1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，20xx年1月1日购入一台需要安装的机器设备，取得的增值税专用#5@p上注明的金额为220万元，增值税税额为37.4万元，发生的运杂费为5万元，设备安装时，领用企业的原材料一批，其账面成本为10万元，计税价格（等于公允价值）为12万元，取得时增值税为1.7万元，除此之外，发生其他支出15万元，则该项设备的入账价值为（ ）万元。

A.289.1

B.250

C.291.1

D.293.44

正确答案：[B]

2、下列因素中，不会影响到固定资产账面价值的是（ ）。

A.固定资产的日常维修

B.固定资产装修

C.当期计提的固定资产的减值

D.固定资产的改良支出

正确答案：[A]

3、20xx年4月1日，A公司以5 000万元作为合并对价，取得属于同一集团内B公司90％的股权，并于当日起能够对B公司实施控制。合并当日，B公司所有者权益账面价值为7 000万元。合并过程中发生相关手续费用30万元，不考虑其他因素，则A公司该项长期股权投资的初始投资成本为()万元。

A.5 000

B.5 030

C.6 300

D.6 330

正确答案：[C]

4、20xx年7月21日，A公司以一项固定资产作为合并对价，取得B公司60％的股份，能够对B公司实施控制。合并当日，该项固定资产原值3 000万元，已计提折旧1 200万元，已计提减值准备200万元，公允价值为2 000万元。在合并过程中另发生相关税费50万元。20xx年7月21日B公司所有者权益账面价值总额为4 000万元。A公司与B公司此前不存在关联方关系，A公司该项长期股权投资的初始投资成本为（ ）万元。

A.2 050

B.2 000

C.2 400

D.1 650

正确答案：[A]

5、采用权益法核算长期股权投资时，初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，应计入（ ）科目。

A.投资收益

B.资本公积

C.营业外收入

D.公允价值变动损益

正确答案：[C]

6、XBRL是由美国注册会计师查尔斯?霍夫曼（Charles Hoffman）提出的，提出具体时间是（ ）。于19xx年7月提出。

A.19xx年7月

B.19xx年5月

C.19xx年5月

D.20xx年7月

正确答案：[A]

7、XBRL国际组织现有的成员大概数量为（ ）。

A.170个

B.150个

C.100个

D.200个

正确答案：[A]

8、

XBRL主要由技术规格、分类标准、实例文档、样式单四个方面组成。其中（

制作会计报表的关键。

A.技术规格

B.分类标准

C.实例文档

D.样式单

正确答案：[A]

9、XBRL指导委员会正式颁布XBRL2.0规格书的时间是（ ）。

A. 20xx年12月

B. 20xx年1月

C. 20xx年12月

D. 20xx年1月

正确答案：[A]

10、数据元素的集合，充当企业财务信息的载体的是（ ）。

A. 技术规格

B. 分类标准

C. 实例文档

D. 样式单

正确答案：[C] XBRL ）是

11、为了达到控制目的，验收入库的职能必须由独立于（ ）的人员来承担。

A.请购

B.采购

C.会计部门

D.以上全部

正确答案：[D]

12、下列关于无形资产的说法中错误的是（ ）。

A.无形资产是现代企业生存和发展的一种宝贵资源

B.企业应当建立无形资产业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理无形资产业务的不相容岗位相互分离、制约和监督

C.无形资产投资预算的编制与审批不需要分离

D.企业应当对无形资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施

正确答案：[C]

13、企业对担保申请人可以提供担保的是（ ）。

A.担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的

B.财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的

C 与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼但有能力承担赔偿责任的

D.已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的

正确答案：[C]

14、以下说法错误的是（ ）。

A.资信调查是签约前所进行的一项重要的合同管理活动

B.合同的签订要求有保证人保证时，应当调查保证人主体资格的合法性

C.非法人经济组织是指未取得法人资格，但依照法定程序和条件取得了（营业执照），法律允许其从事生产经营活动的组织

D.经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，达成口头同意即可

正确答案：[D]

15、企业利用信息系统实施内部控制应当关注的风险不包括（ ）。

A.信息系统缺乏或规划不合理

B.系统开发不符合内部控制

C.系统运行维护和安全措施不到位

D.数据控制

正确答案：[D]

16、以下说法错误的是（ ）。

A.内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制

B.运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制

C.实施内部控制自我评价后，要正式地征求反馈意见，总结经验和教训，使其不断得到完善。

D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制

正确答案：[B]

17、可扩展商业报告语言最早是由（ ）会计师提出。

A.美国

B.英国

C.日本

D.德国

正确答案：[A]

18、对XBRL定义最完整的是（ ）

A.XBRL是一种可扩展商业报告的语言规范，XBRL可以使软件商、程序员和用户增强对商业报告语言的开发、交流及比较。

B.XBRL是一个关于对财务和商业报告数据进行及时、准确、高效和经济的存储、处理和重制以及交流的开放式的不局限于特定操作平台的国际标准。

C.XBRL是于财务报告信息交换的一种应用

D.XBRL是应用于商业和会计数据电子化交流的一种语言，用来改革全世界的商业报告。 正确答案：[D]

19、分类标准的核心是（ ）

A.列报链接库

B.定义链接库

C.模式文件

D.维度关系

正确答案：[C]

