《文献检索与利用》

课程报告

姓名：                    

学院：      管理学院       

专业：     工程造价1304    

一、              选题简介

1、        课题名称

大学生手机依赖症的现状和影响

The current situation of college students' mobile phone addiction and influence

2、        选题来源

兴趣选题

3、        选题原因

大学生作为社会的未来还尚未完全成熟。在科技不断发展的今天，手机作为一种信息交流的工具，已被越来越多的人所使用。在手机给人们带来方便的同时，手机依赖日益症引起广泛关注。这种现象也有愈演愈烈之势。

4、        希望通过调研达到的目的

了解大学生依赖手机的现状。

分析手机依赖症的原因和危害

找出手机依赖症的对策

5、        遇到的问题、如何解决的

不会使用NoteExpress软件，最后通过上网查资料的方法逐步学会使用的

二、  文献检索的过程

1、        所用数据库的名称和理由

2、        所用检索词及选词过程

初选检索词：大学生、手机、依赖症

确定检索词：除 大学生、手机、依赖症外，再增加影响、现状等辅助检索词使检索命中率更高。

3、制定检索式

数据库名称：CNKI中国知网

检索时间：20##年10月25日星期六

数据年代：20##-10-21~20##-10-29

检索式：TI=手机依赖症and TI=大学生

检出数目：159

数据库名称：维普中文科技期刊数据库

检索时间：20##年10月25日星期六

数据年代：1989~2014

检索式：题名或关键词=大学生 与 题名或关键词=手机依赖 与 范围=全部期刊

检出数目：85

数据库名称：万方数据库

检索时间：20##年10月25日星期六

数据年代： 2000~2014

检索式： 主题=大学生 与 主题=手机依赖

检出数目：237

三、  资料阅读

1、        资料列表

2、        阅读笔记

1）、泰安市大学生手机依赖现状与影响因素分析   陆润泽、孔青、薛晓嘉、郑路路、张慧、尹贻蒙、张钦凤   泰山医学院学报vol3.4 NO.4 2013

本文了解了泰安大学生手机依赖的现状及影响因素，为进一步的研究和制定群体干预措施提供科学依据。采用分层抽样方法对泰安三所高校 20## ～2011 级不同专业( 理工科，文科，医学类) 的 550 名大学生进行问卷调查，采用 χ2检验和 Logistic 回归分析，研究泰安市大学生手机依赖的现状及影响因素。得出结果大学生手机拥有率为99． 4%。大学生手机依赖症发生率为24． 7%，理工科学生发生率33． 7%，文科生27． 8%，医学生13． 8%;不同专业大学生对手机依赖症发生率有统计学差异( P ＜0． 05) 。经 Logistic 回归分析，使用手机的时间越早，手机价位越高，产生手机依赖症的危险性越高; 所学专业与手机依赖症发生有统计学联系。

2）、当代大学生使用手机的现状及影响——以武汉两所高校为例  夏领婕华中科大硕士学位论文

   本文采用参与式观察 、访谈和问卷调查的方式调查了武汉两所高校（华中科技大学和华中科技大学文华学院）大学生的手机使用情况，分析了手机对大学生的影响重点在于手机依赖对大学生的负面影 响 ，进而剖析了大学生手机依赖的原因。

3）、“90 后”大学生手机依赖调查研究——以兰州文理学院为例     王德成，蔡红娟       卫生职业教育,2014年12期

    本文以兰州文理学院大学生为调查对象，采用自编问卷进行调查。 得出调查结果：手机月消费在 100～150 元之间的大学生占 44%，每天使用手机在 5～8 个小时之间的大学生占 30%。通过积极倡导健康使用手机理念，丰富大学生文化生活，规范大学生使用手机行为，构建高校思想政治教育工作新平台，加大对运营商的监控力度，从源头上加强对不良信息的治理，促进大学生身心健康发展。

