×××审计局

关于对××学校××（职务）×××同志

任期经济责任的审计实施方案

根据市委组织部滕干审字[200×]×号审计委托书和×××通字[200×]×号审计通知书，我局组成×人审计组，对××学校××（职务）×××同志任职期间的经济责任进行审计。根据中办国办关于任期经济责任审计的《两个暂行规定》和《中共滕州市委关于对领导干部实行任职审计加强监督管理的意见》规定及审前调查情况，结合学校行业特点，制定如下审计实施方案。

一、学校及被审计对象基本情况

该校始建于××××年×月。至200×年×月，该校人员编制××人，实有在职职工××人（其中：高级职称××人）；在校生××人。设有办公室、财务部、××系、××分校等×个内设机构。另设有×××、×××等×个独立核算单位。

至200×年×月，该校资产总额为××万元，其中流动资产×× 万元，固定资产××万元，其他资产××万元；负债总额为××万元；净资产总额为××万元。200×年×月至200×年×月，该校收入总计××万元，其中：财政补助收入××万元，上级补助收入××万元，学费收入××万元，公寓费收入××万元，其他收入××万元。支出总计××万元，其中：××支出××万元，××支出××万元, ……；财政专项支出××万元；其他支出××万元。收支结余××万元。

×××同志自××××年×月担任该校××职务至200×年×月。此次审计该同志任职期间200×年至200×年×月学校的财务收支及资产管理情况。

二、审计目标

通过审计，摸清×××同志任职期间该校财政、财务收支情况，国有资产管理情况，遵守国家财经法规和廉政等方面情况，客观评价其任职期间的经济责任。

三、审计范围

审计范围是×××同志任职期间所在单位及所属单位财政财务收支及其他经济活动。重点对200×年至200×年1-×月期间（近三年）的财政财务收支及其他经济活动进行审计，涉及重大问题追溯以前年度，重要事项延伸至审计日，并根据情况将对有关单位进行审计调查。

本次审计主要针对该校本部，对下属单位及“三产”企业进行抽审，其中××××单位和××××有限公司必审；必要时延伸调查部分有经济往来的对方单位。

四、审计内容及重点

（一）财政财务收支情况。一是审查财政拨付的教育事业经费和专项拨款的使用情况，专款是否专用。二是审查各项收入的真实性、合法性。各项收费项目、标准和范围是否报经财政、物价部门批准、备案，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费问题。各项收费是否及时、足额缴入财政专户，有无隐瞒收入、设置账外账和“小金库”问题。三是审查各项支出是否符合国家的有关规定，有无违反规定乱发奖金、补贴和实物问题。

（二）各项代管款项的收支情况。如书籍费、安置费等，是否专收专支，节余部分是否退还学生；收取的各种押金是否合理，学生离校时，是否足额退还学生。

（二）国有资产管理、使用情况。资产管理制度是否健全，是否按规定进行登记、核算，国有资产有无损失浪费问题。

（三）资产、负债情况。主要检查资产、负债的真实性、合法性。重点审查往来账款是否正常，管理是否严格，清理是否及时，有无利用往来账户隐瞒收入、支出，或直接列收列支等问题，有无长期挂账和被其他单位或个人占用等问题，有无利用往来账户违反规定对外投资和私自借贷资金问题，有无利用往来账户滥发钱物套取现金问题。

（四）廉洁从政情况。主要检查是否有违反国家和省关于领导干部廉洁从政的规定，超标准配备小汽车；通过经商办企业，从中捞取个人好处；用公款大吃大喝、挥霍浪费；利用职权谋取个人私利和贪污受贿等问题。

（五）对外投资和重大建设项目投资的管理和效益情况。

（六）与财政、财务收支有关的内部控制制度建立和执行情况。

（七）其他需要审计的事项。

五、审计实施步骤及时间安排

审计实施时间为200×年×月×日至×月×日。

（一）审前准备（×月×日至×月×日）

审计组接到审计任务后，应及时起草并经局领导签发，打印通知书，提前3日送达被审计单位并取得送达回执。

审计组进行审前调查。审计组成员学习有关学校会计制度、财务制度及各种收费标准。编写审前调查提纲，就调查的方式、内容及重点、调查的基本程序和方法、人员分工等进行规定和安排。审前调查时，重点听取×××同志对该校整体情况介绍，然后分别听取后勤、财务、审计、基建、招生、三产等相关部门情况介绍，同时就学校内控制度建立及执行情况进行询问，查阅有关资料，索取执法执纪部门作出的本次审计范围内的结论和处理处罚情况。