20、下列有关定义连接库的描述正确的是（ ）

A.给出了一个元素的参考文件

B.用来定义元素与元素在显示结构上的层次关系，以及顺序关系

C.提供标签的多语种翻译，方便财务报告能以各语种展示

D.本是用来描述元素间定义层关系的链接库文件，现多用来描述维度关系

正确答案：[D]

21、下列不属于财务报告披露弊端的是（ ）

A.不能适应财务准则的转换

B.阅读者使用的是被加工以前的信息

C.信息披露不充分

D.系统技术落后，与IT发展不协调

正确答案：[B]

22、下列不属于导致财务报告披露弊端原因的是（ ）

A.报表披露的过程过于繁琐和不开放。

B.报表披露的内容、时间、规则

C.报表披露的方式

D.报表披露的定义

正确答案：[D]

23、企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度，明确（ ）等。

A.轮岗范围

B.轮岗周期

C.轮岗方式

D.以上全部

正确答案：[D]

24、在采用权益法核算的情况下，下列各项中会引起长期股权投资账面价值发生增减变动的是（ ）。

A．被投资企业接受现金捐赠时

B．被投资企业提取盈余公积

C．被投资企业宣告分派现金股利

D．被投资企业以盈余公积转增资本

正确答案：[C]

二、多选题（共20题，每题5分）

1、下列有关XBRL应用的描述正确的有（ ）

A. XBRL目前应用于非结构化信息处理，尤其是会计信息处理的最新技术

B. XBRL使计算机能够快速“读懂”财务报告，但是只可以单个读

C. XBRL通过结合使用网络技术以及标准化术语和定义，为财务报表使用者使用财务信息提供了更多的可能性

D. XBRL 使计算机能够快速“读懂”财务报告，不仅可以单个读，还可以成批读

正确答案：[ACD]

2、在分类模式文件定义元素时需指定的内容包括（ ）

A. 元素名称

B. 数据类型

C. 科目类型

D. 数值的时期属性

正确答案：[ABCD]

3、XBRL存在的问题有（ ）

A.分类标准的扩展与兼容问题

B.假账不能完全杜绝

C.安全性如何保护

D.XBRL建设也会带来风险

正确答案：[ABCD]

4、在我国通用分类标准里，链接库中包括（ ）

A.公式链接库

B.标签链接库

C.定义链接库

D.列报链接库

正确答案：[ABCD]

5、公司可以通过（ ）举措来促进公司发展战略的有效实施。

A.战略规划分解

B.建立完善的预算制度

C.建立有竞争力的组织

D.建立完善的业绩考核制度

正确答案：[ABCD]

6、加强企业文化建设至少应当关注下列（ ）风险。

A.缺乏积极向上的企业文化

B.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识

C.缺乏诚实守信的经营理念

D.忽视企业间的文化差异和理念冲突

正确答案：[ABCD]

7、固定资产业务不相容岗位至少包括（ ）。

A.固定资产投资预算的编制与审批

B.固定资产投资预算的审批与执行

C.固定资产采购、验收与款项支付

D.固定资产投保的申请与审批

正确答案：[ABCD]

8、企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，重点关注下列（ ）事项。

A.存货在不同仓库之间流动时应当办理出入库手续

B.应当按仓储物资所要求的储存条件贮存，并健全防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害和防变质等管理规范

C.加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资的管理，防止浪费、被盗和流失

D.对代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆 正确答案：[ABCD]

9、以下说法正确的有（ ）。

A.企业应当依照国家招投标法的规定，遵循公开、公正、平等竞争的原则，发布招标公告，提供载有招标工程的主要技术要求、主要合同条款、评标的标准和方法，以及开标、评标、定标的程序等内容的招标文件

B.评标委员会成员和参与评标的有关工作人员不得透露对投标文件的评审和比较、中标候选人的推荐情况以及与评标有关的其他情况，不得私下接触投标人，不得收受投标人的财物或者其他好处

C.企业应当加强对工程建设过程的监控，实行严格的概预算管理，切实做到及时备料，科学

施工，保障资金，落实责任，确保工程项目达到设计要求

D.可行性研究考虑的因素一般有以下三方面：市场分析、技术分析以及财务经济分析 正确答案：[ABCD]

10、外包业务通常包括的服务有（ ）。

A.研发

B.资信调查

C.可行性研究

D.委托加工

正确答案：[ABCD]

11、下列关于HTML语言的表述，正确的有（ ）。

A. HTML是一种描述性语言

B. HTML只能规定内容是如何显示的

C.HTML不能根据需要自己定义标记

D. HTML可以准确快捷地找到相关信息

正确答案：[ABC]

12、随着对XBRL认识和应用的深入，XBRL的应用范围也在扩大，可应用于会计主体的各种对内对外报告。这里的主体可以是（ ）。

A. 企业

B. 政府

C. 个人

D. 非营利组织

正确答案：[ABD]

13、XBRL的组成部分包括（ ）。

A. 技术规格

B. 分类标准

C. 实例文档

D. 样式单

正确答案：[ABCD]

14、作为一种以XML为基础发展起来的标记语言，XBRL继承了XML所拥有的全部语言优势，其特点和技术优势表现在（ ）。

A. 效益性

B. 增强性

C. 通用性

D. 准确性

正确答案：[ABCD]

15、为促进我国XBRL的研究与应用，应努力做到（ ）。

A. 尽快成立相应的XBRL中国组织

B. 完善XBRL分类标准的制定

C. 加快XBRL软件技术发展，保证数据安全性

D. 重视XBRL人才培养与宣传推广

正确答案：[ABCD]