4）、大学生“手机依赖症”情况的研究综述   朱凯悦，张玮芝       今日中国论坛,China-Today Forum , 编辑部邮箱 ,2013年07期

    本文通过调查研究大学生“手机依赖症”的现状，对比分析中国不同性质大学，中国与英国不同大学的大学生的研究数据，得出了一些结论，并从不同角度提出应对策略。

5）、大学生“手机依赖”现象调查研究      刘文婷      河南教育(高教) ,Henan Education , 编辑部邮箱 ,2013年02期

    本文通过对大学生每天使用手机的时间和大学生上课或学习时间使用手机情况统计，并且分析“手机依赖”对大学生的影响。

四、资料总汇

1、手机依赖症是一种新型心理疾病，尤其青睐青年白领女性、业务担子重的中年男人和学生三类人。手机作为一种现代化的通讯工具，由于它的方便快捷，越来越受到人们的青睐，随着“手机一族”队伍的不断壮大，一种由于对手机过分依赖而形成的现代心理疾病——手机依赖症也悄然现身了。

来源：百度百科

3、          热点，难点问题：手机依赖症的解决办法

4、         文献中出现的解决办法

(1)让家人、朋友监督自己，少发短信或删掉多余的手机应用程序。

(2)对手机很依赖说明你感觉无聊，没什么可以干的所以才玩手机。学会转移注意力，多参加一些有益身心的群体活动。

(3) 尝试断网。

(4)试着不带充电器，逼着自己减少手机上网的时间

(5)每天给自己规定一定地时间不使用手机，必须用电话时使用座机。

5、各种解决办法存在的问题

（1）一些学生没有足够的意志力，往往坚持了一段时间就会放弃。（2）部分学生不愿意参加课外活动，没有事情可做导致无法抛开手机。

（3）手机断网的方式可能会导致查询信息和学习资料不方便。

6、今后的发展趋势

在科技不断发展的今天，手机作为一种信息交流的工具，已被越 来越多的人所使用。在手机给人们带来方便的同时，手机依赖也跟随而来。但是由于手机依赖症的危害，现在已经日益引起广泛关注。不少专家学者对此提出的一些对策。在未来手机依赖症的现象应该会得到一定的遏制。

五、拟定论文提纲

论文题目：大学生手机依赖症的现状和影响

提纲：1、大学生手机依赖症的现状

      2、手机依赖症对大学生的危害

      3、手机依赖症产生的原因

      4、应对手机依赖症的措施

      5、总结

六.选择投稿的期刊

1.刊名：中国教育学刊  ISSN： 1002-4808

2.选刊理由：核心期刊。是中国教育学会主办的面向基础教育的综合学术刊物。与本课题相符合。

3.期刊最新内容简介：

推动高中与大学教育有效衔接刻不容缓  訾新建;  3 

三好学生”评选制度的存废之争与考量  刘晓;  19-21 

交往实践视角下的公民教学探索——对学科知识模式的反思  叶飞;  48-52 

思政教育接受的“心理轨迹”——评《大学生思想政治教育心理接受机制构建》  程文婷;  118 

职业体育的契约治理——评《职业体育的组织形态与制度安排》  张颖;  124 

……

七、建立与选题相关的资料库

1、建立书目记录

使用NoteExpress建立的书目记录

3、      与选题相关的重要情报源：

1)重要期刊：

教育教学论坛ISSN 1674-9324

魅力中国ISSN 1673-0992

现代预防医学ISSN 1003-8507

理由：以上的期刊具有一定的影响力，发表在这些期刊上的文章一般都比较有参考价值。

2)重要作者信息：按文献作者分组

?  1,

?  2

? 

姜永志,内蒙古民族大学

?  赵冰冰,大连交通大学

?  陶芳标,安徽医科大学

?  韦耀阳,湖北师范学院

?  石昌远,东北大学

?  黄海,中国地质大学(武汉)

?  韩永佳,漳州师范学院

?  余莉,武汉理工大学

?  理由：这些作者都是各大高校的教授或硕士博士，提供的研究数据和结果值得参考。

3）重要的研究机构：内蒙古民族大学 安徽医科大学 西北师范大学 浙江师范大 学  漳州师范学院 东北大学 湖北师范学院 兰州大学 等

理由：各高校有丰富的调查资源并且有足够的科研分析能力。

 

第二篇：文献检索与利用课程大作业

《文献检索与利用》实习考察题集

综述作业

班级：

姓名：

学号：

三、检索结果

  1．

  篇名：证券交易印花税对证券市场资源配置影响实证研究

  作者：潘昕昕，房斌

  文献来源：数学的实践与认识，2011, 41(15)

  摘要：证券交易印花税对证券市场资源配置效率的影响一直是理论界争论的热点问题.综合证券市场资源配置的三个主要方面:流动性、波动性和有效性,通过印花税对这三方面影响的实证检验,来全面清晰的反应印花税在我国证券市场中所起到的作用.实证结果表明:征收证券交易印花税,对我国证券市场的流动性影响有限,但是会增加市场有效性；上调印花税率会增加证券市场的波动性,下调对波动性影响有限.

