售公司是大唐呼伦贝尔能源开发有限公司下属单位，负责东货场、南货场、北货场、顺兴矿煤场驻矿办公室及驻哈办事务和煤炭销售工作。主要职责包括市场营销、计划编制、合同管理、市场开拓、销售管理（包括驻哈业务）、货场计量、煤款管理、统计结算、煤炭买卖合同的洽谈及签订等工作；负责日常铁路运输业务（包括驻站换票）、铁路运力协调工作、铁路专用线、调车、租用煤场及铁路煤台装机车等委托管理工作。

二、20xx年一季度各项指标完成情况

（一）煤炭销售量完成情况

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2104年第一季度计划销售商品煤23万吨，实际销售商品煤25万吨。与去年同期销售商品煤5.4万吨相比，多销售商品煤19.6万吨，同比增长363%。供应系统内企业商品煤10.9万吨，铁路外销商品煤8.7万吨。

（二）煤炭销售结构

20xx年第一季度地销原煤7.79万吨（占总销量的31%）、块煤2.31万吨（占总销量的9%）、混煤6.22万吨（占总销量的25%）、土煤0.19万吨（占总销量的1%）；铁路外销混煤8.67万吨（占总销量的34%）。

（三）煤炭销售价格

20xx年第一季度预计吨煤销售价格为134.59元/吨。实际吨煤销售价格为117.82元/吨（地销吨煤价格为104.38元/吨，外销吨煤价格为143.44元/吨）。比预计吨煤销售价格低16.77元。

（四）煤炭销售收入完成情况

20xx年第一季度预计销售收入为2645.69万元。实际销售收入为2536.91万元。比预计少108.78万元。

三、销售公司存在的主要问题或情况

（一）主要指标完成情况

煤业公司20xx年针对煤炭销量及销售单价进度指标完成率进行考核，据此销售公司一季度完成销量指标，但由于在今年3月初，以宝矿为首的各周边煤企又进行了新的一轮降价大潮，我矿原有的价格体系受到极大冲击，煤炭销售价格也随市场变化而进行了下调，销售单价低于预期指标值。

（二）制度执行情况

销售公司制订部门内部制度29项，均没有按部门（单位）或公司发

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文进行流程性审批，随意性变动比较大。同时，有些管理没有相应的制度进行规范，例如销售公司煤炭定价源于公司定价委员会议纪要决定，尚未有相关制度约束数据来源、审批流程、内部执行等；通过现场调查了解值班人员按2小时一巡视的要求如实巡视并登记值班登记表，但没有规范性制度对巡视流程、安全操作等加以指导。

（三）货场监管情况

记录数据不清晰，偶尔有涂抹更改；现场监管操作不统一；没有完整的货场监督管理相关工作制度。

（四）设备校验情况

各货场内计量衡器没有及时进行校验，煤场、货场煤炭净重存在误差。

（五）数据计量情况

通过对销售公司货场计量、统计、结算最终到财务入账整个循环工作流程的了解，抹账、补充协议较多，煤种不统一，同一煤种在同一时期有不同售价现象，定价会议纪要不完善，影响审计判断。