16、充当样式单的技术很多，具体有（ ）。

A. 级联样式表

B. 可扩展样式语言（XSL）样式单

C. 电子表格

D. 人工绘图

正确答案：[ABC]

17、下列各项中构成取得固定资产成本的有（ ）。

A.购买固定资产时交纳的契税

B.自行建造办公楼所领用的原材料所负担的增值税

C.接受捐赠的固定资产所支付的相关费用

D.进口固定资产支付的关税

正确答案：[ABCD]

18、企业以出包方式建造固定资产的，其成本一般由那些部分组成（ ）。

A.发生的建筑工程支出

B.发生的安装工程支出

C.分摊的待摊支出

D.符合资本化的借款费用

正确答案：[ABCD]

19、权益法下，被投资单位发生的下列交易或事项中，不会影响“长期股权投资——其他权益变动”科目余额的有（ ）。

A.被投资单位实现利润

B.被投资企业所持有的采用公允价值模式计量的投资性房地产发生公允价值变动

C.被投资单位可供出售金融资产公允价值变动

D.发放股票股利

正确答案：[ABD]

20、下列各项中，投资方应确认投资收益的事项有（ ）。

A.采用权益法核算长期股权投资，被投资方实现的净利润

B.采用权益法核算长期股权投资，被投资方取得的直接计入所有者权益的利得和损失

C.采用权益法核算长期股权投资，收到被投资方实际发放的现金股利

D.采用成本法核算长期股权投资，被投资方宣告发放现金股利

正确答案：[AD]

三、判断题（共20题，每题5分）

1、采用出包方式自行建造固定资产工程时，预付承包单位的工程价款应通过“预付账款”科目核算。（ ）

正确答案：[对]

2、非同一控制下的企业合并，合并成本以企业作为对价所付出的资产、发生或者承担的负债以及发行权益性证券的公允价值进行计量。所支付的非货币性资产在购买日的公允价值与账面价值的差额计入资本公积。（ ）

正确答案：[错]

3、PDF格式和HTML格式提供的数据可以直接利用，也可以直接导入Excel或ACL等通用的分析和审计软件直接进行分析。（ ）

正确答案：[错]

4、XBRL实质上是会计信息和相关管理信息按统一的标准再描述、再读取和利用管道，并不取代会计准则和财务报告。（ ）

正确答案：[对]

5、XBRL为企业报告中的每个项目建立不同的标签，所有标签的统称为技术规格。（ ） 正确答案：[错]

6、上证所正式成为XBRL国际组织会员，标志着我国在应用XBRL进行基金信息披露方面走在了世界前列。（ ）

正确答案：[错]

7、企业应当根据投资目标和规划,谨慎从事股票投资或衍生金融产品等高风险投资。（ ） 正确答案：[对]

8、对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，由具备相应审批权限的部门或人员审批后，再行办理请购手续。（ ）

正确答案：[对]

9、重大的项目变更应当按照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核。（ ）

正确答案：[对]

10、企业应当依照法律法规和国家统一的会计准则制度的规定，及时对外提供财务报告。（ ）

正确答案：[对]

11、业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。（ ）

正确答案：[对]

12、内部控制审计是一项专门的鉴证业务。（ ）

正确答案：[对]

13、在财务报告领域，XBRL使用基于XML 的数据标记，描述分类账、试算平衡表和财务报表各层面的财务信息。

正确答案：[对]

14、XBRL是应用于商业和会计数据电子化交流的一种语言，用来改革全世界的商业报告。 正确答案：[对]

15、模式文件主要负责元素之间关系的定义。

正确答案：[错]

16、XBRL实例文档是企业财务报表的数据实体，他包含了分类模式文件中定义的元素的具体值。

正确答案：[对]

17、通用分类标准将财务报告按照披露表格的不同类别分成若干扩展链接角色。 正确答案：[对]

18、盘亏的固定资产应通过“固定资产清理”科目核算。

正确答案：[错]

19、持有待售的固定资产从划归为持有待售之日起停止计提折旧。

正确答案：[对]

20、长期股权投资的会计处理中，投资企业收到被投资单位分派的股票股利时，只会引起股份数量的变化，不会引起所有者权益金额的变化，投资企业应在备查账簿中登记收到的股票数量。

正确答案：[对]

 

第二篇：企业纳税筹划的基本方法-20xx会计证继续教育

判断题：

1、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。

[题号：Qhx002637]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。所以，该命题错误。

2、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

[题号：Qhx002646]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第十七条 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。所以，该命题错误。

3、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。

[题号：Qhx002638]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。所以，该命题正确。

4、企业发生的赞助支出准予扣除。

[题号：Qhx002641]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：在计算应纳税所得额时，赞助支出不得扣除。所以，该命题错误。

5、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。

[题号：Qhx002642]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

（三）以融资租赁方式租出的固定资产；

（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（五）与经营活动无关的固定资产；

（六）单独估价作为固定资产入账的土地；

（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

所以，该命题错误。

单选题：

1、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。

[题号：Qhx002649]

A、10%

B、12%

C、15%

D、20%

您的回答：A

正确答案：C

题目解析：《企业所得税法》第二十八条 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。所以，C选项正确。

2、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

[题号：Qhx002650]

A、10%

B、12%

C、15%

D、20%

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以，B选项正确。

3、甲企业20xx年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司20xx年度的销售收入为4000万元。