  2.

  篇名：证券交易印花税再探

  作者：王园林

  文献来源：国际经贸探索，2008, 24(6)

  摘要：证券交易印花税的高低,是当前中国证券市场争论非常激烈的一个问题.国内外研究显示,印花税调节在增加财政收入、维持市场稳定、公平赋税等方面并没有达到预期目的.证券交易印花税的作用被明显高估.必须对证券交易印花税进行改革,降低税率.拓宽税基.采取差别税率以体现政策导向,并适时开征证券交易资本利得税,以完善中国证券市场税收体系.

  3.

  篇名：操纵证券交易价格行为及其治理对策

  作者：赵运锋

  文献来源：广东金融学院学报，2008, 23(6)

  摘要：操纵证券交易价格的行为是资本市场的客观现象,不必禁止此类行为,只需将其限制在资本市场能承受的限度之内.治理证券价格操纵行为必须借助刑法;彰显其及时性、严厉性、确定性;完善前置刑法制度;基于信托责任、民事责任与行政责任等层面,构筑治理证券价格操纵行为的预防体系.

  4.

  篇名：证券交易税设计创新:触发式证券交易税

  作者：孙静，占慧莲，刘孝伟

  文献来源：财经理论与实践

  摘要：触发式证券交易税是根据所选定的基础变量的变化情况,确定对纳税人范围调整的时机与对税率调整的时机和幅度,进而影响证券市场的价格水平和成变量,挤出市场泡沫,形成对市场的有效调控.

  5.

  篇名：证券交易印花税调整对股价波动性的效应评估

  作者：姚涛，杨欣彦

  文献来源：财经科学，2008, (11)

  摘要：本文运用回归分析和GARCH模型,利用上海股市20##年和20##年的数据,对证券交易印花税①税率调整的股价波动性效应进行了评估.实证结果表明,证券交易印花税对股价波动性在短期内有较强影响,而在长期的影响有限.同时,我们对证券交易印花税调整导致股价波动性的效应进行了成因分析.分析表明,中国股市整体状态和政策制定方式是影响证券交易印花税调整效应的重要因素.

  6.

  篇名：证券交易数据压缩的混合算术编码

  作者：蔡祺，杨小虎

  文献来源：计算机工程，2010, 36(18)

  摘要：通过分析证券交易数据的传输问题,指出对其压缩的重要性.根据国家金融行业标准"证券交易业务数据交换协议(STEP)"的消息数据,改进自适应二进制算术编码,提出混合算术编码.混合算术编码利用STEP消息特征进行基于模板/域转换的二进制化,并使用独立信源模型进行算术编码时的概率估计.实验结果表明,混合算术编码与自适应二进制算术编码相比,压缩比提高34%,编解码速度加快10%.

  7.

  篇名：浅析我国证券交易印花税

  作者：李彦娜

  文献来源：企业导报，2012, (10)

  摘要：分享证券市场的收益而设置的证券交易印花税,本文从证券交易税的功能出发阐释为什么设置证券交易税;证券交易税作为证券市场上主体税种,税收有限以致政府无法分享证券市场上的巨大收益;所得税和财产税的功能无法由证券交易印花税的功能来发挥,完善证券交易税及合理的设置证券税制,能体现证券市场的公平。

  8.

  篇名：操纵证券交易价格行为定性探疑

  作者：江溟

  文献来源：湖北社会科学 

  摘要：操纵证券交易价格罪是一种故意犯罪,并且属于法定目的犯.对于操纵证券交易价格的共同犯罪行为,应依法予以认定,对于"羊群效应"产生的随波逐流者,则不能认定.操纵证券交易价格行为是否构成牵连犯应以这些行为是否属于"市场行为"为判断标准.操纵证券交易价格之其他方式应理解为空白罪状,应加强行政法规与刑事法律之间的协调.

  9.