（六）组织结构方面

货场人员调配和流动性强的现象频繁，有可能导致相关工作、记录等有变动或误差，衔接性差；结算与财务入账为一人兼岗，存在岗位风险。

四、审计建议

（一）拓宽市场，提高煤炭销量，弥补煤炭售价下调对公司利润的影响。

（二）完善销售定价、货场管理等相关制度，进一步加强销售制度

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的操作性和可执行性。

（三）加强货场监管力度，针对货场现场调查及计量单据显示的亏吨的现象提出可行建议，降低内部控制风险。

（四）加强货场管理人员的业务培训，确保各项单据和记录表的准确、规范填写。

（五）及时与结算人员沟通，确保煤炭回款率。

大唐呼伦贝尔能源公司审计组

组长：丁艳伟

组员：陈卓、武斌凯

二Ｏ一四年五月三十日

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第二篇：专项审计调查报告

****（审计机关全称）

专项审计调查报告

*审**调报〔20**〕**号

             被调查单位：****

             审计调查项目：****

根据《中华人民共和国审计法》第二十七条的规定，****（审计机关全称或者规范简称）派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****（被调查单位全称或者规范简称。写全称时还应注明“以下简称****”）****（审计通知书列明的审计调查范围）进行了专项审计调查，****（根据需要可简要列明审计调查重点），对重要事项进行了必要的延伸和追溯。****（被调查单位简称）及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。***（审计机关全称或者规范简称）的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。

[说明：

1.审计依据和审计范围应当与审计通知书保持一致。

2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。]

一、被调查事项的基本情况

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[说明：

1.本部分简要表述被调查事项的背景信息，如被调查事项的管理体制、相关业务活动及其目标、相关业务数据和财务数据、适用的绩效评价标准等。

2.本部分反映的内容应当与专项审计调查目标密切相关。

3.如果引用的数据未经审计调查核实，应当注明来源。]

二、审计调查评价意见

审计调查结果表明，*****************************

***************************************************************************。

[说明：

1.本部分应围绕审计调查目标对被调查事项作出评价，主要评价与被调查事项相关的政策和制度执行效果，也可评价相关财政收支、财务收支和经济活动的真实、合法、效益情况。

2.本部分既包括正面评价，也包括对审计调查发现的主要问题的简要概括。

3.只对审计调查的事项发表评价意见，对审计调查过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表评价意见。

4.评价意见不能与审计调查发现的问题相矛盾。

5.评价用语要准确、适当，以写实为主。]

三、审计调查发现的主要问题

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[说明：

1.本部分重点反映审计调查发现的政策、体制、制度及其执行中存在的问题，应表述问题事实、标准、原因及其影响，一般情况下，还应当提出整改建议，有明确法规依据的应当引用具体的定性法规内容。其中，对于被调查单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题，需要出具审计决定书进行处理处罚的，还应表述处理处罚意见以及法律法规依据。

2.对审计调查发现的问题，一般应当分析原因。原因分析可结合问题一并简要表述，也可在全部问题列完后综合分析。如果分析原因的篇幅较长，可以单列“产生问题的主要原因”，放在“审计调查发现的主要问题”部分之后予以反映。

3.审计调查发现的问题应合理归类，按照重要性原则排序。

    4.每类问题一般应列有小标题。小标题一般应包含对问题的定性和金额，小标题应当准确、适当。

5.在引用法律和法规时，一般应列明文件名称、具体条款号及条款内容；在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。

6.审计期间被调查单位对审计调查发现的重要问题已经整改的，应当表述有关整改情况。

7.对社会审计机构相关审计报告核查过程中发现的问题，可以在本部分表述，或者另列一类“其他需要研究关注的问题”予以反映。

8. 对需移送处理的问题，应表述事实和移送处理意见，但涉嫌犯罪等不宜让被调查单位知悉的事项不在此部分反映。]

四、审计调查建议

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[说明：1.围绕审计调查发现的主要问题，从政策、体制、制度和管理层面提出有针对性的建议。

2.只针对审计调查报告反映的问题提出审计调查建议，审计调查建议与反映问题的顺序基本一致。

3.审计调查建议应具有可操作性，便于被调查单位和其他有关单位采纳。

4.审计调查建议的对象一般为被调查单位。如果需要被调查单位和其他有关单位共同整改的，应建议被调查单位商有关单位共同研究解决。]

    对本次审计调查中发现的问题，请***（被调查单位）自收到本报告之日起**日（审计机关根据具体情况确定）内，将整改情况书面报告***（审计机关全称或者规范简称）。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。（报告中相关内容涉密的，应在相关段落后用括号标注密级，并在报告结尾注明“除已标明的涉密内容外，本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”。）

                           （审计机关印章）

                           ****年**月**日