[题号：Qhx002656]

A、60

B、100

C、240

D、20

您的回答：A

正确答案：D

题目解析：《企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。当年发生的业务招待费为100万元，税前可扣金额的限额为：100*60%=60万，4000*5‰=20万，两者中较低者。因此，税前可扣金额为20万。所以，D选项正确。

4、某企业于20xx年销售了20xx年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（ ）

[题号：Qhx002652]

A、按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B、按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除

C、按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D、以上意见都不正确

您的回答：A

正确答案：C

题目解析：企业对该项业务应作为20xx年度销售业务处理，取得的价款作为收入，存货的成本作为销售成本，在计算应纳税所得额时扣除。所以，C选项正确。

5、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。20xx年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ ）

[题号：Qhx002653]

A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C、根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律

D、以上意见都不正确

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：根据《企业所得税法》第十七条 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。所以，A选项正确。

多选题：

1、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ ）无形资产不得计算摊销费用扣除。 [题号：Qhx002660] 查看答案

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B、自创商誉

C、与经营活动无关的无形资产

D、开发无形资产时未形成资产而发生的费用

E、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产 您的回答：

正确答案：ABCE

题目解析：《企业所得税法》第十二条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。

下列无形资产不得计算摊销费用扣除：

（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

（二）自创商誉；

（三）与经营活动无关的无形资产；

（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

所以，D选项不正确。

2、下列属于居民企业的是（ ）。 [题号：Qhx002665]

A、注册地与实际管理机构均在中国

B、注册地或实际管理机构所在地其一在中国

C、作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国

D、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 您的回答：

正确答案：ABCD

题目解析：《企业所得税法》本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

所以，上述选项都正确。

3、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。 [题号：Qhx002664] 查看答案

A、捐赠

B、偿债

C、赞助

D、在建工程 您的回答：

正确答案：ABC

题目解析：《企业所得税法实施条例》第二十五条 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的

除外。

所以，D选项不正确。

4、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（ ） [题号：Qhx002658] 查看答案

A、企业生产的成本、费用

B、企业的税金、

C、企业的损失

D、赞助支出 您的回答：

正确答案：ABC

题目解析：《企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。赞助支出税前不得扣除。所以，ABC选项正确。

5、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。 [题号：Qhx002663]

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D、符合条件的技术转让所得 您的回答：

正确答案：ABCD

题目解析：《企业所得税法》第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；

所以，上述选项都正确。

判断题：

1、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。

[题号：Qhx002645]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第十四条， 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。所以，该命题错误。

2、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。

[题号：Qhx002644]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；

（二）租入固定资产的改建支出；

（三）固定资产的大修理支出；

（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

所以，该命题正确。

3、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

[题号：Qhx002646]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第十七条 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。所以，该命题错误。

4、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。

[题号：Qhx002637]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。所以，该命题错误。

5、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。

[题号：Qhx002643]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下

列无形资产不得计算摊销费用扣除：

（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

（二）自创商誉；

（三）与经营活动无关的无形资产；

（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

所以，该命题错误。

单选题：

1、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。

[题号：Qhx002647]

A、本国企业

B、外国企业

C、居民企业

D、非居民企业

您的回答：A

正确答案：D

题目解析：《企业所得税法》第二条 企业分为居民企业和非居民企业。

本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。所以，D选项正确。

2、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

[题号：Qhx002650]

A、10%

B、12%

C、15%

D、20%

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以，B选项正确。

3、某企业于20xx年销售了20xx年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（ ）

[题号：Qhx002652]

A、按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B、按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除

C、按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D、以上意见都不正确

您的回答：A

正确答案：C

题目解析：企业对该项业务应作为20xx年度销售业务处理，取得的价款作为收入，存货的成本作为销售成本，在计算应纳税所得额时扣除。所以，C选项正确。

4、公司20xx年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司20xx年度取得的租金收入总额是多少（ ）

[题号：Qhx002654]

A、100

B、200

C、300

D、400

您的回答：A

正确答案：C

题目解析：企业所得税法第六条第（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。根据题目，租金收入包括其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元和其他企业租用A公司的固定资产支付200万元。所以，C选项正确。

5、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。

[题号：Qhx002648]

A、20%

B、25%

C、30%

D、33%

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。所以，B选项正确。

多选题：

1、在计算应纳税所得额时，下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。 [题号：Qhx002657] 看答案

A、未使用的房屋、建筑物

B、接受捐赠的固定资产

C、以经营租赁方式租入的固定资产

D、单独估价作为固定资产入账的土地 您的回答：

正确答案：CD

题目解析：《企业所得税法》第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资

产折旧，准予扣除。

下列固定资产不得计算折旧扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

（三）以融资租赁方式租出的固定资产；

（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（五）与经营活动无关的固定资产；

（六）单独估价作为固定资产入账的土地；

（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

2、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( ) [题号：Qhx002659] 查看答案

A、税收滞纳金

B、被没收财物的损失

C、法定比例范围内的公益性捐赠支出

D、向投资者支付的股息 您的回答：

正确答案：ABD

题目解析：《企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

所以，C选项不正确。

3、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。 [题号：Qhx002664] 查看答案

A、捐赠

B、偿债

C、赞助

D、在建工程 您的回答：

正确答案：ABC

题目解析：《企业所得税法实施条例》第二十五条 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

所以，D选项不正确。

4、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（ ）的规定计算纳税。 [题号：Qhx002661] 查看答案