  篇名：Tax-free trading on calendar stock and bond market patterns（免税交易股票和债券市场上的日历模式)

  作者：William S. Compton, Robert A. Kunkel

  文献来源：Journal of Economics and Finance Spring 2000, Volume 24, Issue 1, pp 64-76

  摘要：This study investigates the feasibility of using individual retirement accounts to exploit well-known calendar anomalies in the financial markets. We find no evidence of either a January effect or a weekend effect which may imply that investors have traded them out of existence. However, we find a significant turn-of-the-month effect in both stocks and bonds and show that investors may be able to enhance the performance of their retirement portfolios. We demonstrate that investors using a turn-of-the-month switching strategy would have outperformed a buy-and-hold strategy in stocks or bonds. Finally, our results have policy implications for investment companies.

本文研究了利用个人退休账户的可行性,利用著名的日历异常在金融市场。我们发现没有证据表明要么1月效应或周末效应这可能意味着投资者交易他们的存在。然而,我们发现一个重大转变的月效应在两个股票和债券,表明投资者也能够增强他们的退休投资组合的表现。我们证明投资者使用一把每月的切换策略会有超过一个“买入并持有”策略在股票或债券。最后,我们的结果有政策影响的投资公司。

四．综述

1.每篇文献的主要内容介绍

文献一研究了证券交易印花税对证券市场资源配置效率的影响——它一直是理论界争论的热点问题.文献一综合证券市场资源配置的三个主要方面:流动性、波动性和有效性,通过印花税对这三方面影响的实证检验,来全面清晰的反应印花税在我国证券市场中所起到的作用.得出来如下的研究结果：征收证券交易印花税,对我国证券市场的流动性影响有限,但是会增加市场有效性；上调印花税率会增加证券市场的波动性,下调对波动性影响有限.

文献二研究了证券交易印花税的高低问题.它通过比较借鉴国内外研究结果,得出来印花税调节在增加财政收入、维持市场稳定、公平赋税等方面并没有达到预期目的.证券交易印花税的作用被明显高估的结论.同时提出了必须对证券交易印花税进行改革,降低税率.拓宽税基.采取差别税率以体现政策导向,并适时开征证券交易资本利得税,以完善中国证券市场税收体系的建议。

文献三分析了证券交易印花税的高低,是当前中国证券市场争论非常激烈的一个问题.国内外研究显示,印花税调节在增加财政收入、维持市场稳定、公平赋税等方面并没有达到预期目的.证券交易印花税的作用被明显高估.必须对证券交易印花税进行改革,降低税率.拓宽税基.采取差别税率以体现政策导向,并适时开征证券交易资本利得税,以完善中国证券市场税收体系.

文献四研究了触发式证券交易税是根据所选定的基础变量的变化情况,确定对纳税人范围调整的时机与对税率调整的时机和幅度,进而影响证券市场的价格水平和成变量,挤出市场泡沫,形成对市场的有效调控.

文献五运用回归分析和GARCH模型,利用上海股市20##年和20##年的数据,对证券交易印花税①税率调整的股价波动性效应进行了评估.实证结果表明,证券交易印花税对股价波动性在短期内有较强影响,而在长期的影响有限.同时,我们对证券交易印花税调整导致股价波动性的效应进行了成因分析.分析表明,中国股市整体状态和政策制定方式是影响证券交易印花税调整效应的重要因素.

文献六研究了通过分析证券交易数据的传输问题,指出对其压缩的重要性.根据国家金融行业标准"证券交易业务数据交换协议(STEP)"的消息数据,改进自适应二进制算术编码,提出混合算术编码.混合算术编码利用STEP消息特征进行基于模板/域转换的二进制化,并使用独立信源模型进行算术编码时的概率估计.实验结果表明,混合算术编码与自适应二进制算术编码相比,压缩比提高34%,编解码速度加快10%.

文献七研究了分享证券市场的收益而设置的证券交易印花税,本文从证券交易税的功能出发阐释为什么设置证券交易税;证券交易税作为证券市场上主体税种,税收有限以致政府无法分享证券市场上的巨大收益;所得税和财产税的功能无法由证券交易印花税的功能来发挥,完善证券交易税及合理的设置证券税制,能体现证券市场的公平。

文献八通过研究了得出了操纵证券交易价格罪是一种故意犯罪,并且属于法定目的犯.对于操纵证券交易价格的共同犯罪行为,应依法予以认定,对于"羊群效应"产生的随波逐流者,则不能认定.操纵证券交易价格行为是否构成牵连犯应以这些行为是否属于"市场行为"为判断标准.操纵证券交易价格之其他方式应理解为空白罪状,应加强行政法规与刑事法律之间的协调.