（二）审计实施（×月×日至×月×日）

1、200×年×月×日，审计组进点，召开学校中层及下属单位主要负责人参加的进点会，审计组长介绍这次审计的有关情况和要求，使其了解本次审计的目的、范围、内容、时间、要求和审计工作纪律。发放审计调查表，搞好民主测评；张贴审计公告，就审计的内容等情况进行公示；要求被审计单位作出提供全面、真实、完整会计资料及其他业务资料的书面承诺；审计组承诺依法审计，严格遵守审计纪律。

2、交接会计资料和其他有关资料。审计组进点后2日内，被审计对象向审计组提交述职报告。

3、实施审计。要对审计范围内审计事项的内部控制制度进行必要的测试、分析、评价，进一步确定审计重点；要运用检查、计算、审阅等方法审查会计资料和其他书面文件，收集书面证据；要监盘现金、实物资产；要对以上步骤发现的问题或疑点向有关单位或个人调查核实，并取得证据或证明材料，初步分析界定经济责任；要对重要事项或问题向×××同志本人进一步落实，确定其应负有的经济责任。以上要做好审计日记，记录好工作底稿。

4、汇报审计情况，开好离点座谈会。实施审计结束，及时将审计情况向分管领导汇报，听取领导意见。审计结束，进行取证，并开好离点座谈会，听取被审计对象本人对审计查出问题的意见，取得完整合法的审计证明材料。

（三）审计终结阶段

1、撰写审计报告。由审计组长或由审计组长指定审计组成员草拟审计报告。经审计组讨论修改后，报分管领导审阅。审阅后送被审计单位和被审计对象征求意见。

2、对被审计单位的意见进行研究，审计人员整理审计工作底稿及证明材料，进一步核实问题，对需要重新取证的，重新取证并完备手续，一并交审计组组长复核。然后提出修改报告的意见。

3、代拟审计结果报告，经经责办主任复核后提交局长或分管局长签发。打印后送交经责办统一分发。

4、代拟审计决定书和审计报告，连同审计中形成的材料提交局法制科复核。

5、出具审计决定书和审计报告并送达被审计单位。

6、如有须移送事项，按规定的程序办理。

7、检查审计决定及审计建议落实情况。

8、审计材料立卷归档。

六、审计人员组成及分工

（一）审计人员组成：

审计组组长：×××

审计组成员：××× ××× × ×

（二）审计人员分工

根据审计组人员的业务情况及审计工作量进行分工。根据审计工作进度和工作强度，适当调整力量。×××负责审计××××，×××负责审计×××ר¨¨，并根据审计实施情况及时调整审计力量。

七、几点要求

（一）严格按方案要求实施审计。本次审计内容复杂，工作量大，时间紧，要求高，各参审人员要严格按照审计实施方案的要求，认真工作，对分工的事项要在全面审计的基础上，突出重点，查深查透。要做到分工协作，相互配合，及时沟通情况，切实抓好落实，全力以赴完成好审计任务。审计中发现本方案与实际情况不符，按规定的程序提出修改调整意见。

（二）严格执行审计规范。（1）要完整、真实地记录所审经济事项，并签署审计人员姓名；（2）对查出的问题，要进行定性，并记录账务处理摘要及会计分录、凭证号；（3）审计查出问题违反的法规、制度，要注明文号、项、款、条；（4）尽量收集原始证明材料（复印件）。

（三）认真执行审计工作纪律。审计期间，各参审人员要严格执行“六不准”，树立审计人员的良好形象，切实做到清正廉洁。各参审人员要保守工作秘密，不得私自与被审计单位和有关人员交换审计意见，未定性的问题和未形成结论的材料不得擅自对外公开。同时要注意保守被审计单位的秘密。

（四）及时报告重大问题线索及审计举报。审计组成员凡发现重大问题线索或接到审计举报时，要及时告知审计组长，及时落实并向局领导作出汇报，不得隐瞒、截留或向被审计单位泄露有关情况，否则，由此产生的一切后果由本人承担。

审批人：

编制人：

赴××××学校审计组

二○○×年×月×日

 

第二篇：经济责任审计实施方案

经济责任审计实施方案

项目名称：                                                  编号：

编写人：                                              年   月   日