A、税收法律

B、税收行政法规

C、国家税务局的规章

D、税收地方性法规 您的回答：

正确答案：AB

题目解析：《企业所得税法》第二十一条 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。所以，CD选项不正确。

5、下列属于居民企业的是（ ）。 [题号：Qhx002665]

A、注册地与实际管理机构均在中国

B、注册地或实际管理机构所在地其一在中国

C、作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国

D、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 您的回答：

正确答案：ABCD

题目解析：《企业所得税法》本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

所以，上述选项都正确。

判断题：

1、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。

[题号：Qhx002643]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：

（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

（二）自创商誉；

（三）与经营活动无关的无形资产；

（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

所以，该命题错误。

2、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。

[题号：Qhx002640]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以，命题错误。

3、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。

[题号：Qhx002645]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第十四条， 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。所以，该命题错误。

4、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。

[题号：Qhx002637]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。所以，该命题错误。

5、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

[题号：Qhx002646]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第十七条 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。所以，该命题错误。

单选题：

1、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。

[题号：Qhx002648]

A、20%

B、25%

C、30%

D、33%

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。所以，B选项正确。

2、某企业于20xx年销售了20xx年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（ ）

[题号：Qhx002652]

A、按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B、按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除

C、按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D、以上意见都不正确

您的回答：A

正确答案：C

题目解析：企业对该项业务应作为20xx年度销售业务处理，取得的价款作为收入，存货的成本作为销售成本，在计算应纳税所得额时扣除。所以，C选项正确。

3、甲企业20xx年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司20xx年度的销售收入为4000万元。

[题号：Qhx002656]

A、60

B、100

C、240

D、20

您的回答：A

正确答案：D

题目解析：《企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。当年发生的业务招待费为100万元，税前可扣金额的限额为：100*60%=60万，4000*5‰=20万，两者中较低者。因此，税前可扣金额为20万。所以，D选项正确。

4、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。20xx年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ ）

[题号：Qhx002653]

A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C、根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律

D、以上意见都不正确

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：根据《企业所得税法》第十七条 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。所以，A选项正确。

5、公司20xx年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司20xx年度取得的租金收入总额是多少（ ）

[题号：Qhx002654]

A、100

B、200

C、300

D、400

您的回答：A

正确答案：C

题目解析：企业所得税法第六条第（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。根据题目，租金收入包括其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元和其他企业租用A公司的固定资产支付200万元。所以，C选项正确。

多选题：

1、在计算应纳税所得额时，下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。 [题号：Qhx002657] 看答案

A、未使用的房屋、建筑物

B、接受捐赠的固定资产

C、以经营租赁方式租入的固定资产

D、单独估价作为固定资产入账的土地 您的回答：

正确答案：CD

题目解析：《企业所得税法》第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

下列固定资产不得计算折旧扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

（三）以融资租赁方式租出的固定资产；

（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（五）与经营活动无关的固定资产；

（六）单独估价作为固定资产入账的土地；

（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

2、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( ) [题号：Qhx002659]

A、税收滞纳金

B、被没收财物的损失

C、法定比例范围内的公益性捐赠支出

D、向投资者支付的股息 您的回答：

正确答案：ABD

题目解析：《企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

所以，C选项不正确。

3、下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（ ）。 [题号：Qhx002666]

A、通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础

B、自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础

C、以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础

D、融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础 您的回答：

正确答案：BC

题目解析：《企业所得税法实施条例》第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础：

（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；

（二）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；

（三）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；

（四）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；

（五）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；

所以AD选项不正确。

4、企业的下列（ ）收入为不征税收入。 [题号：Qhx002662] 查看答案

A、财政拨款

B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C、国务院规定的不征税收入

D、国债利息收入

E、符合条件的非营利组织的收入 您的回答：

正确答案：ABC

题目解析：《企业所得税法》第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入：

（一）财政拨款；

（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

（三）国务院规定的其他不征税收入。

所以，DE选项不正确。

5、下列属于居民企业的是（ ）。 [题号：Qhx002665]

A、注册地与实际管理机构均在中国

B、注册地或实际管理机构所在地其一在中国

C、作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国

D、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 您的回答：

正确答案：ABCD

题目解析：《企业所得税法》本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

所以，上述选项都正确

判断题：

1、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。

[题号：Qhx002640]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以，命题错误。

2、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。

[题号：Qhx002642]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

（三）以融资租赁方式租出的固定资产；

（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（五）与经营活动无关的固定资产；

（六）单独估价作为固定资产入账的土地；

（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

所以，该命题错误。

3、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

[题号：Qhx002646]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第十七条 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。所以，该命题错误。

4、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

[题号：Qhx002639]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以，命题错误。

5、企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。

[题号：Qhx002637]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、

税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。所以，该命题错误。

单选题：

1、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。

[题号：Qhx002655]

A、公允价值

B、重置价值

C、历史价值

D、原始价值

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：《企业所得税法实施条例》第十三条 企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。所以，A选项正确。

2、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。20xx年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ ）

[题号：Qhx002653]

A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C、根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律

D、以上意见都不正确

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：根据《企业所得税法》第十七条 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。所以，A选项正确。

3、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。

[题号：Qhx002648]

A、20%

B、25%

C、30%

D、33%

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。所以，B选项正确。

4、某企业于20xx年销售了20xx年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（ ）

[题号：Qhx002652]