文献九研究了利用个人退休账户的可行性,利用著名的日历异常在金融市场。我们发现没有证据表明要么1月效应或周末效应这可能意味着投资者交易他们的存在。然而,我们发现一个重大转变的月效应在两个股票和债券,表明投资者也能够增强他们的退休投资组合的表现。我们证明投资者使用一把每月的切换策略会有超过一个“买入并持有”策略在股票或债券。最后,我们的结果有政策影响的投资公司。

2.课题的意义、国内外的研究现状和研究发展趋势

（1）该课题的研究意义

从形式上来讲，证券交易印花税属于凭证税，而实质则属行为税的范畴1。在中国，根据财政部和国家税务总局的定义，证券交易印花税是指“立据当事人在买卖、继承、赠予所书立的（A 股、B 股）股权转让书据时，以交易行为确立时的实际市场价格、按某一固定的税率缴纳”的一种交易行为税2。 在中国，股票印花税含有强烈的宏观政策含义，传统观点认为它对交易行为（市场收益率、波动率、交易量）有显著的影响。具体而言：在经济过热时，提高证券交易印花税税率，会起到抑制短期投机交易、降低波动性的效果；而当经济出现紧缩时，调低印花税税率则是扩张性政策的一种具体体现，可被认为是股票市场的一个“利好消息”，能够起到活跃市场、提高交易量的作用。 自 20## 年以来，中国宏观经济的基本面出现了由过热到紧缩的急速转变。20##年 5 月 30 日，为了抑制股市的非理性上涨，相关部门将股票交易印花税由 0.1上调至 0.3。而自 20## 年以来，南方大部分地区遭遇了百年一遇的雪灾，四川等地遭受了“512”大地震，特别是美国金融危机的进一步加深，中国的实体经济受到的负面影响开始凸显，我国的宏观经济政策也由“两防”转为稳健，当局在 20## 年之内两度对股票交易印花税进行了调整。其中，当局于 20## 年 4 月 24 日将证券交易印花税回调到了 0.1的水平；2008 年 9 月 19 日的一次调整则是将之前的双向征收round-trip levy改为了单向征收，从而进一步降低了实际税率。 上述三次税率调整明显带有逆周期倾向，但是印花税对股市交易行为的影响程度如何，以及对证券交易印花税在宏观经济中地位的界定，仍然是学界争论的焦点。如果印花税在短期和中期都有效，即：提高印花税税率能够有效降低波动性、抑制股市的非正常活跃，或者降低印花税税率能够适当增加波动性、活跃交易量，那么印花税税率可以作为宏观政策的一个有效工具。相反，如果印花税在短期的作用并不显著，那么印花税只能作为宏观经济的一个信号，它只是促使股市向宏观面方向运动的一个触发器。若印花税在短期和中期的作用都不显著，则它只是一个普通事。因此证券交易税是对稳定市场有着很强影响的。

（2）目前国内外的研究现状

国内：新中国的证券和证券市场（主要是股票市场）是随着改革开放的不断深入而逐渐恢复和发展起来的。早期证券及证券市场诞生的主要原因是由于股票具有在资金供给制的约束下为改革筹集资金的功能，这一点可以从我国股票市场的诞生与城市经济体制改革的推行都始于1984年而得到印证。当然，随着证券市场的不断发展，证券市场又逐渐被赋予了为建立现代企业制度创造良好社会环境的作用。但是，与我国的农村经济体制改革发源于安徽小岗村农民的自发行为相类似，我国的证券和证券市场总的来说走的也是一条“先发展，后规范”的道路。最初，在1988年11月9日，由时任中央财经领导小组副组长姚依林和秘书长张劲夫等领导同志，在中南海召集会议，听取组成不久的“证券交易所研究设计小组”汇报关于创办中国证券市场设想的会议时，与会者就曾达成一个共识，那就是研究设计中国的证券市场应采取“民间发起、政府支持”的方式；其后，股票的发行、交易甚至证券交易所的成立在很大程度上都具有“民间”的色彩。