A、按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B、按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除

C、按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D、以上意见都不正确

您的回答：A

正确答案：C

题目解析：企业对该项业务应作为20xx年度销售业务处理，取得的价款作为收入，存货的成本作为销售成本，在计算应纳税所得额时扣除。所以，C选项正确。

5、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

[题号：Qhx002650]

A、10%

B、12%

C、15%

D、20%

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以，B选项正确。

多选题：

1、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（ ）的规定计算纳税。 [题号：Qhx002661] 查看答案

A、税收法律

B、税收行政法规

C、国家税务局的规章

D、税收地方性法规 您的回答：

正确答案：AB

题目解析：《企业所得税法》第二十一条 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。所以，CD选项不正确。

2、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ ）无形资产不得计算摊销费用扣除。 [题号：Qhx002660] 查看答案

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B、自创商誉

C、与经营活动无关的无形资产

D、开发无形资产时未形成资产而发生的费用

E、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产 您的回答：

正确答案：ABCE

题目解析：《企业所得税法》第十二条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。

下列无形资产不得计算摊销费用扣除：

（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

（二）自创商誉；

（三）与经营活动无关的无形资产；

（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

所以，D选项不正确。

3、下列属于居民企业的是（ ）。 [题号：Qhx002665]

A、注册地与实际管理机构均在中国

B、注册地或实际管理机构所在地其一在中国

C、作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国

D、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 您的回答：

正确答案：ABCD

题目解析：《企业所得税法》本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

所以，上述选项都正确。

4、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。 [题号：Qhx002664] 查看答案

A、捐赠

B、偿债

C、赞助

D、在建工程 您的回答：

正确答案：ABC

题目解析：《企业所得税法实施条例》第二十五条 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

所以，D选项不正确。

5、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( ) [题号：Qhx002659]

A、税收滞纳金

B、被没收财物的损失

C、法定比例范围内的公益性捐赠支出

D、向投资者支付的股息 您的回答：

正确答案：ABD

题目解析：《企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

所以，C选项不正确。

判断题：

1、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

[题号：Qhx002646]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第十七条 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。所以，该命题错误。

2、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。

[题号：Qhx002640]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以，命题错误。

3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

[题号：Qhx002639]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以，命题错误。

4、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。

[题号：Qhx002645]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第十四条， 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。所以，该命题错误。

5、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。

[题号：Qhx002638]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。所以，该命题正确。

单选题：

1、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。

[题号：Qhx002648]

A、20%

B、25%

C、30%

D、33%

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。所以，B选项正确。

2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。

[题号：Qhx002649]

A、10%

B、12%

C、15%

D、20%

您的回答：A

正确答案：C

题目解析：《企业所得税法》第二十八条 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。所以，C选项正确。

3、甲企业20xx年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司20xx年度的销售收入为4000万元。

[题号：Qhx002656]

A、60

B、100

C、240

D、20

您的回答：A

正确答案：D

题目解析：《企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。当年发生的业务招待费为100万元，税前可扣金额的限额为：100*60%=60万，4000*5‰=20万，两者中较低者。因此，税前可扣金额为20万。所以，D选项正确。

4、某企业于20xx年销售了20xx年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（ ）

[题号：Qhx002652]

A、按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。

B、按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除

C、按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除

D、以上意见都不正确

您的回答：A

正确答案：C

题目解析：企业对该项业务应作为20xx年度销售业务处理，取得的价款作为收入，存货的成本作为销售成本，在计算应纳税所得额时扣除。所以，C选项正确。

5、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。

[题号：Qhx002647]

A、本国企业

B、外国企业

C、居民企业

D、非居民企业

您的回答：A

正确答案：D

题目解析：《企业所得税法》第二条 企业分为居民企业和非居民企业。

本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。所以，D选项正确。

多选题：

1、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。 [题号：Qhx002663]

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D、符合条件的技术转让所得 您的回答：

正确答案：ABCD

题目解析：《企业所得税法》第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；

所以，上述选项都正确。

2、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ ）无形资产不得计算摊销费用扣除。 [题号：Qhx002660] 查看答案

A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B、自创商誉

C、与经营活动无关的无形资产

D、开发无形资产时未形成资产而发生的费用

E、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产 您的回答：

正确答案：ABCE

题目解析：《企业所得税法》第十二条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。

下列无形资产不得计算摊销费用扣除：

（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

（二）自创商誉；

（三）与经营活动无关的无形资产；

（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

所以，D选项不正确。

3、在计算应纳税所得额时，下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。 [题号：Qhx002657] 查看答案

A、未使用的房屋、建筑物

B、接受捐赠的固定资产

C、以经营租赁方式租入的固定资产

D、单独估价作为固定资产入账的土地 您的回答：

正确答案：CD

题目解析：《企业所得税法》第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

下列固定资产不得计算折旧扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

（三）以融资租赁方式租出的固定资产；

（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（五）与经营活动无关的固定资产；

（六）单独估价作为固定资产入账的土地；

（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

4、下列属于居民企业的是（ ）。 [题号：Qhx002665]

A、注册地与实际管理机构均在中国

B、注册地或实际管理机构所在地其一在中国

C、作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国

D、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 您的回答：

正确答案：ABCD

题目解析：《企业所得税法》本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

所以，上述选项都正确。

5、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照（ ）的规定计算纳税。 [题号：Qhx002661] 查看答案