但是，随着证券市场的不断壮大（截至1999年11月底，我国境内上市公司已达941家，市价总值达到27,741.75亿元，占GDP的比重超过25%），证券市场的规范以及政府应如何调控市场的问题也日益突出。正是在这种背景之下，作为政府调控经济有效杠杆的证券税收也日益受到重视。我国证券市场中的主要税种就是证券交易印花税。回顾证券交易印花税在证券市场中的作用，应该承认其最基本的职能就是取得财政收入。但是，随着证券市场的不断发展，印花税在证券市场中也渐渐摆脱了单纯的聚财功能，而被赋予一定的调控职能。同时，随着我国证券市场的不断发展，要求改革完善现行证券交易印花税以及降低印花税税率的争论也越来越多。并且，与国际相比较，我国现行的证券交易印花税也确实存在许多值得探讨和完善的地方。

虽然国家税务总局（当时称国家税务局）和国家体改委在1992年联合下发的文件要求对股票的买卖、继承、赠与（通常是通过二级市场转让）征收印花税，但是根据对证券市场通常的分类方法，我国证券市场除了主要的二级交易市场之外，还包括一级发行市场及特殊的“一级半市场”，而对于通过一级市场发行股票及通过“一级半”市场转让股票如何征税，《通知》则没有明确规定。实际上，对于以上述形式发行及转让的股票并不是不征税，因为《印花税暂行条例》中有关的税目对此作出了征税规定，只不过适用税率不同罢了，因此，如果将我国现行的证券交易印花税视为独立的税种，它应该包括以下税制规定（当然其中很多内容只能说是政策规定）：

（1）对溢价发行股票的税收处理。按照有关的企业财务制度规定，企业在一级市场溢价发行有价证券，由此取得的溢价收入在企业财务上列入“资本公积”科目，不征所得税，但该笔资金作为企业自有资金，应按“营业帐薄”税目课征万分之五的印花税。对于溢价发行股票的购买者，则没有征税规定。

（2）针对各省的柜台交易市场（或称之为一级半市场）以及北京的NET和STAQ市场中的交易，交易双方应按产权转移书据分别交纳万分之五的印花税。

（3）对二级市场交易的股票（包括A股和B股），按证券市场当日实际成交价格计算的金额，由交易双方当事人分别按4‰的税率缴纳印花税。但是，根据国发明电（1999）1号《国务院关于调整B种股票交易印花税税率的通知》，自1999年6月1日起，B股印花税税率由4‰下调为3‰。

（4）对于在上海、深圳证券登记公司集中托管的股票，在办理法人协议转让和个人继承、赠与等非交易转让时，其证券交易印花税统一由上海、深圳证券登记公司代扣代缴。（详见国税发[1997]129号《国家税务总局关于加强证券交易印花税征收管理工作的通知》）

结合我国证券市场的现状，我们认为，从税制规定的角度看，我国当前的证券交易印花税存在以下缺陷：

第一，虽然从收入归属、征收管理等方面来看，证券交易印花税可以说是个独立的税种，但是有关该税种的制度规定并不存在一个统一的行政法规或法律规定，而主要分散在一些部门规章、国务院通知等政策规定之中，存在用政策规定代替法律规定的缺陷。因此，就该税种而言，其法律依据是不足的。因为《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举的税目，并不包括与股票交易相对应的税目和税率，一般认为实际操作套用的是《印花税暂行条例》中的“产权转移书据”税目，但《印花税暂行条例》中的“产权转移书据”税目指的是“财产所有权和版权、商标权、专利权、专有技术使用权等转移书据”，并不包括《股份制试点企业有关税收问题的暂行规定》所指的“股权转让书据”。即使认为对股票交易征收印花税借鉴（或套用）的是对农业特产收入征收农业税的处理模式，作为部门规章的《股份制试点企业有关税收问题的暂行规定》也无“资格”对作为行政法规的《印花税暂行条例》作出补充规定，对农业特产收入征收农业税作出补充的规定至少也是以国务院第143号令的形式颁布的行政法规，而不仅仅是以“国税发[1992]137号”形式发布的公文。因此，从这个角度来说，我国当前证券交易印花税的法律依据是不足的。