A、税收法律

B、税收行政法规

C、国家税务局的规章

D、税收地方性法规 您的回答：

正确答案：AB

题目解析：《企业所得税法》第二十一条 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。所以，CD选项不正确。

判断题：

1、企业发生的赞助支出准予扣除。

[题号：Qhx002641]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：在计算应纳税所得额时，赞助支出不得扣除。所以，该命题错误。

2、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

[题号：Qhx002639]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以，命题错误。

3、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。

[题号：Qhx002646]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第十七条 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。所以，该命题错误。

4、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。

[题号：Qhx002640]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以，命题错误。

5、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。

[题号：Qhx002642]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

（三）以融资租赁方式租出的固定资产；

（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（五）与经营活动无关的固定资产；

（六）单独估价作为固定资产入账的土地；

（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

所以，该命题错误。

单选题：

1、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。20xx年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ ）

[题号：Qhx002653]

A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C、根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律

D、以上意见都不正确

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：根据《企业所得税法》第十七条 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。所以，A选项正确。

2、甲企业20xx年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司20xx年度的销售收入为4000万元。

[题号：Qhx002656]

A、60

B、100

C、240

D、20

您的回答：A

正确答案：D

题目解析：《企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。当年发生的业务招待费为100万元，税前可扣金额的限额为：100*60%=60万，4000*5‰=20万，两者中较低者。因此，税前可扣金额为20万。所以，D选项正确。

3、企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

[题号：Qhx002651]

A、三

B、四

C、五

D、六

您的回答：A

正确答案：C

题目解析：《企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。所以，C选项正确。

4、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。

[题号：Qhx002648]

A、20%

B、25%

C、30%

D、33%

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。所以，B选项正确。

5、企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ ）确定收入额。

[题号：Qhx002655]

A、公允价值

B、重置价值

C、历史价值

D、原始价值

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：《企业所得税法实施条例》第十三条 企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。所以，A选项正确。

多选题：

1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其

中包括：（ ） [题号：Qhx002658] 查看答案

A、企业生产的成本、费用

B、企业的税金、

C、企业的损失

D、赞助支出 您的回答：

正确答案：ABC

题目解析：《企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。赞助支出税前不得扣除。所以，ABC选项正确。

2、下列属于居民企业的是（ ）。 [题号：Qhx002665]

A、注册地与实际管理机构均在中国

B、注册地或实际管理机构所在地其一在中国

C、作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国

D、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 您的回答：

正确答案：ABCD

题目解析：《企业所得税法》本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

所以，上述选项都正确。

3、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（ ）。 [题号：Qhx002663]

A、从事农、林、牧、渔业项目的所得

B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D、符合条件的技术转让所得 您的回答：

正确答案：ABCD

题目解析：《企业所得税法》第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；

所以，上述选项都正确。

4、在计算应纳税所得额时，下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。 [题号：Qhx002657] 看答案

A、未使用的房屋、建筑物

B、接受捐赠的固定资产

C、以经营租赁方式租入的固定资产

D、单独估价作为固定资产入账的土地 您的回答：

正确答案：CD

题目解析：《企业所得税法》第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

下列固定资产不得计算折旧扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

（三）以融资租赁方式租出的固定资产；

（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（五）与经营活动无关的固定资产；

（六）单独估价作为固定资产入账的土地；

（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

5、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( ) [题号：Qhx002659] 查看答案

A、税收滞纳金

B、被没收财物的损失

C、法定比例范围内的公益性捐赠支出

D、向投资者支付的股息 您的回答：

正确答案：ABD

题目解析：《企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

所以，C选项不正确。

判断题：

1、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

[题号：Qhx002639]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以，

命题错误。

2、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。

[题号：Qhx002642]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

（三）以融资租赁方式租出的固定资产；

（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（五）与经营活动无关的固定资产；

（六）单独估价作为固定资产入账的土地；

（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

所以，该命题错误。

3、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。

[题号：Qhx002644]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；

（二）租入固定资产的改建支出；

（三）固定资产的大修理支出；

（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

所以，该命题正确。

4、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除；不得扣除。

[题号：Qhx002640]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以，命题错误。

5、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。

[题号：Qhx002643]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。下列无形资产不得计算摊销费用扣除：

（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；

（二）自创商誉；

（三）与经营活动无关的无形资产；

（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产。

所以，该命题错误。

单选题：

1、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。20xx年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ ）

[题号：Qhx002653]

A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C、根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律

D、以上意见都不正确

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：根据《企业所得税法》第十七条 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。所以，A选项正确。

2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。

[题号：Qhx002649]

A、10%

B、12%

C、15%

D、20%

您的回答：A

正确答案：C

题目解析：《企业所得税法》第二十八条 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。所以，C选项正确。

3、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

[题号：Qhx002650]

A、10%

B、12%

C、15%

D、20%

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以，B选项正确。

4、企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

[题号：Qhx002651]

A、三

B、四

C、五

D、六

您的回答：A

正确答案：C

题目解析：《企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。所以，C选项正确。

5、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。

[题号：Qhx002648]

A、20%

B、25%

C、30%

D、33%

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。所以，B选项正确。

多选题：

1、企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。 [题号：Qhx002664] 查看答案

A、捐赠

B、偿债

C、赞助

D、在建工程 您的回答：

正确答案：ABC

题目解析：《企业所得税法实施条例》第二十五条 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

所以，D选项不正确。

2、在计算应纳税所得额时，下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。 [题号：Qhx002657] 看答案

A、未使用的房屋、建筑物

B、接受捐赠的固定资产

C、以经营租赁方式租入的固定资产

D、单独估价作为固定资产入账的土地 您的回答：

正确答案：CD

题目解析：《企业所得税法》第十一条 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。

下列固定资产不得计算折旧扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

（三）以融资租赁方式租出的固定资产；

（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（五）与经营活动无关的固定资产；

（六）单独估价作为固定资产入账的土地；

（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

3、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( ) [题号：Qhx002659]

A、税收滞纳金

B、被没收财物的损失

C、法定比例范围内的公益性捐赠支出

D、向投资者支付的股息 您的回答：

正确答案：ABD

题目解析：《企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

所以，C选项不正确。

4、企业的下列（ ）收入为不征税收入。 [题号：Qhx002662]

A、财政拨款

B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C、国务院规定的不征税收入

D、国债利息收入

E、符合条件的非营利组织的收入 您的回答：

正确答案：ABC

题目解析：《企业所得税法》第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入：

（一）财政拨款；

（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

（三）国务院规定的其他不征税收入。

所以，DE选项不正确。

5、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（ ） [题号：Qhx002658] 查看答案

A、企业生产的成本、费用

B、企业的税金、

C、企业的损失

D、赞助支出 您的回答：

正确答案：ABC

题目解析：《企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。赞助支出税前不得扣除。所以，ABC选项正确。

判断题：

1、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。

[题号：Qhx002645]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第十四条， 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税

所得额时不得扣除。所以，该命题错误。

2、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。

[题号：Qhx002644]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：

（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；

（二）租入固定资产的改建支出；

（三）固定资产的大修理支出；

（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。

所以，该命题正确。

3、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

[题号：Qhx002639]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。所以，命题错误。

4、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。

[题号：Qhx002638]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：A

题目解析：企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出。所以，该命题正确。

5、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。

[题号：Qhx002642]

A、对

B、错

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下列固定资产不得计算折旧扣除：

（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；

（二）以经营租赁方式租入的固定资产；

（三）以融资租赁方式租出的固定资产；

（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；

（五）与经营活动无关的固定资产；

（六）单独估价作为固定资产入账的土地；

（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产。

所以，该命题错误。

单选题：

1、甲企业20xx年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司20xx年度的销售收入为4000万元。

[题号：Qhx002656]

A、60

B、100

C、240

D、20

您的回答：A

正确答案：D

题目解析：《企业所得税法实施条例》第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。当年发生的业务招待费为100万元，税前可扣金额的限额为：100*60%=60万，4000*5‰=20万，两者中较低者。因此，税前可扣金额为20万。所以，D选项正确。

2、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

[题号：Qhx002650]

A、10%

B、12%

C、15%

D、20%

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第九条 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。所以，B选项正确。

3、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（ ）。

[题号：Qhx002648]

A、20%

B、25%

C、30%

D、33%

您的回答：A

正确答案：B

题目解析：《企业所得税法》第四条 企业所得税的税率为25%。所以，B选项正确。

4、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。

[题号：Qhx002649]

A、10%

B、12%

C、15%

D、20%

您的回答：A

正确答案：C

题目解析：《企业所得税法》第二十八条 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。所以，C选项正确。

5、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。

[题号：Qhx002647]

A、本国企业

B、外国企业

C、居民企业

D、非居民企业

您的回答：D

正确答案：D

题目解析：《企业所得税法》第二条 企业分为居民企业和非居民企业。

本法所称非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。所以，D选项正确。

多选题：

1、下列属于居民企业的是（ ）。 [题号：Qhx002665]

A、注册地与实际管理机构均在中国

B、注册地或实际管理机构所在地其一在中国

C、作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国

D、依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 您的回答：

正确答案：ABCD

题目解析：《企业所得税法》本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

所以，上述选项都正确。

2、下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有（ ）。 [题号：Qhx002666]

A、通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础

B、自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础

C、以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础

D、融资租入的如果合同未约定付款总额以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础 您的回答：

正确答案：BC

题目解析：《企业所得税法实施条例》第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础：

（一）外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础；

（二）自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础；

（三）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础；

（四）盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础；

（五）通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；

所以AD选项不正确。

3、企业的下列（ ）收入为不征税收入。 [题号：Qhx002662]

A、财政拨款

B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C、国务院规定的不征税收入

D、国债利息收入

E、符合条件的非营利组织的收入 您的回答：

正确答案：ABC

题目解析：《企业所得税法》第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入：

（一）财政拨款；

（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

（三）国务院规定的其他不征税收入。

所以，DE选项不正确。

4、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。其中包括：（ ） [题号：Qhx002658] 查看答案

A、企业生产的成本、费用

B、企业的税金、

C、企业的损失

D、赞助支出 您的回答：

正确答案：ABC

题目解析：《企业所得税法》第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。赞助支出税前不得扣除。所以，ABC选项正确。

5、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：( ) [题号：Qhx002659]

A、税收滞纳金

B、被没收财物的损失

C、法定比例范围内的公益性捐赠支出

D、向投资者支付的股息 您的回答：

正确答案：ABD

题目解析：《企业所得税法》第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

（二）企业所得税税款；

（三）税收滞纳金；

（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；

（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；

（六）赞助支出；

（七）未经核定的准备金支出；

（八）与取得收入无关的其他支出。

所以，C选项不正确。