第二，征税范围过窄。作为证券市场中的主体税种，证券交易印花税的征税范围应该覆盖整个证券市场中的所有证券品种。我国证券市场中的证券品种可以从两个角度来界定：一是《中华人民共和国证券法》的有关规定；二是证券交易所中实际上市交易的证券品种。根据《中华人民共和国证券法》第二条的规定，适用我国《证券法》的证券具体包括“股票、公司债券和国务院依法认定的其他证券”，但不包括政府债券。而在我国主要证券市场之一的上海证券交易所，上市交易的证券品种则包括A股、B股、国债现货、国债回购、企业债券、金融债券和基金等7类。但是，我国的证券交易印花税只对A股和B股课征。因此，无论从《证券法》的角度，还是从交易所实际上市交易的品种角度来看，我国现行的证券交易印花税征税范围都过于狭窄。如果说开立该税时正处于我国证券市场发展的初期，由于受证券品种单一限制或者说有意将交易额尚微不足道的股票以外的其他证券（主要是国债和企业债券）排除在外还有一定理由的话，那么伴随着我国证券市场结构的完善，伴随着其他证券品种交易额的显著增长（据统计，1998年，国债、基金等证券品种的交易额已在沪、深两地交易所的总交易额中占据了“半壁江山”），还将其排除在征税范围之外，不仅有违税负公平原则，而且还使得证券交易印花税不能全面调节证券交易，阻碍了其杠杆作用的发挥。

第三，税率不统一、不连续。从我国现行证券交易印花税的制度规定来看，该税种对股票和国债、企业债券、基金（对这些证券品种的交易是免税的）实行的是不同税率，并且单就股票而言，也根据不同种类股票及其转让方式适用不同税率，如自1999年6月1日起，我国对国内社会公众股（A股）和境内上市外资股（B股）就适用不同的印花税税率（A股为4‰，B股为3‰）。虽然从政策角度来看，这可能体现的就是一种差别对待的政策意图，但是从税法的角度看，这就显得税率不统一、不连续了，不仅不符合税收公平原则，而且也显示出我国证券市场税收的不连续性和不稳定性。

第四，对证券交易印花税性质及其收入归属的规定不明确。虽然我国当前对证券交易征收的税收在名称上称为印花税，但是与作为凭证税的印花税不同，证券交易印花税实际是种行为税，也就是说，从税制的角度分析，我们完全可以把证券交易印花税视为一个独立的税种（财政统计也往往将证券交易印花税收入单列一个项目）。但是，作为独立税种的证券交易印花税应该属于中央税、地方税还是中央地方共享税，国家对此就未能作出明确规定，而当前的实际做法是证券交易印花税收入由中央财政与地方财政按照88%：12%的比例分成。

第五，证券交易印花税的征税范围和遗产与赠与税存有交叉。现行证券交易印花税的征税范围不仅包括交易转让股票，而且还包括继承、赠与等非交易转让股票，虽然从征管的严密性（我国并未开征遗产与赠与税）看，作这样的规定是合理的，但所谓的“交易税”却对非交易行为征税似乎并不合理。从税制角度看，当前的证券交易印花税与遗产与赠与税在征税范围方面存有一定的交叉。

国外：由于历史和国情的不同，各国实行的证券市场流转税政策也存在一定的差别。根据美国库伯斯﹒里伯兰德国际税收网提供的95个国家税收情况来看（至1988年7月31日），对证券交易行为征税的国家和地区有27个。近年来，由于美国等发达国家认为开征证券交易税有损于资本流动，并相继取消了该税种，因此对证券交易征税的国家呈减少趋势。如COOPERS﹠LYBRAND国际会计公司（永道国际会计公司）1996年出版的《1996 INTERNATIONAL TAX SUMMARIES》（《1996年国际税收概况》）一书列出了120多个国家（地区）的税收情况，其中对证券交易征税的国家只有日本、阿根廷、韩国等不到20个国家。这些国家在证券市场采取的流转税政策主要表现在两个税种上：一是交易税，该税是对证券交易转让行为课征的税种，是种行为税，计税依据通常为交易额（或者说为交易收入），纳税人通常为卖方，税率幅度在0.1‰---6‰之间。实行该政策的国家主要有阿根廷、韩国、意大利、日本、瑞典、瑞士、西班牙等。各国的税种名称也有所区别，如日本和韩国称为“证券交易税”，意大利等国称为“证券转移税”，瑞典称为“周转税”；二是印花税，该税是对证券交易转让所订立的合同或书立的凭证课征的税种，是种凭证税，计税依据通常为合同金额，纳税人通常为买方，税率一般都在5‰以下。有的国家只开征一种税，而有的国家则两种税同时开征。概括来看，西方国家通常只开征以交易税为代表的行为税，而亚洲国家通常既开征行为税，又开征凭证税，虽然在名称上通常都称为“印花税”。

西方国家认为证券也是一种商品，证券交易与其他商品交易在本质上没有差异，交易双方通过交换达到各自的目的。因而，按照公平的治税原则，对证券交易行为也应当征税。但由于证券交易的特殊性，规范的证券交易一般在交易所内进行，并且买卖双方通常并不直接接触，因此对证券交易就不可能按照对商品和劳务课税那样直接从作为纳税人的买卖双方（主要是卖方）取得税款，而需要由证券经纪人代扣代缴。相对而言，亚洲国家通常并不把证券视为一种商品，而仅仅是一种记录所有权或债券的凭证，对于凭证转让自然就应该课征凭证税（印花税）。

（3）课题研究发展趋势

美国等西方主要国家认为，国家经济稳定的基础是完善的自由市场，证券交易印花税是有形之手对资本市场发育的干涉与阻碍，因此该予以废除。而亚洲新兴国家则认为，证券交易印花税可以强化对流动资本的管理，有助于抑制投机，稳定经济。

　　美国早已取消了证券交易印花税。美国在1914年~1966年曾开征证券交易税，当时美国联邦政府曾对一级市场的股票发行征收0.1%的联邦税，对二级市场交易征收0.04%的转让税，现在都已取消。不过美国税法第31条还保留了0.0034%的交易费，简称“第31条费”，用于支付证交所的交易费用。

　　欧盟早在1969年7月，就通过了有关资本市场募集资金的间接税问题指令，要求各成员国协调、逐渐取消证券交易印花税。指令认为“各成员国征收的证券印花税，造成双重征税，引起歧视，构成对资本自由流动的不对称干预，所以应该通过税收协调予以废除”。当然也应当考虑各成员国的财政承受能力，以对财政产生最小冲击为原则稳步推进。此后欧洲大多数国家都像美国一样，废除了证券交易印花税。

　　德国1991年已废除了股票周转税及中短期债券的交易税。法国有两挡双向的股权交易税，小额交易税率为0.3%，交易额超过100万法郎以上的税率为0.15%。不过法国对一些金融中介机构交易予以免税，此外法国对证券交易税上设封顶，总纳税额最多不超过5000法郎。瑞典和芬兰在上世纪80年代中期引进金融工具交易税遭到失败，不但国家税收下降，而且导致了股票交易外流，流向了欧洲其他金融中心，于是先征后废。瑞士对本国证券交易征收0.15％的交易税，在国外市场的证券交易征收0.3%的交易税，不过现在瑞士也已经免除了金融中介机构的交易税。比利时仍然征收证券交易税，税率为0.17％，债券为0.07%，买卖双向征税，而且证券交易税也设有封顶。

　　英国1974年以前印花税税率为1%，后来提高为2%，1984年又减为1%，1985年进一步下调为0.5%。英国证券印花税约占该国证券交易税收总额的10%。此后，英国准备取消印花税，但由于各种原因未能实现，目前取消印花税的讨论一直是英国朝野的热点话题。

　　亚洲各国的做法各异。新加坡于20##年6月取消所有股票交易的印花税，对股票交易也不征资本利得税（实行零税率）。中国台湾对证券交易征收0.3%的交易税，但是交易收入免征资本利得税。

　　印度于20##年才出台证券交易印花税相关政策。当时印度财政部认为，印度证券市场的投机性仅次于美国的纳斯达克。虽然市场换手率屡创新高，但实际交割只有20%，而且交易都集中于少数几只股票。印度证监会官员认为投机对提升金融市场的融资功能没有一点好处，可能还有反作用。因此，财政部出台证券交易税来遏制投机。为了平衡交易税对资本市场的负面影响，印度同时调整了资本利得税结构，免除了长期股权投资（持有一年以上）的资本利得税，同时继续保留短期资本投资的资本利得税，但将税率从33%降为10%。